Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных Приложения 32

Из данной таблицы видно, что ОАО «Белинвестбанк» имеет достаточно хорошие показатели достаточности капитала, соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, что еще раз подтверждает высокую конкурентную позицию данного банка. Размер нормативного капитала превышает минимальный уровень более чем в 6 раз.

Также показатели ликвидности ОАО «Белинвестбанк» не только полностью соблюдены банком, но и превышают минимально допустимые значения. В особенности следует отметить мгновенную и текущую ликвидность, показатели по которым превышают минимальные значения на 233.9 и 48.3 процента соответственно.

Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

ОАО «Белинвестбанк» по состоянию на 01.03.2013 г. полностью соблюдает все нормативы безопасного функционирования.

Проанализируем данные таблицы 3.5

Таблица 3.5–Данные об источниках формирования прибыли ОАО«Белинвестбанк» за 2011-2012гг.,млн р.

Показатели	2011 г.	2012 г.	отклонение (+;- )	Темп изменения,%
1.Чистые процентные доходы	374 766,20	538 206,90	163 440,70	143,61
2.Чистые не процентные доходы, всего	-206 457,60	-349 759,20	-143 301,60	169,41
В том числе: 2.1 Чистые комиссионные  доходы	204 457,30	400 522,50	196 065,20	195,90
2.2 Чистый доход по операциям  с иностранной валютой	-486 003,00	93 334,50	579 337,50	-19,20
Окончание таблицы 3.5
2.3 Чистый доход по операциям  с ценными бумагами	-60,4	893,1	953,50	1478,64
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	1 015,80	2 451,60	1 435,80	241,35
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	650 358,80	53 761,50	-596 597,30	8,27
2.4 Доход в форме дивидендов
2.5 Чистые отчисления в резервы	168 856,50	129 925,00	-38 931,50	76,94
2.6 Прочие доходы	81 585,80	115 039,20	33 453,40	141,00
2.7 Операционные расходы	384 925,20	744 338,80	359 413,60	193,37
2.8 Прочие расходы	56 332,50	113 055,70	56 723,20	200,69
2.9 Налог на прибыль	47 697,70	28 442,10	-19 255,60	59,63
3. Прибыль (убыток)	168 308,60	188 447,70	20 139,10	111,97

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных Приложения 31

 За 2012 год ОАО «Белинвестбанк»  получил прибыль в размере 188 447.7 млн р., что на 11.97 процента больше чем в 2011 году.

Изменение суммы прибыли зависит от полученных банком доходов и понесенных им расходов.

За 2012 год значительно увеличились чистые процентные доходы на 43.61. Также увеличились чистые не процентные доходы на 69.41 процента. В том числе увеличились чистые комиссионные доходы на 95.9 процента, чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями на 141.35 процента, прочие доходы на 41 процент.

В 2011 году наблюдалось отрицательное значение показателей чистого дохода по операциям с иностранной валютой, чистого дохода по операциям с ценными бумагами, которые в 2012 году значительно возросли и стали иметь положительное значение.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом темп изменения чистого дохода по операциям с производными финансовыми инструментами составил всего  8.27 процента, т.е. данный показатель значительно снизился в отчетном году. В отчетном году по сравнению с предыдущим также произошли изменения с расходами банка. За 2012 год увеличились операционные расходы на 93.37 процента, прочие расходы на 100.69 процента. Темп изменения чистых отчислений в резервы составил 76.94, что свидетельствует об уменьшении данного показателя.

Данный анализ свидетельствует об эффективной политике ОАО «Белинвестбанк», так как в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась прибыль банка. Но если учесть что согласно Аналитическому обозрению Национального банка «основных тенденций в экономике и денежно-кредитной сфере» 2012 года, темп роста инфляции в 2012 году составил 21.8 процента, а темп изменения прибыли банка 11.97 процента, то можно сказать о недостаточно эффективной деятельности ОАО «Белинвестбанк». Следует обратить внимание на такие показатели как: операционные расходы, прочие расходы, чистые не процентные доходы, в том числе  чистые доходы по операциям с производными финансовыми инструментами.

Рассмотрим данные о динамике показателей рентабельности работы банка за 2011-2012 годы в таблице 3.6

Таблица 3.6 – Данные о динамике показателей рентабельности работы ОАО «Белинвестбанк» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Темп изменения,% или отклонение (+;-)
1. Прибыль(убыток), млн р.	168 308,6	188 447,7	111,96
2. Капитал, млн р.	1 538 071,6	2 051 573,3	133,39
3. Уставный фонд, млн р.	454 037,9	567 408,4	124,97
4. Активы	14 282 445,1	18 346 272,7	128,45
5.Мультипликатор капитала, коэффициент	9,286	8,942	-0,344
6.Показатели рентабельности(убыточности), %
6.1 Рентабельность(убыточность) капитала	10,943	9,186	83,941
6.2 Рентабельность(убыточность уставного фонда	37,069	33,212	89,594
6.3 Рентабельность(убыточность) активов	1,178	1,027	87,164

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных Приложений 30,31

Темп изменения прибыли в 2012 году составил 111.96 процента. Темп изменения капитала составил 133.39 процента, что на 21.43 процента больше чем темп изменения прибыли. Темп изменения активов в отчетном году составил 128.45 процента, что на 14.7 процента больше чем темп изменения прибыли.

В 2011 году на рубль капитала приходилось 9.2 рублей активов банка, а в 2012 году 8.9 рублей. В отчетном году данный показатель снизился на 0.3 рубля. Снижение данного показателя свидетельствует об увеличении долевого участия капитала в ресурсах, которые направлены в активные операции банка.

Рентабельность капитала в 2012 году уменьшилась и составила 9.186 рублей на 100 рублей полученной прибыли, в сравнение - в 2011 году данный показатель составил 10.943 рубля на 100 рублей прибыли. Снижение данного показателя вызвано опережающим темпом роста прибыли по сравнению с темпом изменения капитала банка и свидетельствует о снижении эффективности использования собственных ресурсов.

Рентабельность уставного фонда в отчетном году составила 33.212 рубля прибыли, полученной со 100 рублей уставного фонда. Данный показатель уменьшился на 10.406 процента по сравнению с прошлым годом (37.069 рубля). Уменьшение данного показателя свидетельствует о снижении эффективности использования собственных ресурсов, об опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения уставного фонда банка.

Рентабельность активов в 2011 составляла 1.178 рублей прибыли, полученных со 100 рублей средств, размещенных в активные операции, а в 2012 году – 1.027 рублей. За отчетный год данный показатель снизился на 12.836 процента, что свидетельствует об уменьшении эффективности активных операций и опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения активов банка.

Динамика показателей рентабельности работы ОАО «Белинвестбанк» является негативной, так как наблюдается снижение всех значений показателей рентабельности банка. Наблюдается повышение прибыли, получаемой от использования ресурсов и активных операций.

Необходимо обратить внимание на данные показатели, разработать и провести мероприятия по увеличению прибыльности использования ресурсов и активов банка для повышения рентабельности работы банка. Необходимо увеличить долю межбанковских операций, так как это ликвидное размещение средств, с достаточно высоким вознаграждением и относительно невысокой степенью риска.

 Для достижения цели - максимизации дохода - банк должен контролировать процентную разницу (маржу). При предоставлении кредитов субъектам хозяйствования в белорусских рублях банку рекомендуется ориентироваться на уровень маржи, не превышающий 3 процентных пунктов.

 Следует обратить внимание на повышение качества управления кредитным риском, путем обеспечения надлежащей оценки платежеспособности кредитополучателей, эффективности кредитуемых проектов и перспектив погашения кредитов, а также принятия комплекса необходимых мер по работе с проблемными активами. Ведь чем меньше риска невозврата средств, тем больше возможность получения прибыли. При проведении активных и пассивных операций необходимо не допускать возникновения (увеличения) дефицита ликвидности. 

Рентабельность капитала банка показывает уровень доходности вложенных акционерами средств и может служить ориентиром в выборе выгодного направления инвестирования.

В общем виде прибыль зависит от двух факторов: доходов и расходов. Поэтому кроме увеличения прибыльности ресурсов также необходимо оптимизировать и уменьшить операционные и прочие расходы банка, так как в 2012 году наблюдалось их значительное увеличение.

В данной работе были рассмотрены следующие вопросы:

-Организационно-экономическая характеристика банка: основные этапы его деятельности, структура, функции подразделений, виды операций и услуг, стратегия развития банковской деятельности;

- Правила и принципы организации бухгалтерского учета в банках, а именно: организация операционного для в банке, работы по ведению лицевых счетов, ведение регистров учета в банке, формирование и хранение документов банка;

- Порядок открытия и  ведения счетов банком;

- Порядок организации  и бухгалтерский учет межбанковских  и межфилиальных расчетов

- Бухгалтерский учет расчетно-кассовых  операций: порядок документального  оформления и бухгалтерского  учета кредитовых и дебетовых  банковских переводов, операций  с расчетными документами, помещенными  в картотеку, приходных и расходных  кассовых операций, организация  кассовой работы в банке;

- Бухгалтерских учет кредитных  операций банка.

Бухгалтерский учет в ОАО «Белинвестбанк» соответствует всем номам и требованиям Национального Банка Республики Беларусь, которые изложены в Инструкциях и Банковском Кодексе. Показатели нормативов безопасного функционирования банка и его рентабельности также соответствуют нормативам Национального Банка, что вызывает доверие у потенциальных клиентов банка и говорит о его устойчивости. По большинству показателей наблюдается положительная тенденция роста. Но если учесть, что темп роста активов и пассивов фактически одинаков, темп роста расходов в 2012 году значительно увеличился, а также наблюдается снижение показателей рентабельности банка, то можно сказать что политика банка в 2011-2012 годах была недостаточно эффективна. Её необходимо совершенствовать, для того чтобы снизить расходы, увеличить прибыль и повысить показатели рентабельности банка.