Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2014 в 12:08, дипломная работа
Целью дипломной работы является изучение бухгалтерского учета денежных средств на предприятии и проведение анализа их движения, а также выявление мер по совершенствованию.
Поставленная цель требует решения следующих задач:
• Изучить деятельность предприятия и организацию учетно-аналитической работы.
• Провести анализ финансового состояния предприятия.
• Рассмотреть документальное оформление движения денежных средств, порядок ведения синтетического и аналитического учета.
• Ознакомиться с бухгалтерской отчетностью о движении денежных средств, автоматизацией учета и порядком проведения инвентаризации.
• Провести анализ состава и движения денежных средств, денежных потоков, а также их эффективности
• Выявить меры по совершенствование денежных потоков организации и оценить их эффективность
Введение 3
Глава 1 Технико-экономическая характеристика ЗАО «Ленточные пилы»
6
1.1 Общая характеристика деятельности 6
1.2 Организация учетно-аналитической работы в ЗАО «Ленточные пилы»
8
1.3 Анализ финансового состояния ЗАО «Ленточные пилы» 10
Глава 2 Бухгалтерский учет движения денежных средств на ЗАО «Ленточные пилы»
20
2.1 Документальное оформление движения денежных средств 20
2.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств 25
2.3 Бухгалтерская отчетность о движении денежных средств 42
2.4 Автоматизация операций движения денежных средств 51
2.5 Инвентаризация денежных средств 56
Глава 3 Анализ денежных средств предприятия ЗАО «Ленточные пилы»
60
3.1 Анализ состава и движения денежных средств 60
3.2 Анализ денежных потоков организации 64
3.3 Совершенствование денежных потоков организации 68
Заключение 75
Список литературы 83
Приложение А Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса за 2009-2011 г.
86
Приложение Б Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2009-2011 г.
88
Приложение В Анализ ликвидности баланса за 2009-2011 г. 90
Приложение Г Отчет о движении денежных средств за 2009-2011 г. 91
- производить выплату арендной платы,
- получать
расписки о получении арендной
платы арендодателем ( в случае, если
арендодателем является
При предъявлении подтверждающих документов (счета за проживание в гостинице по форме № 3-Г, расписки физического лица, договора аренды жилого помещения) командированному работнику возмещаются затраты по найму жилого помещения. Они включают расходы:
- по найму (аренде) жилья в размере фактических затрат, но не более 1 000 рублей в сутки на человека, а для работников управленческого персонала – не более 3 000 рублей в сутки,
- оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением дополнительных услуг, оказываемых в барах и ресторанах, в номере, за пользование спортивным залом и сауной).
При непредставлении работником документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения (в том числе и при задержке в пути), ему выплачивается компенсация стоимости найма в размере 700 рублей за каждый день нахождения в командировке.
Командированному работнику выплачиваются суточные за каждый день нахождения в командировке в размере 700 рублей, включая выходные и праздничные дни, а также время нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. В отдельных случаях норма суточных может быть увеличена по решению генерального директора. Работникам управленческого персонала выплачиваются суточные в размере 1 500 рублей в сутки. Суточные генеральному директору могут быть увеличены в соответствии с протоколом собрания учредителей. Протокол собрания передается в бухгалтерию. Превышение суточных свыше 700 рублей облагается подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством.
При командировках в местность, откуда работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного проживания, и однодневных командировках суточные не выплачиваются.
При наличии подтверждающих документов командированным работникам возмещаются:
- расходы на междугородние переговоры с телефона гостиницы (наемного жилого помещения), с мобильного телефона на телефонные номера организации в размере фактических затрат,
- расходы
на оплату за использование
интернета в размере
- представительские
расходы (для работников
- иные затраты,
осуществление которых
Командированный работник обязан сохранять все документы, подтверждающие произведенные расходы.
С Положением ознакомлены.