Бизнес-планирование создания швейного предприятия

График работы для всего персонала фирмы: 5-дневная рабочая неделя с 8-ми часовым рабочим днем. Предоставление отпуска осуществляется согласно КЗОТ.

Организационная структура создаваемого предприятия представлена на рисунке 2.1:

Рисунок 2.1 – Организационная структура

В основные обязанности директора будет входить:

- общее руководство  фирмой;

- прием и увольнение персонала;

- организация сбытовой  деятельности фирмы: поиск покупателей, договорная работа, организация мероприятий по продвижению продукции;

- организация производственной  деятельности: урегулирование вопросов с контролирующими органами, закуп сырья и вспомогательных материалов.

Особое внимание хотелось бы уделить процессу подбора рабочего персонала, который планируется осуществлять с учетом следующих требований:

- наличие профессиональной  подготовки и квалификации по  специальности;

- наличие опыта работы на предприятии по производству по пошиву и ателье.

- знание нормативных  документов регламентирующих работу  в сфере торговли и изготовления  продукции.

В должностные обязанности бухгалтера будут входить:

- организация бухгалтерского  учета хозяйственно-финансовой деятельности (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализацию продукции, расчетов с поставщиками и заказчиками и т.д.)

- осуществление контроля  за экономным использованием  материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия;

- начисление и перечисление  налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия;

- подготовка данных  по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, формирование отчетов и взаимодействие с проверяющими органами по ним.

Приведем обоснование численности производственного персонала.

Планируемая численность персонала может быть найдена путем деления планируемого объема выпуска продукции на планируемую выработку продукции одним работником [13, с.41]:

                                                                                                                   (2.1)

где    Опл – планируемый объем выпуска продукции;

Впл – планируемая выработка продукции на одного работника.

Планируемая выработка продукции на одного работника может быть оценена, через норму выработки для каждого оборудования и прогнозного спроса.

Для расчета прогнозного спроса в день, прогнозный спрос в год необходимо разделить на количество рабочих часов в год при 40-часовой рабочей недели [15, с. 141]. При этом, поскольку производственный календарь на 2014- 2016 гг. не утверждены, количество рабочих часов для данных годов было принято равным количеству рабочих часов в 2013 г.  – 1987 часов.

Расчеты, итоги которых приведены в таблице 2.4 показывают, что в первый год деятельности фирмы, общая численность швей составит 5 человек, в дальнейшем, при условии роста производства и реализации продукции предприятия, возникает потребность:

- в ежегодном расширении  штата швей-универсалов на 1 человека  в год;

- найма по одному  человеку на должности швея-обметывальщица  и швея-утюжильщица в 2015 году.

Таблица 2.4 – Оценка потребности в персонале

Оборудование	Норма выработки 1,5-спального комплекта постельного белья	Прогнозируемый спрос						Потребность в персонале
		комплектов/год			комплектов/час
		2014	2015	2016	2014	2015	2016	2014	2015	2016
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Швейная машина	1 комплект/ час	6180	8240	10300	3,11	4,15	5,18	3	4	5
Оверлок	2,5 комплекта/час	6180	8240	10300	3,11	4,15	5,18	1	2	2
Гладильное оборудование	2,5 комплекта/час	6180	8240	10300	3,11	4,15	5,18	1	2	2

При этом в 2015-2016 году необходимо будет произвести закуп дополнительного оборудования: 2 швейные машинки, 1 оверлок, 1 комплект гладильного оборудования.

 Система оплаты труда  сотрудников компании: повременно-премиальная. Размеры окладов для каждого из сотрудников предприятия будут приведены в финансовой части бизнес-плана.

 

2.6 План производства

Для организации производства постельного белья планируется арендовать помещение, которое будет состоять из производственного цеха и офиса.

Производственный цех планируется разбить на производственные участки:

- участок материалов  для производства постельного  белья (ткани, фурнитуры, нитки, инструмент);

- раскройный участок;

- швейный участок;

- склад готовой продукции.

Производственная программа предприятия строиться на основании данных о спросе (таблица 2.2) и разбивки его по месяцам продаж на основе коэффициентов сезонности. Нужно отметить, что ярко выраженной сезонности в этом бизнесе нет, товар продается примерно одинаково течение года. Определенный всплеск продаж наблюдается перед Новым годом, 8 марта, в это время продажи увеличиваются примерно в 1,5-2 раза.

Кроме анализа учета возможных всплесков, производственную программу от программы сбыта отличают необходимость формирования текущих и страховых запасов, в нашем случае, прогнозный уровень запасов составляет 15 дней и производственные мощности. С учетом данной информации, была рассчитана производственная программа на 3 года (таблица 2.5), график производства и продаж представлен на рисунке 2.2:

 

Рисунок 2.2 – Прогноз продаж и производства постельного белья, 
комплектов

Таблица 2.5 – Производственная программа, комплектов штук

Показатель	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
2014 год
Продажи	320	380	450	490	520	540	550	550	560	560	580	680
Производство	415	510	470	505	530	545	550	555	560	570	630	630
2015 год
Продажи	580	580	700	680	680	680	680	680	720	720	720	820
Производство	750	760	690	690	690	690	690	690	690	720	780	850
2016 год
Продажи	760	850	930	850	850	850	850	850	870	870	870	900
Производство	860	980	920	890	880	880	880	880	890	890	890	935

Анализ таблицы 2.5 показывает, что прогнозируемый рост производства за период 2011-2012 гг. составит на 66,5%.

Для осуществления процесса производства необходимы следующие основные средства производства:

 

 Таблица 2.6 – Стоимость  основных  средств

№	Наименование	Кол-во,   шт.	Цена,  руб.	Итого, руб.
1	2	3	4	5
1	Швейная  машинка  «Brother-XL5600»	3	15 000	45 000
2	Оверлок «Зингер – 737K-504M2-0»	1	7 000	7 000
3	Доска  гладильная «Oshima OPB-778IAB»	1	1 500	1 500
4	Утюг «Vitek – 2100W»	1	1 200	1 200
	Итого:	6		54 700

 Амортизация начисляется линейным способом, срок службы 5 лет.  Сумма амортизационных отчислений составит: на 2011 г.: 54 700/60 = 912 руб./месяц; на 2012 г.: 79 400/60 = 1 323 руб./месяц; на 2013 г.: 94 400/60 = 1 573 руб./месяц.

Кроме организации производства, необходимо организовать рабочие места административного персонала (директор и бухгалтер), затраты на организацию рабочих мест административного персонала представлены в таблице  2.7:

Таблица 2.7 – Затраты на организацию рабочих мест директора и бухгалтера

Оснащение	Директор	Бухгалтер
1	2	3
Персональный компьютер	18 000	18 000
GSM - телефон	2 100	2 100
3G - модем	1 000
Офисная мебель	30 000	20 000
Орг.техника (принтер, сканер, ксерокс)	30 000
Итого	81 100	40 100

Амортизация начисляется линейным способом, срок службы 5 лет.  Сумма амортизационных отчислений составит: 121 200/60 = 2020 руб./месяц.

 

2.7 Финансовый план

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате  корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением  эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда  и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования,  направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Составим финансовый план для рассматриваемого предприятия.

Производственная себестоимость 1 комплекта постельного белья складывается из:

- материальных затрат;

- затрат на оплату труда производственных рабочих;

- отчислений на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих;

- амортизационных отчислений основных фондов;

- прочих затрат связанных с производством продукции.

При расчете полной себестоимости учитываются также коммерческие и управленческие расходы.

К управленческим относятся расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия: на содержание отдела кадров, юридического отдела; на освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения, а также на командировки, услуги связи и прочие аналогичные этим расходы.

К коммерческим расходам относят расходы, связанные с отгрузкой и реализацией товаров. Те предприятия, которые осуществляют производственную деятельность, имеют право отражать в составе коммерческих расходы на упаковку изделий; по доставке продукции на станцию отправления, погрузке в транспортные средства; комиссионные сборы, уплачиваемые посредническим организациям; затраты на хранение продукции; на рекламу, на представительские и другие аналогичные по назначению расходы.