Операции по кредитованию физических лиц, их оформление, учет и аудит

Решению указанной задачи будут способствовать:

- внедрение корпоративных систем управления качеством, включающих повышение уровня автоматизации процесса оказания услуг;

- стандартизацию банковских продуктов, регламентацию действий работников банка;

- организацию обучения работников, рост их профессионального и культурного уровня;

- разработку и внедрение стандартов корпоративной этики, контроль за соблюдением стандартов;

- поддержание имиджа банка;

- оценка службы менеджмента по продвижению новых банковских продуктов и др. [50]

Говоря о перспективах развития в Беларуси банковского  кредитования населения, можно выделить следующие направления, по которым  в ближайшем будущем будут  происходить количественные и качественные изменения:

1) сохранится значительное влияние государства на процесс выделения кредитов населению на финансирование жилищного строительства и на размеры устанавливаемых процентных ставок за пользование кредитами;

2) ожидаются изменения в институциональном устройстве рынка банковского кредитования населения и его правовой базе. В частности, актуальны вопросы начала работы кредитных бюро, что позволит создать широкую базу данных по кредитополучателям, а также принятия законодательного акта об ипотеке, что  даст стимул в работе банков в направлении создания механизмов ипотечного кредитования;

3) для ускорения процесса выдачи потребительских кредитов, банки обратятся к внедрению технологии скоринга (система оценки кредитоспособности лица, основанная на численных статистических методах). Однако широкого распространения в ближайшей перспективе данная технология не получит из-за недостаточной базы данных банков по кредитам населению;

4) кредитование с использованием банковских пластиковых карточек (овердрафтное  кредитование, кредитные карточки). Активное развитие массовых программ розничного кредитования на базе банковских пластиковых карточек является сегодня одним из ключевых факторов, способных обеспечить выход белорусских банков на новые прибыльные направления деятельности. Помимо привлечения новых клиентов и увеличения прибыли, эмитенты кредитных карточных продуктов получают возможность диверсифицировать свой бизнес;

5) значительный интерес для банков представляет кредитование в торговых точках, которое постепенно заменит кредитные карты, как это уже произошло на Западе.

Повышению эффективности  управленческих решений в сфере  банковского кредитования строительства  и покупки жилья будет способствовать применение инновационных организационных  технологий на основе проектного подхода  к расширению спектра услуг, регламентации  действий работников банка при проведении ими банковских операций, а также  разработка и соблюдение стандартов кредитования. Несмотря на значимость стандартизации банковских услуг, определенную Концепцией развития банковской системы  Республики Беларусь, в белорусских банках практически не проводится формализация процедуры жилищного кредитования и отсутствуют спецификации кредитных продуктов. [42]

Стандартизация банковских кредитных услуг по своим технологическим  и экономическим параметрам позволит увеличить объемы оказания услуг  при одновременном повышении  качества обслуживания клиентов, снизить  банковские риски, уменьшить операционные издержки и внедрить современные  системы управления качеством, приближенные к мировым стандартам, обеспечить прозрачность и открытость оказываемых  кредитных услуг, повысить ответственность  и дисциплинированность персонала, что будет способствовать укреплению доверия граждан к деятельности банка; привлечь дополнительно клиентов за счет повышения имиджа банка. [14]

В связи с этим белорусским  банкам наряду с увеличением объема выдачи кредитов целесообразно проводить  мероприятия по совершенствованию  способов уплаты платежей на погашение  кредита и необходимо искать новые  пути решения проблемы низкой доходности потребительского кредитования.

Специалистами Национального  банка, Министерства финансов, банков и ведущими учеными Республики Беларусь разработана и утверждена Президентом Концепция развития банковской системы Республики Беларусь. Согласно данной Концепции одной из задач банковской системы является расширение состава и качества банковских услуг и приближение их к уровню развитых европейских банков. В связи с этим в практической работе банков все шире применяются разнообразные формы обслуживания населения, внедряются новые технологии кредитования населения, в частности наибольшее развитие в настоящий момент получили организация кредитования с использованием принципа одного окна и овердрафтное кредитование. Дальнейшее развитие и совершенствование кредитных взаимоотношений с населением возможно и целесообразно осуществлять на основе изучения и внедрения на практике передового зарубежного и отечественного опыта. 
    Можно сказать, что современный банковский рынок дает множество примеров успешного развития кредитования населения. Каждый банк ищет на рынке свои пути и инструменты работы, однако в любом случае развитие нового рыночного сегмента требует повышенного внимания и использования банком особых приемов и инструментов.

Таким образом, в результате проведенного исследования можно отметить следующее:

- в условиях высокой конкуренции на рынке розничного кредитования банки ослабляют требования к обеспеченности кредитов, что приводит к росту проблемной задолженности;

- стоимость кредитных  ресурсов зависит от динамики  курса белорусского рубля, темпов  инфляции, ставки рефинансирования  и других факторов, что делает  стоимость кредитов высокой, и  тем самым сдерживает спрос  на них; 
- отсутствие или недостаточность правовой базы и малая степень защищенности прав кредиторов сдерживают развитие розничного банковского рынка;

- уровень доверия населения к банкам достаточно низкий вследствие недостаточной государственной гарантии сохранности средств;

- основными направлениями  в развитии кредитования физических  лиц являются создание базы  кредитных историй и скоринг  кредитование;

- в целях активизации работы по расширению спектра банковских услуг банки уделяют внимание рекламному сопровождению процесса оказания розничных банковских услуг.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

Проведенное исследование теоретических  и практических аспектов в области  розничного кредитования позволяет  сделать следующие выводы:

1 В системе банковского кредитования особое место занимает кредитование физических лиц. Банковский розничный кредит играет специфическую роль в процессе экономического развития и выступает инструментом ускорения удовлетворения различных потребительских нужд населения, стимулирует реализацию товаров и услуг конечным потребителям и способствует тем самым повышению платежеспособного спроса населения.

2 Удельный вес кредитования физических лиц в общей системе кредитования  относительно небольшой, так как доход от данного вида кредитования невелик. Однако на протяжении последних лет, когда в Беларуси отмечали экономический рост, банки страны расширили сферу услуг по предоставлению кредитов, что отмечалось ростом кредитного портфеля и, в частности, ростом розничного кредитования.

3 Организация кредитования банками физических лиц предполагает соблюдение следующих условий: возвратность, срочность, платность, дифференцированность, целевая направленность и обеспеченность.

Решения о выдаче кредитов физическим лицам принимаются как правило кредитными комитетами банков после проверки всех документов различными службами банка (кредитной, юридической и службой безопасности). Размер процентной ставки устанавливается в зависимости от вида кредита и его срока. Для предоставления кредита необходимо заключение кредитного договора в письменном виде. При использовании полученного кредита кредитополучатель должен соблюдать условия, оговоренные в кредитном договоре.

4 Лидером по объему розничного кредитования в Республике Беларусь является ОАО «АСБ Беларусбанк». Это связано с тем,  что большую часть в портфеле кредитов населению этого банка занимает льготное финансирование жилья. Среди системообразующих банков лидирующие позиции  занимают ОАО «Белагропромбанк», «Приорбанк» ОАО и ОАО «БПС-Сбербанк».    

5 Кредитные операции банков зависят от экономической ситуации в стране, доходов населения. На величину процентной ставки по кредитам влияет динамика обменного курса белорусского рубля и темпы инфляции, величина ставки рефинансирования. В исследуемый период с 2009 по 2011 гг. наблюдается существенный рост процентных ставок по кредитам, что значительно уменьшило спрос на кредитные продукты банков.

6 Организация бухгалтерского учета кредитных операций в банках строится в зависимости от организационной структуры банка, объемов и специфики кредитования корпоративных клиентов и физических лиц, принятой системой документооборота, разграничения обязанностей.

Целью бухгалтерского учета  операций предоставления и получения  банками кредитов и их погашения  является соблюдение:

- требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования;

- порядка отражения данных операций в бухгалтерском учете; 
-  принципа начисления и признания процентных и иных доходов и расходов за пользование кредитами.

7 Целями проведения аудита кредитных операций состоит в проверке соблюдения банком действующих правил совершения кредитных операций и правильности их отражения в бухгалтерском учете  для предотвращения нарушений и снижения кредитных рисков. Оценка уровня постановки кредитной работы должна выявить соблюдение основных условий кредитования – возвратности, срочности, платности, обеспеченности, целевой направленности, которые реализуют принципы кредитования.

Общая оценка состояния кредитного портфеля и аудит выполнения условий  кредитования позволяют судить о  кредитных операциях более детально, оценивать их с позиций не только достоверности отражения по счетам бухгалтерского учета, но и соответствия остатков по счетам учета задолженности  возможностям их возврата.

8 Анализ современных проблем кредитования в Республике Беларусь говорит о недостаточной работе банков с клиентами по раскрытию информации о полной процентной ставке  и обоснованности изменений, вносимых в договоры при ее пересмотре. В условиях высокой конкуренции банки прибегают к упрощенной процедуре проверки кредитоспособности потенциальных кредитополучателей, что приводит к росту проблемной задолженности.

9 Не смотря на хорошую организацию кредитного обслуживания населения, и высоких показателей объемов предоставляемых кредитов банкам необходимо вести постоянную работу по дальнейшему налаживанию процессов активного кредитования населения и поиску путей их совершенствования. Так, в целях повышения эффективности проведения кредитных операций с населением, обеспечения всесторонней защиты интересов банка и улучшения структуры и качества кредитного портфеля основными рекомендациями являются:

- повышение качества внутреннего контроля над организацией работы с населением, профессионализма кредитных работников и руководства;

- совершенствование используемых и внедрение новых видов услуг;

- повышение качества банковского обслуживания населения;

- применение индивидуальных методов и методик в процессе организации кредитования населения, сопоставимых с необходимыми требованиями и имеющимся опытом кредитования.

10 Стратегическими целями деятельности отдела кредитования населения должны являться:

- выполнение показателей, определенных программой комплексного обслуживания населения;

- получение прибыли, повышение рентабельности работы отдела;

- увеличение кредитного портфеля физических лиц;

- увеличение суммы доходов получаемых по кредитам населению;

- отсутствие просроченной задолженности;

- достижение прогнозных показателей по выдаче кредитов за счет ресурсов банка.

11 Для эффективного развития и совершенствования отечественной практики банковского кредитования населения необходим комплексный подход, как внутри самих банков, так и со стороны государства.

Банки должны сами стремиться развиваться и стимулировать кредитование физических лиц, расширять виды и увеличивать объемы предоставляемых услуг. Многие банки должны пересмотреть размер процентных ставок по кредитам населению, выдаваемых на общих основаниях, так как население с низкими доходами не может воспользоваться дорогими кредитами. Существует объективная необходимость в проведении количественного и качественного анализа кредитоспособности кредитополучателя, контроля банка за целевым направлением и использованием кредита, проверки материального обеспечения кредита, а также проверки обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по погашению кредита.

12 Розничный рынок Беларуси обладает значительным потенциалом роста, но для его реализации необходимо принятие мер, направленных на совершенствование процедуры предоставления услуг, внедрение инновационных организационных технологий, повышение качества услуг и развитие современных стратегий продаж продуктов.

Для положительного эффекта в развития кредитования необходимо:

   - совершенствование законов в данной области;

- разработка экономически  обоснованной процентной политики;

- совершенствование использования и внедрения новых видов кредитов;

- повышение качества банковского обслуживания населения;

- дифференциация условий  предоставления кредитов;

- унификация порядка оформления  и использования кредитов;

- проведение маркетинговых  исследований банков с целью  выявления потребности населения  в новых видах кредитов;

- повышение уровня информационности частных клиентов банка о новых видах кредита и банковских услуг;

- максимальный учет интересов клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

 

1.   Банковский Кодекс от 25 октября 2000 года № 441-З: принят Палатой представителей 3 октября 2000 года. – Минск: Амалфея, 2011. – 216 с.
2. Гражданский Кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 года 218-З: принят Палатой представителей 28 октября 1998 года. – Минск: Амалфея, 2012. – 752с.
3. Закон Республики Беларусь от 24 ноября 1993 года № 2686-XII «О залоге» // Ведомости Верховного Совета. -- 1993. -- №35. -- Ст. 449.