Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

Кассовый журнал составляется по приходу и расходу кассы на основании приходных и расходных кассовых документов и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетности, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными по приходу и расходу кассы.

Требования, предъявляемые к нумерации счетов аналитического учета, определяются нормативными правовыми актами Национального банка.

Все открываемые банком лицевые счета регистрируются в книгах регистрации открытых и закрытых лицевых счетов (Приложение 6).

В данной книге также подлежат регистрации субсчета, специальные счета, лицевые счета, предназначенные для учета денежных средств физических и (или) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, привлеченных во вклады (депозиты), обезличенные металлические счета и лицевые счета, предназначенные для учета привлеченных драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты).

Книга регистрации открытых и закрытых банковских счетов должна содержать следующие реквизиты:

полное наименование владельца счета;

код банка;

дату и основание открытия лицевого счета;

наименование денежной единицы (код валюты);

номер лицевого счета;

дату и основание закрытия лицевого счета;

поле для примечаний.

По усмотрению банка в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов могут быть дополнительно предусмотрены другие необходимые банку реквизиты.

Номера закрытых лицевых счетов, указанных в настоящем пункте, могут присваиваться вновь открытым лицевым счетам по истечении трех лет после даты закрытия.

Банк вправе осуществлять ведение одной книги регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, в которой будет регистрироваться открытие и закрытие всех лицевых счетов.

Банки вправе вести данные книги в электронном виде. При этом банк обязан обеспечить их сохранность путем создания резервных копий.

Книги регистрации открытых и закрытых лицевых счетов хранятся в течение срока, предусмотренного законодательством.

Закрепление лицевых счетов за структурными подразделениями банка и отдельными ответственными исполнителями, а также их последующее перераспределение производится в порядке, установленном в локальных нормативных правовых актах банка. При этом главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, должен быть обеспечен контроль полномочий ответственных исполнителей по совершению операций по закрепленным лицевым счетам.

Кассовые документы хранятся под ответственностью лица, которое обеспечивает их сохранность, в кладовой. По истечении года кассовые документы передаются в архив. Документы до сдачи их в архив хранятся в текущем архиве. В несгораемых сейфах в ОАО «Белинвестбанк» хранятся годовой бухгалтерский отчет за истекший год, месячный баланс за последний месяц со всеми приложениями, ежедневные балансы, кассовые журналы за текущий месяц, проверочные ведомости на первое число текущего месяца, действующие лицевые счета, кассовые документы за последние двенадцать месяцев, мемориальные документы за текущий месяц. В железных шкафах хранятся книги и журналы учета, книги открытых лицевых счетов, карточки с образцами подписи и оттисками печати, ведомости по начислению процентов, картотеки по расчетным документам.

Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке осуществляется согласно учетной политике, сформированной и утвержденной банком самостоятельно. Основу учетной политики банка составляют принципы ведения бухгалтерского учета и отчетности, установленные законодательством. В учетной политике банка должны быть предусмотрены:

-принципы признания активов, обязательств, доходов, расходов;

-применение принципа начисления доходов и расходов;

-применяемые банком регистры бухгалтерского учета;

-правила документооборота по операциям, совершаемым банком и др.

Финансовый год для ОАО «Белинвестбанк» устанавливается с 1 января по 31 декабря.

Годовой отчет, бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, с учетом филиалов и представительств, а также распределение прибыли и убытков предварительно рассматриваются Правлением и Наблюдательным советом, и, при наличии и с учетом заключения Ревизионной комиссии ОАО «Белинвестбанк» и аудиторского заключения, утверждаются Собранием.

Банк представляет в Национальный банк Республики Беларусь бухгалтерскую и финансовую отчетность о своей деятельности по форме, в порядке и в срок, устанавливаемые Национальным банком Республики Беларусь.

В данном подразделе были рассмотрены следующие вопросы: организация операционного дня в банке, организация работы по ведению лицевых счетов, ведение регистров синтетического и аналитического учета в банке, их оформление и хранение, содержание учетной политики банка. В общем, можно сделать вывод о том, что организация бухгалтерского учета в ОАО «Белинвестбанк» соответствует всем нормам, установленным Национальным банком Республики Беларусь, соответствует Инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь от 26.06.2007г. №198.

 

2.2 Порядок открытия и ведения  банками счетов

 

Порядок открытия в Республике Беларусь банками счетов, осуществляется в порядке, определенном Банковским кодексом Республики Беларусь, Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь «Об открытии счетов» №40 от 03.04.2009г

Для открытия банковского счета клиенты юридические лица и индивидуальные предприниматели должны предоставить в банк следующие документы:

- заявление владельца  на открытие счета (Приложение 7);

- копию устава, свидетельства  о государственной регистрации (для Индивидуальных предпринимателей), имеющего штамп;

- карточку с образцами  подписей и оттиска печати (Приложение 8);

- анкету юридического  лица.

Кроме данных документов владельцы счетов также предоставляют в банк:

- организационно-распорядительные  документы, договора и доверенности.

Юридические лица- нерезиденты для открытия счета предоставляют те же документы, а также:

- копии положения об  обособленном подразделении юридического  лица- нерезидента;

- копию разрешения министерства  иностранных дел Республики Беларусь  на открытие представительства (кроме  банков);

- копию решения Правления  Национального банка об открытии  представительства(банки-нерезиденты);

Физические лица, обращающиеся в банк для открытия счета, представляют документ удостоверяющий личность. В случаях, когда открытие счета осуществляется на основании письменного уполномочия, выданного одним физическим лицом другому, в банк предоставляется соответствующий, подтверждающий полномочия, документ.

Закрепление счетов за исполнителями по выписке и их последующее перераспределение проводится уполномоченным сотрудником банка. Закрепление счетов проводится при открытии лицевого счета путем ввода в ИУС «BARS» соответствующей информации, которая отображается в книге. При перераспределении обязанностей между исполнителями производится перераспределение счетов путем передачи их другому работнику посредством ввода необходимых данных в ИУС «BARS» с формированием и распечаткой протокола передачи счетов. Протокол заверяется подписями работника передавшего счет, принявшего счет, а также подписью уполномоченного сотрудника банка. Протоколы хранятся в отдельном сшиве у уполномоченного сотрудника банка в течении отчетного года. По истечении этого времени сшив протоколов передается в архив, где они хранятся в соответствии со сроками установленными законодательством.

Согласно статьи 197 главы 22 Банковского Кодекса Республики Беларусь, по договору текущего (расчетного) банковского счета (Приложение 9) банк обязуется открыть владельцу счета текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги.

В соответствиями с требованиями Закона Республики Беларусь от 19 июля 2000г. № 426-3 «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности» в ред. Закона Республики Беларусь от 14.06.2010 N 132-З и Инструкции об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансированием террористической деятельности, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.02.2008 № 34 производится обязательная идентификация клиентов при осуществлении практически всех банковских операций ¾ как при установлении с клиентом долгосрочных отношений (например, при открытии текущих (расчетных) счетов, счетов для размещения вкладов (депозитов), корреспондентских и др. счетов), так и при осуществлении разовых операций. Участники финансовой операции обязаны представлять лицам, осуществляющим финансовые операции, документы (сведения), необходимые для их идентификации. Такие документы (сведения) могут не представляться участниками финансовых операций, идентификация которых была проведена ранее, если иное не установлено законодательством.

В данном подразделе были рассмотрены: перечни документов, предоставляемые юридическими и физическими лицами для открытия счетов, порядок закрепления открытых счетов за ответственными исполнителями, существенные условия договора на расчетно-кассовое обслуживание и меры  контроля по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности. В соответствии с вышеприведенной информацией можно сделать вывод о том, что порядок открытия и ведения счетов ОАО «Белинвестбанк» соответствует требованиям и нормативным документам Национального банка Республики Беларусь. Банк открывает счета юридическим и физическим лицам, проводит операции по счетам клиентов в соответствии с требованиями Закона Республики Беларусь от 19 июля 2000г. № 426-3 «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности».

 

2.3 Бухгалтерский учет межбанковских  расчетов

 

Инструкция по отражению в бухгалтерском учете межбанковских расчетов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь утверждена постановлением Правления от 01.11.2011 № 483.

Документ определяет для Национального банка, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь порядок отражения в бухгалтерском учете межбанковских расчетов в системе BISS, межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого в смежных системах (по сделкам купли-продажи ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, по операциям с использованием банковских пластиковых карточек), расчетов между структурными подразделениями Национального банка, филиалами (отделениями) одного банка в белорусских рублях.

Для отражения в бухгалтерском учете в банках межбанковских расчетов в системе BISS, межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого в смежных системах, расчетов между филиалами банка используются следующие балансовые счета в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и указаниями по применению плана счетов бухгалтерского учета:

- в банке для расчетов от имени банка:

- 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов";

- в банке как участнике расчетов и (или) его филиалах:

- 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте";

- 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте";

- 6339 "Клиринговые счета".

Работа ОАО «Белинвестбанк» по развитию корреспондентских отношений с отечественными и зарубежными финансовыми институтами нацелена на удовлетворение потребностей клиентов в области осуществления безналичных расчетов, а также самого банка при проведении операций на внешних финансовых рынках.

Особое внимание банк уделяет репутации и надежности банков-корреспондентов, качеству и стоимости услуг, предлагаемых по счетам «НОСТРО», а также расширению спектра и повышению качества услуг, предоставляемых банкам-корреспондентам по счетам «ЛОРО».

Счет «ЛОРО» ¾ корреспондентский счет банка-корреспондента, открытый в ОАО «Белинвестбанк».

Счет «НОСТРО» ¾ корреспондентский счет ОАО «Белинвестбанк», открытый в банке-корреспонденте.

По счету 1600 учитываются средств, находящихся на корреспондентском счете (счет «ЛОРО») Национального банка.

Счета 1701 и 1702 предназначены для учета средств, находящихся на корреспондентских счетах других банков (счета «ЛОРО»), открытых в ОАО «Белинвестбанк».

Счета 1201, 1202, 1203 предназначены для учета средств банка, находящихся на корреспондентских счетах, открытых в Национальном банке Республики Беларусь и центральных (национальных) банках иностранных государств (счета «НОСТРО») и используемых для расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте.

Счета 1501 и 1502 предназначены для учета средств ОАО «Белинвестбанк», находящихся на корреспондентских счетах, открытых в других банках (счета «НОСТРО») и используемых для проведения расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте.

Межбанковские расчеты проводятся через открытые в Национальном банке межфилиальный счет Национального банка и корреспондентские счета банков.

Банк устанавливает корреспондентские отношения с Национальным банком путем заключения договора корреспондентского счета и открытия корреспондентского счета в Национальном банке. Порядок открытия корреспондентских счетов регламентируется нормативными правовыми актами Национального банка.

Национальный банк, банки на основании оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь платежных документов формируют и передают в систему BISS посредством своих программно-технических средств электронные платежные документы исходя из требований технических кодексов и документации АС МБР. Банк-отправитель обеспечивает контроль правильности составления электронного платежного документа и несет ответственность за своевременность передачи, полноту, неизменность и соответствие реквизитов электронного платежного документа реквизитам платежного документа.

Системой BISS не осуществляется контроль правильности указания в электронном платежном документе текстовых реквизитов, включая наименование плательщика, получателя и назначение платежа.

Распределение электронных платежных документов в зависимости от способа обработки в системе BISS осуществляется с учетом статуса "срочный", "несрочный", указываемого банками-отправителями в электронных платежных документах, передаваемых в систему BISS. Срочность денежных переводов по собственным платежам банка определяется банком-отправителем самостоятельно. Срочность денежных переводов по платежам, инициированным его клиентами, устанавливается банком-отправителем в зависимости от порядка и сроков исполнения срочных денежных переводов, определенных в договоре текущего (расчетного) банковского счета между банком-отправителем и клиентом.