Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

 

Курсовая  работа

 по  дисциплине:

 «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

 

Вариант № 3

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 5 курса

Факультет: БУ, А и А

Щербакова Ю.С.

№ личного дела 07 убд 13053

Проверил: Левкина Н.Н.

 

 

 

 

 

 

 

Тула 2012

Содержание

1. Анализ ресурсного потенциала организации………………………………..3
2. Анализ производства и объема продаж……………………………………..15
3. Анализ затрат и себестоимости продукции………………………………...22
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации……………35
5. Анализ финансового положения организации……………………………..47
6. Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации………….69

Список литературы………………………………………………………………83

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

1. Анализ ресурсного  потенциала организации

Задание 1.

Для определения  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов заполним таблицу 1.

Таблица 1.

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов.

Расчеты:

1. Рассчитаем динамику  каждого показателей (гр.3 табл.1), как соотношение показателей отчетного года, к показателям прошлого года умноженное на 100%:

N₁ / N₀ * 100 = 8181 / 8100 *100 = 101 %;

Чд₁ / Чд₀ * 100 =  1971621/ 1944000 * 100 = 101,42%;

Чч₁ / Чч₀ * 100 = 13801347  / 14580000 * 100 = 94,66%;

V₁ / V₀ * 100 = 6240000 / 5200000 * 100 = 120%.

2. Затем определим  отклонение исследуемых факторов  отчетного по сравнению с предыдущим  годом (гр. 4 табл. 1) в процентах: 

Величина отклонения численности работников =101 % – 100% = 1%;

Величина отклонения отработанных чел.-дней =101,42 % – 101% = 0,42%;

Величина отклонения отработанных чел.-часов=94,66% –101,42% =-6,76%;

Величина отклонения объема продаж = 120 % – 94,66% =25,34%.

3. Рассчитаем  влияние всех факторов, повлиявших  на изменение объема продаж (гр.5 табл.1), для этого выявленная разница в процентах умножается  на прошлогодний объем продаж и делится на 100. Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является показатель, который останется, если из него вычесть предыдущий.

Изменение численности  рабочих = 5200000*1/100=52000 тыс.руб.;

Изменение числа  дней отработанных одним рабочим =5200000*0,42/100= 21883,33 тыс.руб.;

Изменение продолжительности  рабочего дня = 5200000*(-6,76)/100 = -351592,22 тыс.руб.;

Изменение среднечасовой  выработки одного рабочего =5200000*24,34/100= 1317708,89 тыс.руб.;

Вывод:

В отчетном году на предприятии ООО «Рубин» произошел  рост объема продаж на 1040000 тыс. рублей  по сравнению с предыдущим годом. На повышение роста объема продаж оказали влияние следующие факторы:

1. Увеличение численности  рабочих в отчетном году на 81 человека привело к росту объема продаж на 723840 52000 тыс. рублей. (1%)

2. По сравнению  с прошлым годом в  отчетном  году количество дней, отработанных  одним рабочим увеличилось на 3,45 дня, что произошло за счет сокращения целодневный потерь и позволило увеличить объем продаж на  1883,33 тыс.рублей или 0,42%.

3.Уменьшение  средней продолжительности рабочего  дня в отчетном году по сравнению  с предыдущим , что привело к   уменьшению отработанных человеко-часов  на 778653.Причиной такого уменьшения является рост внутренних простоев, что привело к снижению объемов продаж 351592,22 или 6,76 %.

4. Увеличение  среднечасовой выработки одного  рабочего, т.е интенсивного фактора,  привело к росту объема продаж  на 1317708,89 тыс.руб. Или 25,34%.

Таком образом, основной рост продаж был достигнут  за счет увеличения численности рабочих, т.е. экстенсивного фактора, а также  за счет лучшего использования трудового  потенциала, минимизации дней, отработанных одним рабочим.Снижение объемов затрат произошло за счет внутрисменных потерь, что является резервом роста объема продаж. Следовательно, в будущем  периоде организации рекомендуется проводить мероприятия по снижению сверхнормативных потерь рабочего времени, что можно считать резервом роста объемов продаж на ближайшую перспективу. Величина резерва в размере 351592 тыс.рублей будет учтена при определении комплектного резерва увеличения объемов продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2.

Определить степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Заполним таблицу 2.

Таблица 2

Анализ степени  влияния на объем продаж

отдельных факторов, связанных с использованием материалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты:

На основании  данной таблицы рассчитаем коэффициент материалоотдачи прошлого и отчетного годов по формуле:

К_мо=V/МЗ

На предприятии  коэффициент материалоотдачи составил:

в отчетном году  К_{мо 1}=6240000/3566212=1,7497;

в прошлом –  К_{мо 0}=5200000/2878150=1,8067;

Изменение –  ΔК_мо=1,7497-1,8067=-0,0570.

Для определения  влияние факторов на объем продаж в отчетном году составим двухфакторную  мультипликативную  модель: V = МЗ * К_мо

Расчет влияния  факторов выполним методом цепных подстановок:

определим влияние  изменения стоимости материалов в себестоимости продаж: ΔV(МЗ)=(МЗ₁*К_моо)-(МЗ_о*К_моо)= (3566212*1,8067)-(2878150*1,8067)= 1243132,7068  тыс. руб.;

2. Определим  изменение объемов продаж за  счет  материалоотдачи :

ΔV(К_мо)=(МЗ₁*К_мо1)-(МЗ₁*К_моо)=(3566212*1,7497)(3566212*1,8067)=-203132,7068 тыс. руб.

Совокупное  влияние факторов на изменение объема продаж определим балансовым методом: 1243132,7068 +(-203132,7068) = 1040000.

Вывод:

Исходя из проведенных  расчетов, представленных в таблице 2,можно сделать вывод, что совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов использования материалов на прирост объемов продаж составило 1040000, что соответствует общему изменению объемов продаж. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

Рост материальных затрат (экстенсивный фактор) на 1243132,7068 тыс.руб.должен привести к увеличению объемов продаж на 1243132,7068  тыс. рублей, т.е пропорционально изменению. Однако, фактические данные показывают ,что прирост материальных ресурсов обеспечил прирост выхода готовой продукции на 40,3873 ,что свидетельствует об относительной экономии материалов.

Уменьшение  материалоотдачи (интенсивный фактор) на 0,0570 привело к снижению объема продаж на -203132,7068тыс. руб. Более детальный анализ материальных затрат будет дан в разделе 2.3 «Анализ затрат и себестоимости продукции».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

Определим степень  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств, а так же резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное  влияние. Рассчитаем данные в таблице 3.

Таблица 3

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов,

связанных с  использованием основных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты:

1.Среднегодовая  первоначальная стоимость активной  части производственных основных  средств рассчитывается как среднее арифметическое величин по данным на начало и конец периода по формуле:

ОС_акт.0 = (ОС_{акт н.г} + ОС_{акт. к.г})/2=(1314513+ 1481846)/2 = 1398179,5 тыс.рублей; 

ОС_акт.1=(ОС_{акт . н.г} + ОС_{акт. к.г}) /2 = (14818461 + 1879099)/2 = 1680472,5 тыс.рублей;

∆ОС_акт= ОС_{акт.1 —} Ос_акт.0= 1680472,5-1398179,5=282293 тыс.рублей.

Рассчитаем  влияния каждого фактора методом  абсолютных разниц:

а) Определим влияние изменения  среднегодовой первоначальной стоимости  активной части производственных ОС на изменение объема продаж:

∆V_ос=∆ОС_акт* Рд₀ * К_см0 * П_см0 * Вч₀=282293 *240*1*7,5*0,0021 = 1049882,0788 тыс.рублей;

б) Определяем влияние  изменения количества дней работы, в течение которых активная часть  производственных ОС находилась в рабочем  состоянии:

∆V_рд = ОС_акт1 *∆ Рд * К_{см 0} * П_{см 0} * Вч ₀ = 1680472,5 * 1 * 1 * 7,5 * 0,0021 = 26041,1753 тыс. рублей;

в) Определяем влияние  изменения коэффициента сменности  работы оборудования на изменение объема продаж:

∆V_ксм = ОС_акт1 * Рд₁ * ∆К_см * П_{см 0} * Вч ₀ = 1680472,5* 241 *0,5 * 7,5 * 0,0021 = 3137961,6271 тыс. рублей;

г) Определяем влияние  изменения средней продолжительности  смены работы оборудования на изменение  объема продаж:

∆V_псм = ОС_{акт 1} * Рд₁ * К_см1 *∆П_см1 * Вч₀ = 1680472,5* 241 * 1,5 * (-0,5) * 0,0021 = -627592,3254 тыс. рублей;

д) Определяем влияние  изменения продукции на объем  продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости  активной части ОС за 1 машино- час  работы оборудования:

∆V_вч = ОС_акт1 * Рд₁ * К_см1 * П_см1 * ∆Вч = 1680472,5* 241 * 1,5 *7 (-0,0006) = -2546292,5558 тыс. рублей.

е) Совокупное влияние  факторов (баланс отклонений) составит:

1049882,0788+26041,1753+3137961,6271-627592,3254-2546292,5558 =10400000 тыс. рублей.

Вывод:

Оценка результатов анализа  использования активной части основных производственных фондов позволяет сделать вывод о том, что рост объема продаж на 10400000 тыс. рублей в отчетном году по сравнению с прошлым произошел за счет следующих факторов:

Экстенсивные:

- увеличение среднегодовой  первоначальной стоимости активной  части производственных основных средств в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 282293 тыс. рублей позволило увеличить объем продаж на 1049882,0788тыс. рублей;

- увеличение количества  дней работы, в течение которых  активная часть производственных  основных средств находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 1 день привело к увеличению объема продаж на 26041,1753 тыс. рублей;

- рост коэффициента сменности  в отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 0,5 привел  к увеличению объема продаж  в отчетном году на 3137961,6271 тыс. рублей.

Интенсивные факторы:

- снижение средней продолжительности  смены на 0,5 привел к снижению  объемов продаж в отчетном  году на 627592,3254 тыс. рублей;

- снижение выпуска  продукции в 1 час на 1 тыс. рублей  основных средств на 0,00006 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2546292,5558 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.

Выполненные расчеты  позволяют определить резерв роста объема продаж при ликвидации негативных факторов, связанных с использованием активной части основных средств. Отрицательно повлияли факторы снижения средней продолжительности смены и выпуска продукции за 1 машино-час на 1 руб. активной части основных средств, что привело к снижению объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 3173884,88 (627592,3254 +2546292,5558)

 

 

 

Задание 4

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дадим комплексную  оценку экстенсивности  и интенсивности деятельность организации. Расчеты занесем в таблицу 4.

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

Расчет:

1.Рассчитываем темп прироста:

Темп прироста численности =(8181/8100)*100-100=1,00 %;

Темп прироста ОС_акт= (1680472,5/1398179,5)*100-100=20,19 %;