Анализ ресурсного потенциала организации

 

R_продаж = 723823 / 7238399 *100 = 9,9998

 Коэффициент рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж.

R_{активов} = 296148 / 3207870 * 100 = 9,2319

Рентабельность активов - относительный показатель эффективности  деятельности, показывает способность  активов компании порождать прибыль.

R_СК = 280868 / 1960879 * 100 = 14,3236

Рентабельность собственного капитала - относительный показатель эффективности деятельности, показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие.

R_дох. = 280868 / 7311168 * 100 = 3,8416

Рентабельность доходов - относительный показатель эффективности  деятельности, показывает стабильность и наращивание основной деятельности.

R_расх. = 280868 / 4801575 * 100 = 5,8495

Коэффициент рентабельность затрат характеризует окупаемость  издержек производства и показывает, сколько предприятие имеет прибыли  с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

К_фин.н. = 3207870 /1960879 = 1,6359

Коэффициент финансовой независимости  характеризует роль собственного капитала в формировании активов организации и указывает, на сколько процентов активы компании профинансированы за счет собственного капитала.

Вывод: проанализировав данные таблицы № 29, можно сказать, что ООО «Рубин» лидирует по трём показателям: рентабельность СК, рентабельность расходов и коэффициент финансовой независимости. А это значит, что в ООО «Рубин» самая высокая отдача на 1 рубль вложенных в неё средств (14 коп.), что приводит к наращиванию СК, увеличению уровня платежеспособности, а так же к снижению кредитов и вовлечение в бизнес собственных ресурсов, о чём и свидетельствует коэффициент финансовой независимости. Он то как раз и показывает, что на 1,6% активы компании финансируются за счёт собственного капитала и это самый высокий показатель из конкурирующих организаций.

Несмотря на то, что  в отчётном периоде возросли все  виды расходов – в ООО «Рубин»  самая высокая окупаемость издержек производства. На 1 рубль вложенных средств, предприятие  имеет прибыль почти 6 копеек.

Таблица 30

Исходные данные для рейтинговой оценки деятельности ООО

ООО	Финансовые  показатели для рейтинговой оценки
	Рентабельность  продаж	Рентабельность  активов	Рентабельность СК	Рентабельность  доходов	Рентабельность  расходов	Коэффициент финансовой независимости
Рубин	0,1	0,092	0,121	0,032	0,034	0,636
Алмаз	0,11	0,094	0,115	0,037	0,033	0,6
Агат	0,112	0,1	0,126	0,04	0,031	0,608

 

 

 

Таблица 31

Матрица стандартизованных  коэффициентов

ООО	Финансовые  показатели для рейтинговой оценки
	1	2	3	4	5	6
Рубин	0,893	0,92	0,960	0,8	1	1
Алмаз	0,982	0,94	0,913	0,925	0,971	0,943
Агат	1	1	1	1	0,912	0,956

 

Таблица 32

Матрица расстояний и рейтинговая оценка организаций

ООО	Финансовые  показатели для рейтинговой оценки						Рейтинговая оценка	место
	Рентабельность продаж	Рентабельность активов	Рентабельность СК	Рентабельность доходов	Рентабельность расходов	Коэффициент финансовой независимости
Рубин	1,435	1,185	1,843	1,024	1,5	1,7	2,947	3
Алмаз	1,736	1,237	1,667	1,369	1,414	1,512	2,989	2
Агат	1,8	1,4	2	1,6	1,248	1,554	3,099	1
Коэффициент финансовой независимости	1,8	1,4	2	1,6	1,5	1,7

 

Вывод: на основе рейтинговой оценки деятельности конкурирующих предприятий следует, что наибольшую рейтинговую оценку получило ООО «Агат» – первое место, второе место занимает ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Рубин».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

В курсовой работе был  проведен комплексный анализ предприятия  ООО «Рубин», уставный капитал которого 110000 рублей.

В целом результаты деятельности предприятия сложно охарактеризовать однозначно. С одной стороны, выручка от продаж возросла по сравнению с предыдущим годом на 998399 тыс. руб. или на 16%. С другой стороны, наблюдается снижение практически всех финансовых коэффициентов, а так же на предприятии недостаточно хорошо организована работа по повышению эффективности использования имеющихся ресурсов, что приводит к появлению большого числа неиспользованных резервов, которые в свою очередь приводят к недополучению прибыли.

В отчётном периоде численность рабочих возросла на 430 человек, что привело к увеличению объема продаж на 312000 тыс. руб. или на 5 %. На 0,5 часа уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня, что привело к снижению объема продаж на 407784,00 тыс.руб. или на 6,535%, а так же произошло уменьшение среднего числа дней отработанных одним рабочим на 1 день что привело к недополучению выручки на 27206,40 тыс.руб. или 0,436%. Общая сумма резерва составляет 434990,4 тыс.руб., следовательно, внутренним резервом роста выручки в планируемом периоде будут меры по ликвидации целодневных потерь фонда рабочего времени, а так же увеличение продолжительности одной смены, что позволит в перспективе  увеличить выручку на 434990,40 тыс. руб. (407784 + 27206,40). Обеспеченность организации трудовыми ресурсами и качество их использования привело к росту объёма продаж на 1121390,40 тыс.руб. или 17,971%. Это произошло за счёт повышения организационного и технического уровня производства, а так же за счёт рационального размещения персонала и максимального использования современного оборудования.

Из-за снижения интенсивности материалоотдачи  произошло уменьшение объема продаж на 120946 тыс.руб, что означает нерациональное использование материальных ресурсов. Из-за увеличения стоимости материалов на 645478 тыс.руб. произошло увеличение выручки на 1119420 тыс.руб. Материальные затраты – это количественный фактор, который характеризует экстенсивность приращения выручки за счёт наращивания материальных ресурсов. Как показал расчёт относительного отклонения – рост материальных затрат привёл к необоснованному относительному перерасходу. Тем не менее, резервы для дальнейшего наращивания выручки у предприятия имеются, т.к. на складе накоплены материалы (форма № 5, 371425 тыс.руб.). Общая сумма резерва – 120946 тыс. руб. и внутренним резервом в данном случае будет внедрение современных технологий по переработке материальных ресурсов, что приведёт к снижению материалоёмкости продукции, а так же следует пересмотреть обоснованность норм расходов материальных ресурсов на единицу продукции. Текущий запас сырья можно использовать для дополнительного выпуска продукции, при условии, что для переработки будут в наличии свободные производственные мощности.

Факторный анализ наличия  и использования ОС показал, что  потери в выручке на 150,63% вызвано снижением фондоотдачи активной части ОС, что ведёт к увеличению затрат на 46892 тыс. руб. и снижению прибыли. В результате выручка снизилась на 1503935,60 тыс. руб. Внутренним резервом прироста выручки в перспективе является: соответствие темпов роста производительности (мощности) нового оборудования темпам роста его первоначальной (инвентарной) стоимости по сравнению с аналогичным заменяемым экземпляром; увеличение стоимости ОС с изменением их физических свойств; уровень экономической работы, направленной на выявление состава оборудования, которое длительное время не будет участвовать в создании продукции.

Анализ прироста ресурсов показал, что по сравнению с прошлым  годом на предприятии увеличились  материальные ресурсы (на 18,1%), активная часть ОС (на 21,2%) и трудовые ресурсы - на 5%. Прирост трудовых ресурсов на 1% прироста выручки от продаж составляет 0,3% , что меньше 0,6 – а это рациональное использование ресурса. Что же касается прироста активной части ОС (1,3%) и прироста материальных ресурсов (1,1%) на 1% прироста выручки от продаж, то эти ресурсы используются нерационально, т.к. их прирост выше 0,6%.

Комплексный анализ использования  ресурсного потенциала показал, что  предприятие выбрало экстенсивную политику использования ресурсов, причём активная часть ОС и материальные затраты используются преимущественно экстенсивно (132,54% и 113,13%). Но это оправдано, т.к. на предприятии автоматизировали и механизировали труд рабочих, за счёт чего произошло увеличение активной части ОС, а так же оправдано увеличение материальных затрат, если расширяется ассортимент товаров или внедрение новых технологий. Таким образом, обновив активную часть ОС и имея запасы на складе, у предприятия есть возможности перейти на интенсификацию производства путём роста выработки, совершенствования организации труда и производства

Анализируя результаты бизнес - плана, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, нет убыточных.  Наиболее рентабельным является производство изделия «В» (10,5%), но из всех изделий, возможных к выпуску в следующем отчетном году, спрос на него минимальный. Менее рентабельным является выпуск изделий «А», «С»  (7,7% и 8,1%), но их выпуск приносит наибольшую прибыль (230000 тыс. руб. и 332500 тыс.руб.).

Анализ показал, что точка безубыточности выросла на 750417 тыс. руб., что потребовало дополнительное наращивание объёмов производства. Это было оправдано, т.к увеличился запас финансовой прочности на 247982 тыс. руб., а рост рентабельности продукции составил 0,21%. Тем не менее рост прибыли недостаточен, т.к. норматив рентабельности продукции 40%, что на 16,5% ниже, значит следует мобилизовать возможности прироста выручки (комплектный резерв 434990,4 тыс. руб.) и расширить рынки сбыта по продукции В, чтобы продолжить рост запасов финансовой прочности. Чтобы уточнить внутренние резервы его увеличения нужен факторный анализ запасов финансовой прочности.

Анализ расходов по обычным видам деятельности показал, что их рост в сумме 836176 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом произошёл за счёт роста материальных затрат  в сумме 645478 тыс. руб., доля которых в сумме затрат составляет 62,8%, что говорит о высокой материалоёмкости предприятия. Кроме того, выросли расходы по оплате труда с отчислениями на 210716 тыс. руб. и доля их стала составлять 25,2%.

Анализ затрат на рубль  реализации продукции показал, что  по сравнению с прошлым годом  они снизились на 1 копейку, что  было вызвано снижением прочих затрат, затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды и снижением износа оборудования. Негативное влияние на рост затрат на рубль реализации продукции оказало увеличение материальных затрат на рубль продаж на 1 копейку. Тем не менее, несмотря на то, что материалоёмкость увеличилась на 1 копейку, общие расходы по обычным видам деятельности сократились на 1 копейку. Снижение прямых, т.е. переменных затрат, предприятию можно добиться за счет сокращения количества брака, а так же искать резервы снижения себестоимости продукции, в первую очередь – это рациональное использование материальных ресурсов.

Анализ показал, что  в отчётном периоде уменьшилось  потребление материальных затрат вида Х, Z и W по сравнению с прошлым годом, что позволило сэкономить 494264,5 тыс. руб. (19900 + 341770 + 32594,5). Это произошло за счёт повышения качества материалов, экономной рецептуры, техники и технологии производства, квалификации работников, а так же от замены материала один на другой. Но не смотря на это, высокая цена за сырьё и материалы привела к увеличению материальных затрат  в отчётном периоде на 645478 тыс. руб. (148400 + 37125 + 894082,5). Особенно дорогостоящим стал материал вида W. Несмотря на то, что в производстве затраты этого материала уменьшились, зато в цене он вырос в 1,8 раз, что привело к увеличению затрат на 894082,5 тыс. руб. А материал вида Y увеличился как в потреблении на производстве, так и в цене и в отчётном периоде стал обходиться дороже на 107750 тыс. руб. Внутренними резервами для снижения материальных затрат будут являться реализация запасов материалов вида Х и W, так как потребление на производстве этих материалов  уменьшилось (на 220 и 47 т.), а цена увеличилась (на 70 и 395 тыс. руб.). Кроме того, остатки на складе этих видов материала самые высокие (форма № 5: материал вида Х – 198650 тыс.руб., вида W – 101698 тыс.руб.). Либо создать благоприятные условия на складах для хранения имеющихся дорогих запасов сырья, на которых в будущем мы сэкономим в связи с инфляцией. Так же внутренними резервами для снижения материальных затрат будут являться поиск более дешёвых материалов, замена одних материалов на другие.