Модель анализа финансового результата

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2013 в 10:14, дипломная работа

Краткое описание

Цель исследования заключается в разработке технологии принятия управленческих решений на основе анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы.
Для достижения поставленной цели в ВКР решаются следующие основные задачи:
- рассмотреть содержание, формы, принципы формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы;
- выявить особенности анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы;
- выбрать альтернативный алгоритм анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы;
- рассчитать показатели финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы;
- выполнить анализ тенденций рассчитанных показателей;
- предложить технологию принятия управленческих решений на основе анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы;
- выполнить прогнозную оценку эффективности принятия управленческих решений;
- проанализировать элементы финансовой и экономической безопасности фирмы;
- предложить программу модернизации фирмы.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………......... 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ………………………………………………….
9
1.1. Содержание, формы, принципы формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы………………………….
9
1.2. Особенности анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы………………………………………..
21
1.3. Выбор альтернативного алгоритма анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы……………………… …
32
2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «НЕГОЦИАНТ»………….
42
2.1. Расчет показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы…………………………………………………………
42
2.2. Анализ тенденций показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы……………………………………….
50
3. МОДЕЛЬ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «НЕГОЦИАНТ»…………..
59
3.1. Технология принятия решений на основе анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы…………..
59
3.2. Прогнозная оценка эффективности принятия решений на основе финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы………….
73
4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ФИРМЫ.. 84
5. ПРОГРАММА МОДЕРНИЗАЦИИ ФИРМЫ……………………………. 98
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ…………………………. 108
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….. 115
ГЛОССАРИЙ………………………………………………………………… 119

Прикрепленные файлы: 1 файл

Рамка 2010 - модель анализа фин. рез,.doc

— 1.13 Мб (Скачать документ)

На третьей стадии анализа рассматриваются инвестиционные и прочие внереализационные доходы и расходы предприятия, их состав и динамика изменения.

На четвертой стадии анализа рассматривается использование  прибыли на предприятии. В процессе анализа необходимо изучить факторы изменения величины налогооблагаемой прибыли, суммы выплаченных дивидендов, процентов, налогов из прибыли, размера чистой прибыли, отчислений в фонды предприятия.

На пятой стадии анализа  оценивается достигнутый уровень  формирования прибыли на предприятии в динамике. Методологическим аппаратом такой оценки является анализ коэффициентов, характеризующих рентабельность всех видов деятельности предприятия, связанных с формированием прибыли.

В результате изучения существующих методик анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы сформирован альтернативный алгоритм анализа, состоящий из следующих блоков:

 

 

 

Блок 1. Структура и  динамика прибыли фирмы:

Таблица 1

Структура прибыли фирмы

Показатель

2007 год

2008 год

2009 год

2010 год

2011 год

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу 

Прибыль от реализации

                   

Прочие операционные доходы

                   

Прочие операционные расходы

                   

Внереализационные доходы

                   

Внереализационные расходы

                   

Общая сумма прибыли

                   

Проценты к уплате

                   

Налоги из прибыли и прочие обязательные отчисления

                   

Прибыль от обычной деятельности

                   

Чрезвычайные доходы и расходы

                   

Чистая прибыль

                   

 

Таблица 2

Динамика прибыли фирмы

Показатель

2008 год

2009 год

2010 год

2011 год

За весь период

+/- тыс. руб

Темп роста %

+/- тыс. руб

Темп роста %

+/- тыс. руб

Темп роста %

+/- тыс. руб

Темп роста %

+/- тыс. руб

Темп роста %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Прибыль от реализации

                   

Прочие операционные доходы

                   

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Прочие операционные расходы

                   

Внереализационные доходы

                   

Внереализационные расходы

                   

Общая сумма прибыли

                   

Проценты к уплате

                   

Налоги из прибыли и прочие обязательные отчисления

                   

Прибыль от обычной деятельности

                   

Чрезвычайные доходы и расходы

                   

Чистая прибыль

                   

 
             Блок 2. Анализ прибыли от продаж фирмы:

ПБ = ПР + ПП + ВР; ∆ПР = Рi – Ро; Врi = Кi х Цо


∆ПР1 = Вi – Врi; ∆ПР2 = Сi – Срi; ∆ПР3 = ПР i – ПРрi;

∆ПР4 = Рпi – (Ро х Врi / Вi)

Таблица 3

Показатели финансовых результатов от обычных видов деятельности

Показатели

Годы

Изменение

2007

2008

2009

2010

2011

+,-

%

Выручка от продаж, тыс. руб.

%

             

Себестоимость реализованных товаров,

тыс. руб.

%

             

Валовая прибыль, тыс. руб.

%

             

Коммерческие расходы, тыс. руб.

%

             

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

%

             

 

 

Таблица 4

Расчет факторов изменения  прибыли от продаж фирмы

Показатели

Факторы

Прибыль

от продаж,

тыс. руб.

Объем

продаж,

 тонн

Цена 

за тонну,

тыс. руб.

Себестои

мость

тыс. руб.

Затраты,

тыс. руб.

2006 год

         

2010 год 

         

Изменение прибыли, всего

в том числе за счет:

         

Изменения объема продаж

         

Изменения цены

         

Изменение себестоимости

         

Изменение затрат

         

 

Блок 3. Оценка финансовых результатов от обычной деятельности фирмы:

 

МД = Ипост + ПР ; (ТБ = ПЗ / Дпз); (ПБ = ВР – ТБ)


(КБ = ПБ / ТБ); Рп = Прп / В

Таблица 5

Маржинальный анализ обычной деятельности фирмы

Показатели

Годы

2007

2008

2009

2010

2011

Выручка от реализации, тыс. руб.

         

Постоянные затраты,  тыс. руб.

         

Переменные затраты на весь выпуск продукции, тыс. руб.

         

Прибыль от реализации продукции тыс.руб.

         

Маржинальный доход, тыс. руб.

         

Доля маржинального дохода в  выручке от реализации, ед.

         

Безубыточный объем продаж, тыс. руб. 

         

Предел безопасности, тыс. руб.

         

Коэффициент безопасности операционной деятельности, %  

         

 

 

 

 

 

2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «НЕГОЦИАНТ»

 

2.1. Расчет показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы

 

Анализ и оценка финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы проводится на примере коммерческого предприятия «Общество с ограниченной ответственностью «Негоциант» (в дальнейшем ООО «Негоциант»).

ООО «Негоциант» было создано 1 июня 2004 года в г.Шадринске  на основании учредительного договора от 12 мая 2004 г.

Организационно-правовая форма предприятия - частная.

 Величина уставного  фонда предприятия на 1 января 2011 составляет 14000 руб. 

Учредителем является 1 человек, осуществляющий руководство всем предприятием.

Предметом деятельности общества являются розничная торговля продовольственными товарами.

В состав ООО «Негоциант»  входят три небольших продуктовых  магазина, расположенных в г.Шадринске. На балансе предприятия находятся  одноэтажные здания магазинов, торговое оборудование и транспортные средства.

Общая численность работников предприятия составляет 21 человек.

Для анализа финансовых результатов фирмы в настоящем  исследовании использованы следующие  формы бухгалтерской отчетности за 2007-2011 годы: «Бухгалтерский баланс»; Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; сметы затрат; Другие финансовые и экономические отчеты предприятия за указанный период.

В соответствии с предложенным алгоритмом оценку финансовых результатов  фирмы начнем с расчета структуры  и динамики прибыли в таблицах 2.1.1 и 2.1.2.

Таблица 2.1.1

Структура прибыли ООО «Негоциант»

Показатель

2007 год

2008 год

2009 год

2010 год

2011 год

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Прибыль от продаж

1908

100

1717

100

1526

100

859

100

771

100

Сальдо прочих

операционных доходов и расходов

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

Сальдо внереализационных доходов и расходов

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

-

Общая сумма прибыли

 

1908

 

100

 

1717

 

100

 

1526

 

100

 

859

 

100

 

771

 

100

Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Налоги из прибыли 

453

24

407

24

362

24

203

20

154

20

Прибыль от обычной деятельности

 

 

1455

 

 

76

 

 

1310

 

 

76

 

 

1164

 

 

76

 

 

656

 

 

80

 

 

617

 

 

80

Чрезвычайные доходы и расходы

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

Чистая прибыль

1455

76

1310

76

1164

76

656

80

617

80

Информация о работе Модель анализа финансового результата