Совершенствование кадровой политики

 

Так, как основным показателем производительности труда является выработка продукции одного работающего, проведем расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании имеющихся данных произведем этот расчет способом абсолютных разниц.

По данным таблицы 19(исх.данные) среднегодовая выработка одного работающего ЗАО «Корона», увеличилась на 39,8 тыс. руб. или на 5,7% в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

DГВуд = DУд*Дпл*Ппл*ЧВпл,

где - DУд - изменение удельного веса рабочих;

Дпл - количество отработанных дней одним рабочим за год по плану;

Ппл - средняя продолжительность рабочего дня по плану;

ЧВпл - среднечасовая выработка одного работающего по плану.

DГВуд = (+0,005) *206*8,3*0,487= 4,2тыс. руб.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

DГВд =DУд *DД*Ппл*ЧВпл,

DГВд =0,84* (-5) *8,3*0,487= - 17,0тыс. руб.

в) продолжительности рабочего дня

DГВп =DУд *Дф*DП*ЧВпл,

DГВп = 0,84*201* (-0,1) *0,487= - 8,2 тыс. руб.

г) среднечасовой выработки рабочих

DГВчв =DУд *Дф*Пф*DЧВ,

DГВчв = 0,84*201*8,2*0,045 = 60,8 тыс. руб.

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

DГВд = DД*Ппл*ЧВпл,

DГВд = (-5) *8,2*0,487= - 20,0 тыс. руб.

DГВп = Дф*DП*ЧВпл,

DГВп = 201* (-0,1) *0,487 = - 9,8 тыс. руб.

DГВчв = Дф*Пф*DЧВ,

DГВчв =  201*8,2*0,045 = 72,4тыс. руб.

_____________________

Итого 42,6 тыс. руб.

Проанализируем изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки.

Изменение уровня среднечасовой выработки проанализируем по трем условным показателям его величины:

а) изменение среднечасовой выработки за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации

ЧВ усл1 = (ВПф-DВП стр) / (Тф-Тн+Тэ),

ЧВ усл1 = (4110400-82208) / (7732416-38944+243515) = 0,503 тыс. руб.

DЧВинт = 0,503-0,487 = 0,016 тыс. руб.

б) изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП

ЧВ усл2 = (ВПф-DВПстр) / (Тф-Тн),

ЧВ усл2 = (4110400-82208) / (7732416-38944) = 0,524 тыс. руб.

DЧВтэ = 0,524-0,503 = 0,021 тыс. руб.

в) изменение среднечасовой выработки за счет влияния непроизводительных затрат времени

ЧВ усл3 = (ВПф-DВПстр) / Тф,

ЧВ усл3 = (4110400-82208) / 7732416 = 0,521 тыс. руб.

DЧВтн = 0,521-0,524 = - 0,003 тыс. руб.

г) изменение среднечасовой выработки за счет структурных сдвигов производства продукции

DЧВстр = 0,532-0,521 = 0,011 тыс. руб.

Баланс факторов: 0,016+0,02-0,003+0,011 = 0,045 тыс. руб.

 

Таблица 21.  Результаты факторного анализа

Фактор	DЧВ, тыс. руб.	DГВ, тыс. руб.	DГВ’, тыс. руб.	DВП, тыс. руб.
Численность персонала	-	-	-	-
Среднегодовая выработка одного работника	-	-	-	222323
Итого	-	-	-	222323
Удельный вес рабочих	-	4,2	-
Количество отработанных дней одним рабочим за год	-	-17,0	-20,0	-94962
Продолжительность рабочего дня	-	-8,2	-9,8	-45805
Изменение среднечасовой выработки рабочих	-	60,8	72,4	339629
Итого	-	39,8	42,6	222323

 

Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Из таблицы 21 видно, какие факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции предприятия. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что необходимо учесть при планировании и организации производства в будущем.

 

5. Анализ использования фонда оплаты труда и социальных выплат на предприятии

 

 

Фактический фонд заработной платы, его динамика и выплаты социального характера ЗАО «Корона» на основе данных за 2009-2011гг. представлены в таблице 22.

Таблица 22. Состав фактического фонда заработной платы за 2009-2011 г.г.

№ п/п	Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста 2011 \2010 гг., %
1	Численность персонала (всего), чел.	536	555	544	98,01
2	Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. р.	35238,1	36642,2	35256,1	96,2
3	ФЗП в% ко всем издержкам на оплату труда	94,74	95,10	95,76	100,7
4	Выплаты социального характера (ВСХ), тыс. р.	1956,4	1887,9	1561	82,6
5	ВСХ в% ко всем издержкам на оплату труда	5,26	4,9	4,24	86,5
6	Средняя заработная плата 1-го работника в мес., р.	8970	10420	15920	152,8
7	Фонд заработной платы, отнесённый на себестоимость продукции, тыс. р.	27452,3	46214,9	26854,6	58,1
8	Расходы на оплату труда и ВСХ, отнесенные на себестоимость продукции, %	95,4	98,2	94,7	96,4
9	Себестоимость произведённой продукции, тыс. р.	149564	187560	96590	51,5
10	Валовая прибыль, тыс. р.	60735	68064	32431	47,6

 

Приведенные в таблице данные об уровне и динамике издержек на оплату труда и социальные выплаты за 2009-2011 гг. свидетельствуют о том, что их изменение было существенным образом связано с инфляционными процессами. Себестоимость готовой продукции снизилась в 2009 (отчетном) году на 51,5%. Расходы на оплату труда снизились на 37,8%, а расходы на социальные выплаты выросли на 1,1%.

Обращает на себя также внимание тот факт, что в 2011 г. произошло изменение структуры расходов на оплату труда – доля фонда заработной платы в общих затратах на оплату труда уменьшилась с 98 до 94%.

В условиях достаточно сильных инфляционных процессов рассмотрение абсолютных и относительных данных о динамике издержек на оплату труда явно недостаточно для их оценки. Прежде всего, следует установить, как менялись удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты на 1 руб. выручки в действующих ценах: сокращались, или росли, или оставались неизменными. Удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты представлены в таблице 6 (в к. на 1 р. продукции).

Таблица 23. Удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты

№ п/п	Наименование показателя	2009	2010	2011	2010/2011 гг., %
1	Доля расходов на оплату труда в выручке, к.	0,200	0,199	0,197	98,9
2	в том числе:
3	из фонда заработной платы, к.	0,189	0,189	0,188	99,5
4	из выплат социального характера, к.	0,011	0,010	0,008	85,6

 

По данным вышеприведённой таблицы можно сделать вывод, что в отчетном периоде затраты на оплату труда и выплаты социального характера в расчете на 1 р. выручки имели тенденцию к снижению. Фактически они снизились на 0,2 к. (или на 1,1%). Снижение расходов на оплату труда и выплаты социального характера на 1 р. продукции само по себе явление положительное и может быть показателем, свидетельствующим об эффективном использовании средств, направленных на эти цели. Однако в данном случае такой однозначный вывод был бы преждевременным. Основным фактором, обеспечивающим снижение удельных затрат на оплату труда и выплаты социального характера был рост цен на продукцию предприятия.

 

Таблица 24.  Динамика материальных затрат, роста цен и прибыли от реализации продукции и затрат на оплату труда и социальные выплаты

№ п/п	Наименование показателя	2009	2010	2011	Темп роста 2009/2011 гг., %
1	Материальные затраты на производство продукции, тыс. р.	3028773,7	2512043,0	2165256,8	86,2
2	То же на 1 р. продукции, коп.	0,67	0,66	0,65	98,5
3	Прибыль от реализации, тыс. р.	237652	282769	170548	60,3
4	То же на 1 р. продукции, коп.	0,15	0,16	0,14	87,5
5	То же на 1 р. затрат, коп.	0,24	0,25	0,22	88,0
6	Затраты на оплату труда и выплаты социального характера на 1 р. продукции, коп.	0,24	0,20	0,19	95,0

 

Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что рост цен на продукцию предприятия был предопределен ростом цен на используемые материальные ресурсы. При сокращении производства на 5,8% материальные затраты уменьшились на 13,8%.

Данные о снижении размеров прибыли в рубле продукции при снижении удельных расходов на оплату труда и выплаты социального характера свидетельствуют о том, что предприятие за счет роста цен на свою продукцию не смогло перекрыть потери от удорожания используемых материальных ресурсов. В целом данные, содержащиеся в вышеприведённых таблицах, говорят о преждевременности однозначной оценки снижения затрат на оплату труда и выплаты социального характера на 1 р. товарной продукции как явления положительного.