Бизнес-планирование в условиях конкуренции на предприятии АПК

 

Прогноз движения денежных средств начинается с определения банковского сальдо компании в начале определенного периода. Затем составляется список всех притоков и оттоков денежных средств за этот период. Их сопоставление дает нам чистое движение денежных средств, которое может быть положительным, нулевым  или отрицательным.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства =  сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 2 629 917: ( 54,28 – (10064745: 352 000) ) = 102 383,28.

 

 

Рисунок 4 - График безубыточности проекта

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 102 383,28 : (2940000: 360) = 13 дней.

 

Таблица  22 - Дисконтирование денежных потоков

Показатель	1 год	2 год	3 год
Денежный поток от текущей и инвестиционной деятельности:
поступления	24640000	35000000	42000000
выплаты	36278605	21664198	25138945
Чистый денежный поток (Сальдо от текущей и инвестиционной деятельности)	-11638605	13335802	16861055
Коэффициент дисконтирования	0,87	0,75	0,65
Дисконтиронтированные денежные поступления	21388889	26373216	27472100
Дисконтированные денежные выплаты	31491845	16324416	16443324
Чистый дисконтированный доход - всего	-10102956	10048799	11028776
Чистый дисконтированный доход за весь период	10974620

 

Дисконтирование денежных потоков — это приведение стоимости потоков платежей, выполненных в разные моменты времени, к стоимости на текущий момент времени. Это делается, например, при экономической оценке эффективности инвестиций или при оценке бизнеса.

Дисконтирование отражает тот экономический факт, что сумма денег, которой мы располагаем в настоящий момент, имеет большую реальную стоимость, чем равная ей сумма, которая появится в будущем. Это обусловлено несколькими причинами, например:

 Имеющаяся  сумма может принести прибыль, например, будучи положена на  депозит в банке.

 Покупательная  способность имеющейся суммы  будет уменьшаться из-за инфляции. Всегда есть риск неполучения предполагаемой суммы.

И рассчитаем экономическую эффективность проекта, представленную в таблице 23.

 

Таблица 23 - Экономическая эффективность бизнес – проекта

Показатели
Чистый доход, руб	18558252
Индекс  доходности затрат	1,22
Индекс  доходности инвестиций	0,93
Простой срок окупаемости в годах	1,08
Чистый дисконтированный доход, руб.	10974620
Внутренняя норма доходности, %	67
Индекс доходности дисконтируемых затрат	1,17
Индекс доходности дисконтируемых инвестиций	0,55

 

Данные таблицы 23 показывают, что  проект  по состоянию на 1 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. В 1 год предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита. Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству бисквитных рулетов на ОАО «Сердобский хлебокомбинат» экономически целесообразна.

Разные виды расходов нормируются и планируются различным образом. При этом всегда нужно иметь в виду, что есть различия между некоторыми теоретическими построениями финансового менеджмента и реальной практикой финансового планирования. В целом все виды затрат могут быть разделены на две основные категории: постоянные (условно-постоянные) и переменные (условно-переменные).

Распределение затрат на условно – постоянные и условно-переменные изображено в таблице 24.

 

Таблица 24 - Распределение постоянных и переменных затрат

Показатели	1	2	3
Постоянные затраты, руб.	2634917	2726636	2787102
амортизация	2000000	2000000	2000000
общепроизводственные и общехозяйственные расходы	560067	644036	698752
расходы на рекламу	59850	67600	73350
затраты на сертификацию	15000	15000	15000
Переменные затраты, руб.	16028195	18965724	20930096
сырье	4989107	7086942	8504160
водоснабжение и электроэнергия	7438420	7438420	7438420
сделаная з/п	300000	322800	354000
отчисления на социальные нужды	90000	96840	106200
прочие затраты	3210668	4020722	4527316
ИТОГО:	18663111	21692360	23717197

 

Постоянные (условно-постоянные) затраты – это расходы, которые остаются сравнительно неизменными в течение бюджетного периода, независимо от изменения объемов продаж (например, управленческие расходы, амортизация).

Переменные (условно-переменные) затраты – это расходы, которые изменяются в прямой пропорции в соответствии с увеличением или уменьшением общего оборота (выручки от реализации). Эти расходы непосредственно связаны с операциями предприятия по закупке и доставке продукции потребителям (стоимость приобретенных товаров, сырья, комплектующих, некоторые расходы по переработке, например электроэнергия).

 

8. Оценка рисков проекта

 

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в таблице 25.

Таблица 25 - Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен

 

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

• неустойчивость спроса маловероятна, потому что хлебобулочная продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое ее качество, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;
• снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;
• увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия – создание продукта с новыми потребительскими качествами;
• рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;
• платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;
• рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса валюты, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;
• зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше.

 

ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

Бизнес-план – специальный инструмент менеджмента, используемый в современной рыночной экономике независимо от масштабов, сферы деятельности и формы предпринимательства. Успех в обычной рыночной торговле, выход фирмы с новым продуктом на рынок без полного и ясного представления о перспективах предпринимаемого дела невозможны без разработки надежных предварительных ориентиров и реального плана действий.

Целью дипломной работы является разработка бизнес – плана по внедрению новой технологической линии по производству бисквитных рулетов в ОАО «Сердобский хлебокомбинат».

ОАО «Сердобский хлебокомбинат» работает на рынке хлебобулочных и кондитерских  изделий с 1959 года и сумел завоевать симпатии покупателей. Продукцию  всегда отличали такие потребительские качества как  свежесть,  наличие  упаковки  и низкая цена. За 2010-2012 гг. наблюдается динамика снижения выручки на 72,9%.   в результате снижения объемов производства. Себестоимость продаж также снизилась и составила в 2012 году 10593 тыс. руб. Численность персонала за анализируемый период изменилась незначительно. Чистая прибыль в 2012 году снизилась 88,8% и составила 188 тыс. рублей.

Проведенный анализ  эффективности использования основных видов ресурсов свидетельствует, что эффективность их использования за последние 3 года снижается. Так, фондоотдача снизилась на 62,2% и составила 8,66 рублей на 1 рубль основных средств предприятия. Производительность труда также снизилась в 3 раза и составила в 2012 году 111,04 рублей на 1 работника. Рентабельность  затрат снизилась в 2012 году на 1,66 процентных пункта и составила 1,08 рубля.

Анализ финансовой устойчивости показал, что коэффициент соотношения заёмных и собственных средств за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению с 0,73 в 2010 году до 1,2 в 2012 году, это соответствует нормативному значению  и говорит об увеличении доли заемных средств в общей структуре капитала. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  снизился в анализируемый период на 0,11 и составил в 2012 году 0,09. Анализ вышеперечисленных показателей ОАО «Сердобский хлебокомбинат» говорит о финансовой неустойчивости предприятия и повышении зависимости его от внешних источников финансирования.

Анализ показателей ликвидности предприятия, показывает, что коэффициент абсолютной ликвидности в рассматриваемом периоде не изменился. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Коэффициент срочной ликвидности увеличился в 2012 году по сравнению с 2010 годом и составил 2,5. Коэффициент текущей ликвидности также  увеличился в 2012 году на 1,2 пункта и составил 2,8.