Бюджетный дефицит и государственный долг

- проведение денежной  и кредитной эмиссии.

Первое направление – увеличение доходной части бюджета – может быть связано с проведением оптимальной налоговой политики, которая бы стимулировала производителей к развитию производства и увеличению его объемов. Это станет предусловием увеличения национального дохода как основного источника пополнения бюджетных ресурсов. Сюда же можно отнести проведение реформы заработной платы, роста доходов основной части населения, что прямо связано с заинтересованностью производителей в увеличении выпуска продукции, а также с повышением платежеспособности спроса населения и, как следствие, ростом объемов производства и бюджетных средств за счет бюджетных отчислений [1].

Основными направлениями  увеличения доходов Украины являются:

1.Увеличение объемов  реализации продукции субъектов  хозяйствования (с ростом объемов  реализации растет и сумма  оплаченных налогов в бюджет, пенсионный и другие фонды).

2. Рост покупательной  способности населения (граждане  государства будут иметь возможность  покупать больше товаров и  получать услуги и, как следствие,  растут объемы реализации субъектов  хозяйствования).

3.Улучшение финансового  состояния субъектов хозяйствования (вследствие этого они смогут своевременно оплачивать налоги государству).

4.Усиление внимания  к заключению межгосударственных  договоров (они не должны заводить  в кабалу страну, а только приносить  пользу государству).

5.Улучшение налоговой системы.

6.Увеличение денежных  средств, полученных от реализации  денежно-материальных лотерей.

7.Улучшение деятельности  налоговых и пограничных органов.

8.Улучшение приватизации  государственного жилища.

9.Улучшение взаимоотношений  между различными ветвями власти.

10.Получение помощи  от других, более экономически  развитых стран [3].

Второе направление – сокращение расходов государственного бюджета. Сюда можно отнести прежде всего сокращение расходов на народное хозяйство, уменьшение до минимума участия государства в производственных инвестициях. Исключением должны стать только отдельные объекты инфраструктуры, приоритетные направления в структуре промышленного производства, охрана окружающей среды, включая расходы, связанные с ликвидацией различных катастроф.

Расходы, связанные с  проведением инновационной политики и дальнейшего развития производства, должны быть  положены преимущественно  на предприятия, которые для этого  могут использовать часть амортизационных  отчислений, часть прибыли, а также  часть дивидендов и прибыли от операций с ценными бумагами, банковские кредиты.

Сокращение расходной  части бюджета может быть связано  с сокращением военных расходов на оборону за счет установление оптимальной  численности военнослужащих и сокращения закупок военной техники, временного сокращения расходов на социально-культурные мероприятия, сокращения расходов на управление.

Сокращение расходной  части бюджета может быть достигнуто за счет уменьшения всех видов дотаций, субвенций.

Третье направление – осуществление внутренних и внешних займов, т.е. поиск источников финансирования бюджета.

Бюджетный дефицит может  финансироваться за счет трех источников: внутренних и внешних займов, денежно-кредитной  эмиссии.

В случае финансирования дефицита бюджета за счет внутренних займов и выпуска правительственных ценных бумаг количество товаров и услуг в народном хозяйстве остается неизменным; последствия такой задолженности зависят от экономической конъюктуры, а также состояния рынка труда и рынка капитала. При наличии у населения свободных денежных средств и низкого спроса на капитал со стороны частного сектора и высокого уровня скрытой безработицы увеличение государственных расходов, которое финансируется за счет внутренних займов, является источником, который способствует экономическому развитию страны.

Финансирование бюджетного дефицита за счет внешних займов означает возникновение возможности осуществления  дополнительных государственных расходов без ограничения текущего потребления  и реальной инвестиционной деятельности частного сектора. Одновременно возвращение долга и его обслуживание будут осуществляться за счет будущего производства, а это требует в дальнейшем соответственного увеличения импортных товаров и услуг. [1,c.94-97].

Вопросом дефицита бюджета  отводится все больше внимания как в научной литературе, так и в практической деятельности.

Дефицитность бюджета  связана с некоторыми видами налоговых  изъятий в государстве, поэтому  реформирование налоговой системы  может базироваться на принципе фискальной достаточности, то есть формирование доходной части бюджета на равные, достаточному для осуществления государственных функций, а также на принципах обязательности и равномерной нагрузки  при уплате налогов, недопущение проявлений дискриминации отдельных плательщиков. Недопустимое массовое предоставление налоговых льгот отдельным субъектам предпринимательской деятельности.

Проблема состоит в  том, что, во-первых, отраслевые льготы являются одним из основных инструментов государственного регулирования развития экономики. Во вторых, - они наименее эффективны, поскольку их результативность зависит от правильного определения приоритетных областей. Анализ налогообложения в исторической ретроспективе подтверждает такую закономерность: взыскание налогов за довольно высокими прудами сопровождается предоставлением разнообразных льгот, тогда как снижения налоговых ставок в процессе налоговых реформ - расширением налоговой базы за счет отмены ряда льгот.

Существует и проблема НДС, которая накапливалась с 1997 года. Если не улучшить администрирования этого налога, то в дальнейшем соотношение между полученными от него и возвращенным средством сбалансируется, то есть нетто-поступления будут нулевыми, а в перспективе госбюджет будет выплачивать компенсации с НДС большее, чем будет получать от этого налога.

Сегодня через механизм невозмещения налога на добавленную  стоимость происходит вымывание  оборотных средств у субъектов  предпринимательской деятельности. Так, поступление от НДС в 2003 году составляли 13,2 млрд. грн., а возмещение - 8,3 млрд. грн. В 2004-му планируется: поступление - 14,5 млрд. грн., возмещение - 12,4 млрд. грн., в 2005-му: поступление - 15,9 млрд. грн., возмещение - 17,9 млрд. грн.

Налогу на добавленную  стоимость за январь - февраль 2004 года поступило 2517 млн. грн., или 105,3% плана на период. Сравнительно с соответствующим периодом минувшего года поступления увеличились на 640,3 млн. грн., или на 34,1%.

Перспективы налоговой  реформы неоднократно обсуждались  на совещаниях у Президента и очерчивались следующими вопросами: куда мы движемся, которые намечены приоритеты и что реально можно сделать в ближайшее время?

9 марта 2004 года Президент  Украины Л. Кучма своим указом  перенес из 1 июля на 1 апреля введения  специальных счетов плательщиков  НДС. Со временем их введение  перенесено на 1 мая. Указ предусматривает стягивание НДС к госбюджету и оборот средств налога через отдельные текущие банковские счета плательщиков НДС. Кабинет Министров Украины и Национальный банк Украины приняли общее постановление, которое регламентирует порядок открытия специальных банковских счетов для налога на добавленную стоимость и режим использования средств на них (Порядок взыскание в государственный бюджет налога на добавленную стоимость и оборота средств налога через отдельные текущие и/или регистрационные счета плательщиков этого налога со специальным режимом их использования .

С 1 апреля предприятия  Украины открывают два счета: основной и с уплатой НДС. При  купле товаров деньги перемещаются из текущего счета покупателя на текущий  счет контрагента, без учета НДС. Начисленный НДС переводится со спецсчета продавца на спецсчет покупателя.

Главной целью внедрения  расчетов из НДС через спецсчета  есть борьба с злоупотреблениями  при администрировании налога. Основной из них - незаконное возмещение НДС  из государственного бюджета при фиктивном экспорте.

С 1 января 2004 года бюджетную  задолженность перед плательщиками  НДС перевели на счет государственного внутреннего долга, выпустив на сумму  задолженности государственные  ценные бумаги. Непогашенными остались задолженность в 2003 году и задолженность бюджета за раньше взятыми, но не выполненными обязательствами в объеме 3,7 млрд. грн.

Нетрадиционное решение  проблемы дефицитности бюджетов было предложено через решение таких  вопросов:

1. Для покрытия бюджетного  дефицита государству необходимо освободиться от "мелкой" собственности и осуществлять расширенное акционирование и инвестирование других объектов как на территории Украины, так и за ее пределами. При этом не следует забывать о проблемах национальной безопасности и как можно быстрее отказываться от прибыльных предприятий. Приватизация должна быть экономически целесообразной, тогда возрастет количество предприятий частной формы собственности, которые занимаются производством. Также надо улучшать управления государственным имуществом, которое приведет к уменьшению количества предприятий государственной формы собственности, которые получают дотации,

2. Второй важный момент - высокий уровень номинальной  налоговой нагрузки. Нецелесообразно  на протяжении года принимать  законопроекты, которые ухудшают положение налогоплательщиков. Надо вводить рациональную налоговую политику, которая базируется на снижении налогового давления и объединении фискальной и стимулирующей функций налогов. А государственный бюджет на 2007 год построен преимущественно с фискальным ударением.

В 2007 году может повыситься стабильность налогового законодательства, и надо не вместе с бюджетом принимать  эти налоговые законы - они должны быть принятые в бюджет.

3. Максимальное выявление  всех материальных и финансовых резервов для достижения прогресса на пути к сбалансированному рынку.

4. Согласование бюджета  с общей программой финансовой  стабилизации.

5. Особое внимание  может отводиться повышению роли  регионов в социально-экономическом  развитии государства.

6. Еще одна проблема - краткосрочное бюджетное планирование и его несоответствие задачам среднесрочной экономической политики. Законодательная власть должна понять, что бюджет - это не просто доходы и расходы. Надо повышать роль перспективного бюджетного планирования. При каждом поступлении и при каждом расходовании необходимо думать про самое главных - благосостояние граждан.

7. Вариантом налогового  наполнения бюджета может быть  установление государственной монополии  на производство и продажу  алкогольных напитков и табачных изделий. Такой порядок существует в цивилизованных, экономически развитых странах. Прежде всего - здоровье нации, а уже потом - собирание налогов в бюджет - прямых и косвенных.

8. В Украине имеет  место сохранения ситуации, за  которой прибыльным есть вложение капитала в торгово-посредническую и финансово-кредитную сферы. Итак, спешной становится изменение направлений инвестирования бюджетных средств в области народного хозяйства с целью значительного повышения финансовой отдачи от каждой денежной единицы, уменьшение предельных затрат общественного производства через использование новейших технологий и современных разработок как продукта интеллектуальной деятельности украинских научных работников.

9. Запрет Национальному  банку Украины предоставлять кредиты правительственным структурам любого уровня без надлежащего оформления задолженности государственными ценными бумагами.

10. Из-за несвоевременного  проведения структурных изменений  в экономике существует структурный  дисбаланс в народном хозяйстве в сторону значительного преобладания производства средств производства над производством предметов потребление.

11. Дальнейшее возрастание  украинской экономики может осуществляться  на собственной инвестиционной  базе и достаточной рыночной  основе. Правительство Украины предусматривает, что такой подход создаст "усиление роли государства как субъекта, который усиливает рыночные механизмы, влияя на создание равных конкурентных условий для производителей". Планируется решить проблему чрезмерной расходности и энергоемкости украинской экономики, обеспечить выполнение текущих расчетов за потребленные ресурсы, прежде всего за энергоносители.

Украина свыше 10 лет направляется к рыночной экономике. Но на любом  рынке продукция должна иметь  спрос, а все законы и бюджет - направляться на возрастание экономики, а итак, на возрастание уровня жизнь население в целом. Авторитет власти вырастет в зависимости от того, насколько твердая национальная валюта и насколько низкий уровень безработицы в государстве.

Бюджет - это ответственность власти перед гражданами. Состояние бюджетной системы можно назвать важнейшим критерием экономической ситуации в стране, а одной из важнейших функций бюджета есть регулирование экономики. Ведь заложенные в нем параметры определяют наличие инвестиционных стимулов и потенциала вложений, уровень социальной защиты граждан, степень государственной независимости и обороноспособности, место и роль Украины в международных экономических отношениях.

Таким образом, основные мероприятия, которые способствуют снижению (ликвидации) бюджетного дефицита в Украине, следующие:

1.Разработка направлений  увеличения доходов государства.

2.Смена направлений  инвестирования бюджетных ресурсов  в области хозяйства с целью  повышения финансовой отдачи  от каждой бюджетной денежной единицы.

3.Жесткий режим экономии  бюджетных денежных средств.

4.Использование различных  форм государственного кредита.

5.Более широкое использование  финансовых льгот и санкций,  которые позволяют полнее учесть  специфические условия хозяйствования  и стимулируют рост общественного производства.