Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

Примечание. Источник: собственная разработка на основе локальных документов ОАО «Белинвестбанк»

Размер процентов за пользование кредитом определяется исходя из расходов кредитодателя, связанных с предоставлением и возвратом кредита, известных на момент заключения кредитного договора.

Порядок ОАО «Белинвестбанк»  по формированию и использованию специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе является локальным нормативным правовым актом, регламентирующим в системе ОАО «Белинвестбанк» порядок формирования и использования следующих специальных резервов:

¾ специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску;

¾ специальных резервов под обесценивание ценных бумаг;

¾ специальных резервов на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.

В системе ОАО «Белинвестбанк» резерв, как правило, формируется в валюте, соответствующей валюте актива.

Отчисления в специальные резервы на покрытие возможных убытков относятся на расходы Банка в полном размере независимо от величины полученных доходов в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

В таблице 2.10 отражены операции по учету специального резерва по активам.

Таблица 2.10- корреспонденция счетов по учету специального резерва по активам

Содержание операции	Дебет (Приход)	Кредит (Расход)
Формирование (увеличение) специального резерва по активам:
в белорусских рублях:	9410, 9420, 9440	191X, 192X, 29XX, 3928, 4722, 4723, 4732, 4733
в иностранной валюте:	9410, 9420, 9440	6911 «Рублевый эквивалент валютной  позиции»
	6901 «Валютная позиция»	191X, 192X, 29XX, 3928, 4722, 4723, 4732, 4733
Уменьшение (аннулирование) специального резерва по активам: созданного в белорусских рублях:	191X, 192X, 29XX, 3928, 4722, 4723, 4732, 4733	8410, 8420, 8440
созданного в иностранной валюте:	191X, 192X, 29XX, 3928, 4722, 4723, 4732, 4733	6901 «Валютная позиция»
	6911 «Рублевый эквивалент валютной  позиции»	8410, 8420, 8440, 8241 «Доходы по операциям с иностранной  валютой»
Списание безнадежной задолженности в белорусских рублях или в иностранной валюте за счет специального резерва по активам, созданного в белорусских рублях или в иностранной валюте соответственно	191X, 192X, 29XX, 3928, 4722, 4723, 4732, 4733	13XX, 15XX, 180X, 20XX, 21XX, 23XX, 24XX, 25XX, 26XX, 380X, 422X, 423X, 4262, 4263, 432X, 433X, 4362, 4363, 4272, 4273, 4282, 4283, 4372, 4373, 4382, 4383
		99723 «Депозитные сертификаты», 99724 «Векселя», 99733 «Депозитные сертификаты», 99734 «Векселя»
	9989X ¾ счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания, - в валюте задолженности
Списание безнадежной задолженности в иностранной валюте за счет специального	191X, 192X, 29XX, 3928, 4722, 4723, 4732, 4733	6911 «Рублевый эквивалент валютной  позиции»
Окончание таблицы 2.10
резерва по активам, созданного в белорусских рублях и приведенного в соответствие сумме расчетного специального резерва по активам по официальному курсу на дату совершения операции	6901 «Валютная позиция»	13XX, 15XX, 180X, 20XX, 21XX, 23XX, 24XX, 25XX, 26XX, 380X, 422X, 423X, 4262, 4263, 432X, 433X, 4362, 4363, 4272, 4273, 4282, 4283, 4372, 4373, 4382, 4383
		99723 «Депозитные сертификаты», 99724 «Векселя», 99733 «Депозитные сертификаты», 99734 «Векселя»
	9989X ¾ счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания, ¾ в валюте задолженности
Частичное или полное поступление денежных средств по погашению ранее списанной суммы безнадежной задолженности	10XX, счета плательщика	8510 «Поступления по ранее списанным  долгам»
		9989X ¾ счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания, ¾ в валюте задолженности

Примечание. Источник: собственная разработка на основе локальных документов ОАО «Белинвестбанк»

При частичном или полном поступлении денежных средств в иностранной валюте в случаях, установленных законодательством, используются балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

В данном подразделе были рассмотрены следующие вопросы: порядок документального оформления и бухгалтерского учета предоставления кредитов, погашения (возврата) кредитов, начисления и взыскания процентов за кредит. Так же были рассмотрены порядок бухгалтерского учета специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитным операциям банка и обеспечения возврата по предоставленным банком кредитам. Бухгалтерский учет кредитных операций в ОАО «Белинвестбанк» соответствует требованиям описанным в инструкциях Национального Банка Республики Беларусь № 107, 68, 227 и Банковском Кодексе Республики Беларусь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Финансовый анализ деятельности банка

 

 

Рассмотрим состав, структуру и динамику ресурсов ОАО «Белинвестбанк» в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Данные о составе, структуре и динамике ресурсов ОАО "Белинвестбанк" за 2012 г.

Показатели	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Отклонение по ( +;- )		Темп изменения, %
	Сумма, млн.р.	Удельный вес,%	Сумма, млн.р.	Удельный вес,%	Сумме, млн.р.	Удельному весу,%
1.Средства Национального банка  Республики Беларусь	590 571,20	4,13	374 088,20	2,04	-216 483,00	-2,10	63,34
2. Кредиты и другие средства  банков	1 728 492,60	12,10	1 498 184,50	8,17	-230 308,10	-3,94	86,68
3.  Средства клиентов	9 013 228,10	63,11	13 006 154,90	70,89	3 992 926,80	7,79	144,30
4. Ценные бумаги, выпущенные банком	1 276 238,70	8,94	1 186 267,50	6,47	-89 971,20	-2,47	92,95
5. Прочие пассивы	135 842,90	0,95	230 004,30	1,25	94 161,40	0,30	169,32
6. Капитал	1 538 071,60	10,77	2 051 573,30	11,18	513 501,70	0,41	133,39
7. Всего пассивов	14 282 445,10	100	18 346 272,70	100	4 063 827,60	-	128,45
В том числе обязательства	12 744 373,50	89,23	16 294 699,40	88,82	3 550 325,90	-0,41	127,86

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных Приложения 30

За 2012 год ресурсы банка увеличились на 28.45 процентов и составили 18 346 272.7 млн р. За 2012 год изменилась структура ресурсов банка: увеличились средства клиентов на 7.79 процентов, уменьшились средства банков, средства национального банка и ценные бумаги, выпущенные банком на 3.94, 2.1, 2.47 процентов соответственно. Доля капитала в ресурсах банка незначительно возросла – на 0.41 процента и составила 11.18 процента.

 В отчетном периоде  по сравнению с базисным средства клиентов увеличились на 44.3 процента, прочие пассивы на 69.32 процента, капитал увеличился на 33.39 процента. Средства Национального банка, кредиты и другие средства банков – уменьшились за 2012 год соответственно данным таблицы. Обязательства, в общем, увеличились на 28.45 процента. Это свидетельствует об не эффективной деятельности ОАО «Белинвестбанк» в 2012 году, направленной в большей степени  на работу с клиентами.

Проанализируем состав, структуру и динамику капитала Банка в таблице 3.2

Таблица 3.2 – Данные о составе, структуре и динамике капитала ОАО «Белинвестбанк» за 2012г.

Показатели	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Отклонение по ( +;- )		Темп изменения, %
	Сумма, млн.р.	Удельный вес,%	Сумма, млн.р.	Удельный вес,%	Сумме, млн.р.	Удельному весу,%
1.Уставный фонд	454 037,9	29,52	567 408,4	27,66	113 370,50	-1,86	124,97
2.Эмиссионный доход	0,1	0,000007	0,1	0,000005	0,000000	-0,000002	100,00
3.Резервный фонд	44 173,0	2,87	52 588,4	2,56	8 415,40	-0,3	119,05
4.Накопленная прибыль(убыток)	378 046,7	24,58	510 591,3	24,89	132 544,60	0,3	135,06
5.Фонды переоценки статей баланса	661 813,9	43,03	920 985,1	44,89	259 171,20	1,86	139,16
Итого капитала	1 538 071,6	100	2 051 573,3	100	513 501,70	-	133,39

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных Приложения 30

За 2012 год капитал ОАО «Белинвестбанк» увеличился на 33.39 процента и составил 2 051 573.3 млн р. За отчетный период произошли изменения в структуре капитала банка. Уставный фонд уменьшился на 1.86%,а удельный вес фондов переоценки статей баланса увеличился на 1.86%. По остальным показателям произошли незначительные изменения.

В отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличились уставный и резервный фонд на 24.97, и 19.05 процента соответственно. Также увеличилась накопленная прибыль на 35.06 процента и фонды переоценки статей баланса на 39.16 процента. За 2012 год наблюдается положительная динамика капитала ОАО «Белинвестбанк».

Рассмотрим изменение состава, структуры и динамику активов Банка в таблице 3.3

Таблица 3.3 – Данные о составе, структуре и динамике активов ОАО «Белинвестбанк» за 2012г.

Показатели	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Отклонение по (+;- )		Темп изменения, %
	Сумма, млн.р.	Удельный вес,%	Сумма, млн.р.	Удельный вес,%	Сумме, млн.р.	Удельному весу,%
1. Денежные средства	714 971,4	5,01	905 898,6	4,94	190 927,20	-0,07	126,70
2. Драгоценные металлы	3 365,6	0,02	5 131,8	0,03	1 766,20	0,00	152,48
3. Средства в Национальном банке  Республики Беларусь	873 018,1	6,11	1 762 121,5	9,60	889 103,40	3,49	201,84
4. Ценные бумаги	565 756,7	3,96	822 578,0	4,48	256 821,30	0,52	145,39
5. Средства в банках	1 052 516,8	7,37	1 283 626,2	7,00	231 109,40	-0,37	121,96
6. Кредиты клиентам	9 427 163,1	66,01	11 380 072,2	62,03	1 952 909,10	-3,98	120,72
7. Производные финансовые активы	650 321,1	4,55	704 082,6	3,84	53 761,50	-0,72	108,27
8. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее  имущество	1 268 485,2	8,88	883 773,9	4,82	-384 711,30	-4,06	69,67
9. Прочие активы	214 276,6	1,50	111 558,4	0,61	-102 718,20	-0,89	52,06
10. Всего активов	14 282 445,1	100	18 346 272,7	100	4063 827,60	-	128,45

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных Приложения 30

За отчетный год активы ОАО «Белинвестбанк» увеличились на  28.45 процента, а именно на 4 063 827.6 млн р. Темп изменения средств в Национальном банке и средств в банках за 2012 год составил 201.84 и 121.96 процента соответственно. Денежные средства, драгоценные металлы и ценные бумаги в отчетном периоде по сравнению с прошлым возросли на 26.7, 52.48 и 45.39 процентов соответственно. Также увеличились кредиты клиентам на 20.72 процента и производные финансовые активы на 8.27 процента.

 В 2012 году по сравнению  с 2011 темп изменения долгосрочных  финансовых вложений, основных средств  и прочего имущества составил 69.67 процента, прочих активов 52.06 процента. Отражая долю каждой статьи в общем составе баланса, возможно определить значимость изменений по каждому виду активов. Коэффициент опережения равен 0.94(120.72/128.45), который показывает что темп изменения кредитов меньше, чем темп изменения активов.

Полученные данные показывают, что структура активов банка изменилась следующим образом: увеличилась доля средств в Национальном банке на 3.49 процента, уменьшилась доля кредитов клиентов на 3.98 процента и доля долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества на 4.06 процента. По остальным статьям за 2012 год произошли несущественные изменения.

Данный анализ, на основе данных таблицы, свидетельствует о развитии ОАО «Белинвестбанк» и возможностей дальнейшего повышения эффективности деятельности банка, наблюдается положительная динамика активов банка.

В таблице 3.4 представлены показатели, характеризующие выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь.

Таблица 3.4 – Данные о показателях, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования, ОАО «Белинвестбанк» на 01.03.2013

Показатели	Норматив, установленный Национальным банком.	На 01.03.2013 г. (минимальные значения)
Нормативный капитала, млн. евро	Не менее 25	179,1
Достаточность нормативного капитала, %	Не менее 10	14,0
Достаточность основного капитала, %	Не менее 5	6,8
Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	Не более 1	0,9
Мгновенная ликвидность,%	20	263,9
Текущая ликвидность, %	70	117,4
Краткосрочная ликвидность, коэффициент	1.0	1,3
Соотношение ликвидных и суммарных активов, %	20	21,2