Анализ обновления продукции и ее качества

 

Среднегодовая выработка одного работника зависит от изменения:

- удельного веса рабочих в  общей численности персонала предприятия

ΔГВуд = ΔУд * Дпл * Ппл * ЧВпл = 4,41/100 * 191 * 7 * 0,83 = 48,96 тыс. руб./чел.

- количества отработанных дней  одним рабочим за год

ΔГВд = Удф * ΔД * Ппл * ЧВпл = 77,84/100 * 9 * 7 * 0,83 = 40,71 тыс. руб./чел.

- продолжительности рабочего дня

ΔГВп = Удф * Дф * ΔП * ЧВпл = 77,84/100 * 200 * 0 * 00,83 = 0 тыс. руб./чел.

- среднечасовой выработки рабочих

ΔГВчв = Удф * Дф * Пф * ΔЧВ = 77,84/100 * 200 * 7 * (- 0,09) = - 94,98 тыс. руб./чел.

ΔГВ = 48,96+ 40,71 + 0 + (-94,98) = - 5,32 тыс. руб.

Комплексное влияние факторов на приращение выручки от продаж составило: - 5,32 тыс.руб.

 

Аналогичным образом можно проанализировать изменение среднегодовой выработки рабочего:

ГВ` = Д*П*ЧВ

ΔГВд = ΔД * Ппл * ЧВпл = 9 * 7 * 0,61 = 38,40 тыс. руб./чел.

ΔГВп = Дф * ΔП * ЧВпл = 200 * 0 * 0,61 = 0 тыс. руб./чел.

ΔГВчв = Дф * Пф * ΔЧВ = 200 * 7 * (- 0,03) = - 43,72 тыс. руб./чел.

ΔГВ= 52,29 + 0 + (- 122,02) = - 5,32 тыс. руб.

Комплексное влияние факторов на приращение выручки от продаж составило: - 5,32тыс.руб.

 

Способ коэффициентов в оценке влияния факторов на прирост продаж

Рассмотрим методику определения коэффициентов экстенсивного и интенсивного влияния на прирост выручки от продаж

-Коэффициент экстенсивного влияния  определяется делением прироста соответствующего ресурса (в процентах) на темп прироста объема продаж (в процентах):   Кэкст = ΔЧР(%) : ΔВР(%) = -1 / - 1296 = 3,86

-Коэффициент интенсивного влияния  равен единица минус коэффициент  экстенсивного воздействия:  Кинт = 1 – Кэкст = 1,00

Чтобы оценить влияние на объем продаж степени экстенсивности и интенсивности использования ресурсов, необходимо прирост объема продаж умножить соответственно на коэффициент экстенсивности и интенсивности:

- экстенсивности использования  трудовых ресурсов: ΔВР*Кэкст = 5,00

- интенсивности использования  трудовых ресурсов: ΔВР*Кинт = - 1,30

Общее влияние факторов: - 1,29 тыс.руб.

 

Вывод:

Таким образом, среднегодовая выработка одного работника уменьшилась на 5,32 тыс. руб. или на 0,65 %, за счет сокращение среднечасовой выработки рабочих предприятия на 0,09 тыс. руб. или 10,50 %.

Среднегодовая выработка одного рабочего уменьшилась на 69,72 тыс. руб. или на 6,28 % за счет изменения среднечасовой выработки рабочих 0,03 тыс. руб. или 5,12%

По анализу производительности труда работников можно сделать вывод, что трудовые ресурсы предприятии использовались менее эффективно по сравнению с планом, т.к. отдельные фактические показатели выработки продукции снизились.

 

 

 

2.4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).

Таблица 12

Анализ рентабельности персонала

Показатели	План	Факт	+, -
1	2	3	4
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. п2*п7	121899,15	121545,52	-353,64
2. Среднегодовая численность персонала, чел.	168	167	-1
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	135 259	137 048	1788,5
4. Стоимость товарной продукции, тыс. руб. (ВП)	136 504	135 208	-1295,5
5. Удельный вес выручки в стоимости  товарной продукции, % (Дрп) п3/п4*100%	99,09	101,36	2,27
6. Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. (ОПФ)	9 730	9 828	98
7. Прибыль на одного работающего, тыс. руб. п1/п2	727,76	727,82	0,06
8. Рентабельность продукции, % (1) п1/п9	912,43	784,06	-128,36
9. Себестоимость тыс. руб.	13359,85	15501,98	2142,14
10. Рентабельность продаж, % (2) оборота п1/п3*100%	90,12	88,69	-1,43
11. Коэффициент оборачиваемости капитала  п3/п6	13,90	13,94	0,04
12. Сумма капитала на одного  работающего тыс. руб./чел. (К) п6/п2	58,09	58,85	0,76
13. Среднегодовая выработка работающего  в действующих ценах, тыс. руб./чел. п4/п2	814,95	809,63	-5,32

Зная зависимость прибыли от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и функции функционирующего капитала, представьте анализ факторной модели данного показателя.

Факторную модель данного показателя можно предоставить:

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота:

- капиталовооруженности труда:

ΔК * Кобпл * R2пл / 100= 0,76 * 13,90 * 90,12 / 100 = 9,53 руб.

- оборачиваемости капитала:

Кф * ΔКоб * R2пл / 100= 58,85 * 0,04 * 90,12 / 100 = 2,30 руб.

- рентабельности оборота:

Кф * Кобф * ΔR2 / 100= 58,85 * 13,94 * (- 1,43) /  = - 11,77 руб.

Δ = 9,53 + 2,30 + (- 11,77)  = 0,06

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

- производительности труда

ΔRппп = ΔГВ * Дрппл * Rобпл= - 5,32 * 99,09/100 * 90,12/100 =  - 4,75 руб.

         - удельного  веса реализованной продукции  в общем ее выпуске

ΔRппп = ГВф * ΔДрп * Rобпл= 809,63 * 2,27/100 * 90,12/100 = 16,58 руб.

- рентабельности продаж

ΔRппп = ГВф * Дрпф * ΔRоб= 809,63 * 101,36/100 * (- 1,43)/100 = - 11,77 руб.

Δ = - 4,75 + 16,58 + (- 11,77) = 0,06

Сумма первой модели и второй модели должна быть равна абсолютному отклонению прибыли на одного работающего в стоимостном выражении!!!

 

Вывод: Прибыль на одного работника предприятия выше запланированной на 0,06 тыс. руб., что говорит о повышении эффективности использования труда работников.

 

2.5. АНАЛИЗ ТРУДОЕМКОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

При анализе и планировании деятельности промышленного предприятия, а также для оценки производительности живого труда используется трудоемкость и выработка.

Трудоемкость - это затраты рабочего времени на единицу продукции или на весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость может быть нормативной, фактической и плановой.

Выработка - основной показатель производительности труда, характеризующий количество или стоимость произведенной продукции, приходящейся на единицу времени или одного среднесписочного работника.

 

Использование показателя трудоемкости в анализе более предпочтительно, так как он имеет ряд преимуществ по сравнению с показателями выработки и устанавливает прямую зависимость объема производства от трудовых затрат.

Целью анализа трудоемкости продукции является изучение динамики трудоемкости продукции с выявлением причин, оказавших влияние на уровень производительности труда (таблица 13).

 

 

Таблица 13

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатели	План	Факт	Рост уровня показателя, %
1. Выпуск продукции, тыс. руб.	136 504	135 208	99,05
2. Отработано всеми рабочими  человеко-часов	164 451	182 000	110,67
3. Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч. п2/п1 (ТЕ)	1,205	1,346	111,73
4. Среднечасовая выработка, руб. п1/п2 (ЧВ)	0,83	0,74	89,50

 

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость.

 

Зная темп роста производительности труда можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

= - 10,50 * 100 / 89,50 = - 11,73 %

Зная, как изменилась трудоемкость продукции можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

= -11,73 * 100 / 111,73 = - 10,50 %

89,50 - 100 = - 10,50

Сравнение удельной трудоемкости продукции дает возможность выявить резервы производства (таблица 14).

 

Таблица 14

Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Вид продукции	Объем производства, шт.		Удельная трудоемкость, ч		Затраты труда на выпуск продукции, ч
	план	факт	план	факт	по плану	по плану на фактический выпуск	фактически
1	2	3	4	5	6	7	8
A	6 150	6 300	6,51	7,27	40009,36	40985,20	45793,44
B	7 300	6 850	7,47	8,35	54526,46	51165,24	57167,77
C	6 210	6 260	8,07	9,02	50125,55	50529,14	56457,04
D	2 350	2 400	8,42	9,41	19789,63	20210,69	22581,74
Итого	22010	21810	7,47	8,34	164451	162890,26	182000

 

Уменьшение или увеличение среднего уровня УТе может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (Теi) и структуры предприятия (Уд). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень увеличится, и наоборот.

= ∑(Удi * ТЕi) или = ∑ (ВПi * ТЕi) : ∑ВПi

Определить плановую, условную и фактическую:

 пл = Σ(VВПпл(т.р.) * Тепл) / Σ(VВПпл(шт)= 136504 *1,205/ 22010 =7,47 ч ;

 усл = Σ(VВПф(т.р.) * Тепл) / Σ(VВПф(шт)=135208 * 1,205 / 21810 = 7,47 ч;

факт = Σ(VВПф(т.р.) * Теф) / Σ(VВПф(шт)=135208 * 1,346 / 21810 = 8,34 ч;

 

Влияние структурного фактора на изменение среднего уровня УТЕ выполняется способом цепной подстановки:

∆ТЕстр = [∑∆Уд (шт)* УТЕпл] : 100 = (0,94 *  6,51) / 100 + (-1,76 * 7,47) / 100 + (0,49 * 8,07) / 100 + (0,33 * 8,42) / 100 = - 0,00304

 

Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство:

∆ФРВстр = ∑(∆Удi (ВПшт)* Теiпл) * VВПобщф(шт) = (0,94 *  6,51) * 21810 + (-1,76 * 7,47) * 21810 + (0,49 * 8,07) * 21810 + (0,33 * 8,42) * 21810 = - 6640,87

 

Чтобы определить, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:

∆ЧВстр = - ЧВпл = - 0,83 = 0,10

 

Вывод: В связи с уменьшением удельного веса более трудоемкого изделия В общая сумма трудовых затрат снизилась на 6640,87 чел.-ч. Изменение структуры произведенной продукции привело к увеличению уровня среднечасовой выработки 1 работника предприятия на 0,10 руб./чел.

 

 

 

2.6. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Таблица 15

Анализ фонда заработной платы

Вид оплаты	Оплата труда, тыс. руб.
	План	Факт	+, -
1	2	3	4
1.Переменная часть оплаты труда  рабочих По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные  результаты	635 529 106	982 831 151	347 302 45
2.Постоянная часть оплаты труда  рабочих 2.1. Повременная часть оплаты труда рабочих 2.2. Доплаты 2.2.1. За сверхурочное время работы 2.2.2. За стаж работы 2.2.3. За простои по вине предприятия	706 706 - - - -	1060 1061 - - 1 -	355 354 - - - -
3. Всего оплаты труда рабочих  без отпускных п1+п2	1341	2043	702
4. Удельный вес переменной части, % п1/п3	47,35	48,07	0,71