Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

После приема денежной наличности по извещению формы 0402280179 или извещению и выдачи клиенту квитанции (составная часть извещения формы 0402280179 или извещения) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении формы 0402280179 или извещении, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

Объявление из комплекта объявления на взнос наличными формы 0402510001, уведомление из комплекта квитанций формы 0402370004 или один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными формы 0402510001, ордер из комплекта квитанций формы 0402370004, один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101 и приходного валютного ордера формы 0402540149 передаются соответствующему ответственному исполнителю.

Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, извещений формы 0402280179 или извещений вместе с реестрами принятых платежей кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей формы 0402830114 (Приложение 20) и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, после чего передает извещения формы 0402280179 или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров формы 0402540101 и отражения операций по счетам бухгалтерского учета. Извещения формы 0402280179 или извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.

Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает, сдает ее вместе с отчетной справкой формы 0402830114 и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

¾ чекам из денежных чековых книжек установленных форм;

¾ расходному кассовому ордеру формы 0402540102 (Приложение 21).

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру формы 0402540150.

Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру формы 0402540104.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Получив от ответственных исполнителей денежный чек, расходный кассовый ордер формы 0402540102 или расходный валютный ордер формы 0402540150, кассир:

¾ проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, - наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

¾ сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

¾ проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

¾ проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

¾ подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

¾ вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

¾ сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

¾ уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами. Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише (пломбы).

На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках (упаковках) формы 0402030123. Недостающая сумма возмещается клиенту.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку формы 0402830114.

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой формы 0402830114 сдает заведующему операционной кассой.

В банках, где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка формы 0402830114 не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день формы 0402830116.

Учет кассовых операций осуществляется в первом классе Плана счетов на активных балансовых счетах группы 10 «Денежные средства»:

¾ 1010 Денежные средства в кассе;

¾ 1011 Денежные средства в кассах структурных подразделений;

¾ 1020 Денежные средства в обменных пунктах;

¾ 1030 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день";

¾ 1040 Денежные средства в банкоматах;

¾ 105Х Денежные средства в службах инкассации;

¾ 1060 Денежные средства для подготовки авансов;

¾ 1080 Денежные средства в пути;

¾ 109Х Прочие средства платежа.

По дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту ¾ ее списание.

Для выявления наличия и сохранности денежной наличности проводится ревизия денежных средств.

Группа счетов 105 «Денежные средства в службах инкассации» предназначены для учета инкассированной денежной выручки, подлежащей зачислению на счета клиентов банка. По дебету счетов отражается поступление денежной выручки, зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков. По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после пересчета на счет 1010 и суммы недостач, установленные при пересчете.

Денежные  средства  на  карт-счета  клиентов   могут зачисляться в результате совершения физическими, юридическими лицами (индивидуальными  предпринимателями)  банковских  переводов, а также внесения    наличных    денежных    средств    в    соответствии   с законодательством Республики Беларусь и договором карт-счета. Владельцы карт-счетов вправе  пополнять  свои карт-счета   посредством   осуществления   банковских   переводов  с открытием или  без  открытия  счета  либо  путем  внесения  наличных денежных средств непосредственно в обменный пункт или кассу банка, в котором открыт карт-счет  физического  лица,  или  с  использованием карточки,     через     банкомат,    платежно-справочный    терминал самообслуживания.

Операции по  списанию денежных средств с карт-счета физического лица могут  совершаться  также  иным  физическим  лицом,  получившим соответствующие   полномочия   согласно   договору   карт-счета (Приложение 22)  или доверенности   владельца   карт-счета. Договором  карт-счета  в  белорусских рублях, заключенным с физическим    лицом,  может  быть  предусмотрено  совершение   между банком-эмитентом  и владельцем карт-счета валютно-обменных операций, обусловленных    использованием    дебетовой  личной  карточки   при совершении  держателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь  на  территории  Республики  Беларусь  и  за  ее  пределами безналичных  расчетов  и  получении  наличных  денежных  средств   в иностранной валюте.

В данном подразделе был рассмотрен порядок документального оформления и бухгалтерского учета кредитовых банковских переводов в форме различных расчетных документов, дебетовых банковских переводов на основании платежных документов, переводов с использованием банковских платежных карточек, операций с расчетными документами, помещенными в картотеку. Так же была рассмотрена организация кассовой работы в банке, были рассмотрены документальное оформление и бухгалтерский учет приходных, расходных кассовых операций. Бухгалтерский учет расчетно-кассовых операций в ОАО « Белинвестбанк» соответствует всем нормативно-правовым документам Национального Банка Республики Беларусь. Банк выполняет достаточно широкий перечень расчетно-кассовых операций, с использованием различных платежных документов, с использованием банковских платежных карточек. Формы документов используемых в кассе соответствую нормативам и стандартам, содержат все необходимые реквизиты, обязательные для заполнения. Расположение, безопасность и оснащенность кассовых узлов так же соответствует инструкциям Национального Банка. В дальнейшем банк собирается расширить перечень предоставляемых расчетных услуг и улучшить качество обслуживания своих клиентов.

 

2.5 Бухгалтерский учет  кредитных операций банка

 

ОАО «Белинвестбанк» осуществляет выдачу кредитов в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, Уставом банка и Инструкцией № 223 «о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» от 28.12.2006 года.

Кредитополучателями могут выступать платежеспособные и правоспособные  юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов в ОАО «Белинвестбанк». 

Сумма кредита определяется исходя из потребности кредитополучателя в кредитных ресурсах на указанную цель, и определяется его платежеспособностью, оборотами по текущему (расчетному) счету, суммой и качеством предлагаемого обеспечения по кредиту. 

Размер процентной ставки за пользование кредитом устанавливается банком по соглашению с кредитополучателем.

Проценты за пользование кредитом устанавливаются в виде:

¾ фиксированной (неизменной в течение срока действия кредитного договора) процентной ставки;

¾ плавающей (регулируемой) процентной ставки, когда в соответствии с кредитным договором банк в течение срока кредитования может пересматривать ее размер в сторону увеличения или уменьшения.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться одним или несколькими (одновременно) способами:

¾ гарантийным депозитом денег;

¾ переводом на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права;

¾ залогом недвижимого и движимого имущества (в том числе имущественных прав);

¾ поручительством, гарантией;

¾ иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь, или договором (неустойка: штраф, пеня и др.).

Способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору определяется в каждом конкретном случае исходя из особенностей кредитной операции.

При необходимости расчетов кредитополучателя в валюте, отличной от валюты кредита, допускается за счет кредитных средств купля-продажа иностранной валюты или белорусских рублей, а также конверсия иностранной валюты в иную иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь с направлением денежных средств на цели, предусмотренные в кредитном договоре.

Кредит может быть выдан единовременно либо в виде кредитной линии (возобновляемой или невозобновляемой).

Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

- в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя;

- путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю –физическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Микрокредиты могут выдаваться на цели, связанные с созданием и движением как оборотных активов, за исключением кредитов на выплату заработной платы, так и внеоборотных активов, сроком до 1-го года включительно.

Совокупная сумма микрокредитов (для кредитных линий ¾ максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств) по действующим кредитным договорам не должна превышать 7500 базовых величин, установленных законодательством на момент заключения последнего кредитного договора.

Выдачу микрокредитов осуществляет филиал, в котором кредитополучатель находится на расчетно-кассовом обслуживании.

Микрокредит может быть выдан как единовременно, так и оформлен в виде кредитной линии, в том числе возобновляемой.

Для получения микрокредита кредитополучатель-юридическое лицо представляет в банк:

¾ заявку на кредит;

¾ анкеты руководителей;

¾ копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемой сделки, при выдаче кредита путем перечисления средств на текущий (расчетный) кредитополучателя договоры (контракты) в подтверждение кредитуемых сделок могут не представляться;

¾ копию годового либо квартального (месячного) бухгалтерского баланса ф. № 1 с приложением по ф. № 5 к нему;

¾ информацию о предлагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

¾ копию удостоверения руководителя или копию документа, подтверждающего назначение на должность руководителя, заверенную кредитополучателем до момента получения удостоверения.

Для получения микрокредита индивидуальный предприниматель представляет в банк:

¾ заявку на кредит;

¾ копию паспорта физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя; для сверки в банк представляется оригинал);

¾ копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемой сделки, при выдаче кредита путем перечисления средств на текущий (расчетный) кредитополучателя договоры (контракты) в подтверждение кредитуемых сделок могут не представляться;

¾ копию документа, подтверждающего его платежеспособность;

¾ информацию о предлагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

Для получение кредита физическое лицо предоставляет в банк:

1. Заявление-анкету (Приложение 23) ;

2. Анкету поручителя (Приложение 24);

3. Паспорт (вид на жительство) заявителя и паспорта поручителей;

4.Справку с места работы заявителя (Приложение 25) и, при необходимости, его поручителей или иной документ, подтверждающий доходы, полученные не менее чем за 3 (три) последних месяца, и произведенные из них удержания (далее – справка о доходах);

5. Согласие заявителя (поручителей) на предоставление кредитного отчета (Приложение 26);