Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

 Проценты  к получению снизились в отчетном  году на 429 тыс. рублей или на 2,317%.

 Прочие доходы  уменьшились на 3628 тыс.рублей или  на -0,350%.

Отклонение  показателей удельного веса различных  видов доходов в общей их сумме в отчетном году по сравнению с предыдущим несущественны.

 Основным  источником доходов является  выручка от продаж удельный  вес которой составил 98,931% в общей  сумме доходов при ее росте  в отчетном году на 16,667%.В связи  с этим можно отметить, что высокое качество доходов организации характеризуется большой долей доходов от текущей деятельности ( за счет выручки от продаж).

 Расходы  организации также возросли. Их  общая величина составила 6034625 тыс.рублей ,что на 1033975 тыс. рублей превышает расходы прошлого года .Прирост расходов равен 17,134.%

 Увеличение  объема продаж можно рассматривать  как негативную тенденцию.

 Структура  расходов в отчетном году изменилась  незначительно по сравнению с  прошлым годом,за исключение процентов  к уплате их прирост составляет 138625 тыс.руб.по сравнению с прошлым годом.

Анализ факторов, повлиявших на чистую прибыль, показал, что за анализируемый период чистая прибыль возросла на 2269тыс.рублей. На данное увеличение повлияли следующие  факторы:

• прибыль до налогообложения;
• налог на прибыль.

При этом за счет увеличения прибыли до налогообложения  в отчетном году по сравнению с  предыдущим чистая прибыль увеличилась  на 2836 тыс.рублей ; а за счет увеличения суммы налога на прибыль чистая прибыль  увеличилась на 567 тыс. рублей.

Увеличение  валовой прибыли произошло исключительно  за счёт роста выручки от продаж. Увеличение прибыли от продаж произошло  за счет роста валовой прибыли. А  наибольший удельный вес расходов занимает убыток по прочим операциям.  
Резулььтат от переоценки внеаборотных активов значительно уменьшился,его разница составляет -129575 тыс.рублей, за счет этого показателя так же значительно снизился совокупный финансовый результат периода -127306 тыс.рублей.

Прибыль от продаж по сравнению с прошлым годом увеличилась на 145600 тыс.руб. и как показал факторный анализ этот рост был обеспечен главным образом за счет роста цен на реализуемую продукцию, способствующий увеличения прибыли от продаж на 145600 тыс.руб. К тому же увеличение объема сбыта продукции в целом на 1800 шт. обеспечило прирост прибыли на 101600 тыс.руб. Менее значительное воздействие оказали структурные сдвиги, которые привели к увеличению прибыли на 2400 тыс. руб.

 Увеличение  рентабельности производственной  деятельности в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,059 произошло за счет роста маржинального дохода, а снижение коэффициента эксплуатационных затрат на 0,059 в отчетном году по сравнению с прошлым произошло за счет увеличения переменных затрат, что свидетельствует об эффективности производственной деятельности , о верных принятых управленческих решениях менеджерами организации.

 В плановой  перспективе наблюдается ухудшение  этих показателей , требуется  проводить более детальный дальнейший  анализ показателей рентабельности  активов, проведение факторного анализа.

Рентабельность  активов снизилась на -0,656%, что  является отрицательным фактом. Наибольшее влияние на уменьшение рентабельности активов оказало уменьшение рентабельности продаж на 1,3664. За счет уменьшения коэффициента зависимости на 0,0068%, рентабельность активов уменьшилась на 0,09%. Увеличение   коэффициента оборачиваемости в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,333  свидетельствует о том, что выручка на 1 рубль собственного капитала в отчетном году увеличилась в меньшей степени по сравнению с предыдущим годом, то есть нет адекватного увеличения выручки в связи с ростом собственного капитала.

Коэффициент финансового  рычага повысился на 0,0185. Данный коэффициент  характеризует уровень финансовой устойчивости организации, и свидетельствует о незначительном повышении финансовой эффективности бизнеса.

Анализ факторов, повлиявших на изменение суммы собственного капитала, показал, что за анализируемый  период сумма собственного капитала ООО «Рубин» уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 23777 тыс.рублей. Это говорит о том, что сумма собственных оборотных средств  и кредитов банка меньше суммы запасов и затрат организации.

При этом за счет увеличения капитала и резервов в  отчетном году по сравнению с предыдущим сумма собственных оборотных средств  увеличилась на 288496 тыс.рублей; а за счет снижения суммы  займов и кредитов сумма собственных оборотных средств  увеличилась на 19189 тыс. рублей. За счет снижения суммы внеоборотных активов сумма собственных оборотных средств  уменьшилась на 23777 тыс.рублей.

В отчетном периоде  произошло уменьшение  оборачиваемости  активов на 14 дней, т.е. произошло  ускорение оборотной активности. За прошлый год удалось осуществить 3,404 оборотов оборотных средств, то за отчетный год – 4 оборота. Об этом так же свидетельствует снижение продолжительности оборота – за отчетный год продолжительность оборота уменьшилась на 14 дней и составила 90 дней. То есть организации пришлось привлекать дополнительные средства – показатель условного (относительного) перерасхода 17333,3333  тыс.руб..

Так как текущая  ликвидность отрицательная , то организация  не является платежеспособной на ближайший  промежуток времени. Показатель на начало года меньше оптимального значения, но  и на конец года  не соответствует  нормативному значению, идет тенденция к снижению, что говорит об ухудшении ситуации.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно за счет денежных средств. Значение данного показателя ниже нормативного, и имеет отрицательную  динамику, что говорит о низких возможностях организации покрыть свои обязательства за счет имеющихся денежных средств.

 Коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами соответствует нормативному значению (на конец периода он составляет 0,4529), что свидетельствует о том, что оборотные активы предприятия обеспеченны собственными средствами, т. е. у организации достаточно собственных средств для ее текущей деятельности.

 Общий показатель платежеспособности в организации выше нормального значения, следовательно, организация в перспективе является платежеспособной, но наблюдается тенденция к снижению данного показателя

 Коэффициент  независимости в организации  и в отчетном году (0,6023)и в прошлом(0,6090) соответствует норме. Т. е. организация может уменьшить величину активов без нанесения ущерба интересам кредиторов.

 Коэффициент  финансового левериджа (0,7160) соответствует  нормативу. Данный коэффициент  показывает, сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственных. Так как он меньше 1, то у предприятия больше собственных средств.

В целом можно  сделать вывод, что ООО «Рубин»  теряет свою финансовую устойчивость, но есть и положительные моменты. Для улучшения текущего состояния руководству ООО «Рубин» следует обратить внимание на более интенсивное использование ресурсного потенциала ООО «Рубин»,  внедрение в практику разработанных мероприятий, направленных на повышение производительности труда; на снижение себестоимости продукции; на снижение внутрисменных простоев; освоение выпуска новой (высокорентабельной) продукции; способы и возможности снижения коммерческих и управленческих расходов; пересмотр методов управления капиталом, активами, а так же дебиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник. 2-е издание / Под общ. ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник,ИНФРА-М,  2010. – 431 с.
2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Под ред. д. э. н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 463с.
3. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности  – М: Инфра-М, 2009. – 415 с.