Бизнес-планирование создания швейного предприятия

Прогноз себестоимости, размера правленческих и коммерческих расходов для рассматриваемого предприятия строится исходя из следующих предпосылок:

1. Затраты связанные с арендой  производственного и непроизводственного помещений составляют 450 руб./ кв.м. При этом, 65% всей арендуемого помещения отданы под производство.

2. Расходы на коммунальные платежи  составляют 5500 руб./месяц.

3. Амортизационные платежи по  основным фондам производственного  назначения составляют 912 руб./месяц.

4. К основным расходным материалам  для пошива 1 комплекта постельного белья относят ткань, нитки и упаковка (спайка), средний расход которых представлен в таблице 2.8:

Таблица 2.8 – Потребность в материалах и денежных средствах для выпуска одного комплекта постельного белья

Наименование	Количество	Стоимость, руб.	Затраты на производство 1 комплекта, руб.
1	2	3	4
Ткань, м.	9	25	225
Нитки (катушка), шт.	1	5	5
Спайка, шт.	1	3	3
Итого			233

5. Фонд заработной платы рабочих  на 2014-2016 гг. представлен в таблицах 2.9-2.11 [61, с.93]:

 

Таблица 2.9 – Фонд заработной платы производственных рабочих на 2014 г.

Штатная единица	Ставка, шт.	Оклад, руб.	Премия		Районный коэффициент		Месячный ФЗП
			%	Руб.	%	Руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Закройщик	1	13 000	20	2 600	25	3 900	19 500
Швея-универсал	3	11 000	20	2 200	25	3 300	49 500
Швея-обметывальщица	1	10 500	20	2 100	25	3 150	15 750
Швея-утюжильщица	1	10 500	20	2 100	25	3 150	15 750
Упаковщик	1	10 000	20	2 000	25	3 000	15 000
Наладчик оборудования	1	7 000	0	0	25	1 750	8 750
Уборщик	1	5 000	0	0	25	1 250	6 250
Итого							130 500

Таблица 2.10 – Фонд заработной платы производственных рабочих на 2015 г.

Штатная единица	Ставка, шт.	Оклад, руб.	Премия		Районный коэффициент		Месячный ФЗП
			%	Руб.	%	Руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Закройщик	1	14 950	20	2 990	25	4 485	22 425
Швея-универсал	4	12 650	20	2 530	25	3 795	75 900
Швея-обметывальщица	2	12 075	20	2 415	25	3 623	36 225
Швея-утюжильщица	2	12 075	20	2 415	25	3 623	36 225
Упаковщик	1	11 500	20	2 300	25	3 450	17 250
Наладчик оборудования	1	8 050	0	0	25	2 013	10 063
Уборщик	1	5 750	0	0	25	1 438	7 188
Итого							205 275

Таблица 2.11 – Фонд заработной платы производственных рабочих на 2016 г.

Штатная единица	Ставка, шт.	Оклад, руб.	Премия		Районный коэффициент		Месячный ФЗП
			%	Руб.	%	Руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Закройщик	1	17 200	20	3 440	25	5 160	25 800
Швея-универсал	5	14 500	20	2 900	25	4 350	108 750
Швея-обметывальщица	2	13 900	20	2 780	25	4 170	41 700
Швея-утюжильщица	2	13 900	20	2 780	25	4 170	41 700
Упаковщик	1	13 200	20	2 640	25	3 960	19 800
Наладчик оборудования	1	9 300	0	0	25	2 325	11 625
Уборщик	1	6 600	0	0	25	1 650	8 250
Итого							257 625

6. Отчисления на социальные нужды  с заработной платы рабочих  составят в 2014 г.: 130500*26% = 33930 руб./месяц; в 2015 г.: 205275*34% = 69793 руб./месяц; в 2016г.: 257625 * 34% = 87592 руб./месяц.

7. К прочим затратам на производство  относятся расходы связанные с наладкой оборудования, которые по прогнозу будут составлять не более 2000 руб./месяц.

  8. Затраты на оплату труда  административно-управленческого персонала содержат затраты на заработную плату: директора; бухгалтера.

Фонда заработной платы административно-управленческого персонала представлен в таблице 2.12.

9. Отчисления на социальные нужды  с заработной платы административно-управленческого персонала составят в 2014г.: 48000*26% = 12480 руб./месяц; в 2015 г.: 55200 * 34% = 18768 руб./месяц; в 2016г.: 63450 * 34% = 21573 руб./месяц.

Таблица 2.12 – Фонд заработной платы административно-управленческого персонала на 2014-2016 гг.

Штатная единица	Ставка, шт.	Оклад, руб.	Премия		Районный коэффициент		Месячный ФЗП
			%	Руб.	%	Руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
2014 г.
Директор	1	17 000	20	3 400	25	5 100	25 500
Бухгалтер	1	15 000	20	3 000	25	4 500	22 500
Итого							48 000
2015 г.
Директор	1	19 550	20	3 910	25	5 865	29 325
Бухгалтер	1	17 250	20	3 450	25	5 175	25 875
Итого							55 200
2016 г.
Директор	1	22 500	20	4 500	25	6 750	33 750
Бухгалтер	1	19 800	20	3 960	25	5 940	29 700
Итого							63 450

10. К управленческим затратам  относятся затраты на канцелярию (около 2000 руб./месяц) и затраты на  телефонную связь и интернет (около 4000 руб./месяц).

11. К коммерческом затратам относятся затраты на рекламу в размере 8370 руб./месяц.

На основании прогноза затрат, предлагается установить цену на 1 комплект постельного белья 835 руб., обоснование данного уровня цен представлена в таблице 2.13:

Таблица 2.13 – Обоснование уровня цены

Статьи затрат	Расчет	Результат, руб.
1	2	3
Материальные затраты	9*25+1*5+1*3	233
Заработная плата производственного персонала	104%*233	242
Отчисления с заработной платы производственного персонала	242*26%	63
Прочие производственные затраты	233*13%	30
Итого производственная себестоимость	233+242+63+30	568
Управленческие затраты	51%*233	119
Коммерческие затраты	4%*233	9
Итого полные затраты	568+119+9	696
Прибыль	20%*696	139
Итоговая цена	696+139	835

Составим план доходов и расходов операционной деятельности на 2014-2016гг. (таблицы 2.14-2.16) [62, с.73]:

Таблица 2.14 – План доходов и расходов от операционной деятельности предприятия на 2014 г., руб.

Наименование показателя	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	2	3	4	5	6	7
Выручка (без НДС)	267200	317300	375750	409150	434200	450900
Полная себестоимость	346772	360752	377062	386382	393372	398032
Валовой доход	-79572	-43452	-1312	22768	40828	52868
Амортизация	2932	2932	2932	2932	2932	2932
База для налога на прибыль	-82504	-46384	-4244	19836	37896	49936
Налог на прибыль/убыток	0	0	0	3967,2	7579,2	9987,2
Итого чистая прибыль	-82504	-46384	-4244	15869	30317	39949