Анализ обновления продукции и ее качества

Определить изменение объема товарной продукции:

1) Объем ВП при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене N1= Qф * (∑Diпл * Piпл)=21810 * (27,94 * 5400 + 33,17 * 6200 + 28,21 * 6700+ 10,68  *6990) / 100=135 263,12 тыс.руб

2) Объем ВП при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене N2 = Qф * (∑Diф * Piпл) = 21810 * (28,89 * 5400 + 31,41 * 6200 + 28,70 * 6700 + 11,0 * 6990) / 100= 135 208 тыс. руб

3) Изменение объема ВП за счет структурных сдвигов N2-N1=

=135 208 - 135 263,12 = - 55,12 тыс. руб

4) Общее изменение объема ВП: =

=(6300 * 5400 + 6850 * 6200 + 6260 * 6700 + 2400 * 6990) - (6150 * 5400 + 7300 * 6200 + 6210 * 6700 + 2350 * 6990) = 135 208 000-136 503 500= -1295500 тыс. руб

5) Изменение объема ВП за счет изменения объема выпуска: ∑(Qф *Diпл*Piпл) - *Diпл)= (6300*27,94*5400)+(6850*33,17*6200)+(6260*28,21*6700)+(2400*10,8*6990)-(6150*5400*27,94)+(7300*6200*33,17)+(6210*6700*28,21)+(2350*6990*10,68)= 3721660,25-3778379,123= -56718,88тыс. руб

6) Объем ВП, пересчитанный на фактический выпуск при плановой структуреN3=∑(Qпл*Diпл*Pi)*Iвп(шт)=(6300*27,94*5400)+(6850*33,17*6200)+(6260*28,21*6700)+(2400*10,68*6990)= 3721660,25*0,991=3687842,34 тыс. руб

7) Влияние структурных сдвигов на объем ВП: =

=(6300*5400*28,89)+(6850*6200*31,41)+(6260*6700*28,70)+(2400*6990*11,00)- 3744045,83= 3701275,76 тыс.руб

 

Таблица 3

Анализ структуры произведенной продукци

Изделие	Цена за 1 шт., руб. P	Объем производства продукции, шт. Q		Структура продукции, % D		Изменение структуры, +;-	Процент выполнения плана	Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб. N			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт			план	факт при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	5400	6 150	6 300	27,94	28,89	0,94	102,44	3321000	3290822,81	3402000	111177,19
В	6200	7 300	6 850	33,17	31,41	-1,76	93,84	4526000	4484873,24	4247000	-237873,24
С	6700	6 210	6 260	28,21	28,70	0,49	100,81	4160700	4122892,64	4194200	71307,36
D	6990	2 350	2 400	10,68	11,00	0,33	102,13	1642650	1627723,60	1677600	49876,40
Итого		22010	21810	100	100	-	99,09	13650350	13526312,29	13520800	-5512,29

 

Для расчета влияния структурных сдвигов и устранения их влияния на экономические показатели используются несколько методов:

Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) или ∆N(D) = Pi*(∑Qобщф*Diф - ∑ Qобщф * Diпл) = 21810* [(28,89 * 5400 + 31,41 * 6 200 + 28,70 * 6700 + 11,00 * 6 990)   - (27,94 * 5 400 + 33,17 * 6 200 + 28,21 * 6700 + 10,68 * 6 990) = 21 810 * (- 252,74)

= - 5 512,29  тыс. руб.

Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

∆N(D) = ∑(Qфi * Pi) - ∑[(Qплi * Pi) * Iвп(шт)]= (6 300 * 5 400 – 6 150 * 5400 * 0,99) + (6 850 * 6 200 – 7 300 * 6200*0,99) + (6260 * 6700 – 6 210 * 6700 * 0,99) + (2400 * 6990 – 2 350 * 6990 *0,99) = -55122,90 тыс. руб.

Метод средних цен:

∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф или ∆N(D) = [∑Dфi * P – ∑Dплi*P]*Qобщф

= [(28,89 – 27,94) * 5400 + (31,41 – 33,17) * 6 200 + (28,70 – 28,21) * 6 700+(11,00-10,68)*6990] * 21810 = - 5 512,29 тыс. руб.

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (DРстр) за счет структуры (таблица 4).

D стр = å(Удiф – Удiпл) Рi / 100 = (28,89 – 27,94) * 5 400 / 100 + (31,41 – 33,17) * 6 200 / 100 + (28,70 – 28,21) * 6700 / 100 + (11,00 – 10,68) * 6 990 / 100 = = -2,53 руб.

 

 

Таблица 4

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора

Изделие	Цена за 1 шт., руб.	Структура продукции			Изменение средней цены за счет структуры, руб.	Изменение ВП за счет структуры
		план	факт	+, -
1	2	3	4	5	6	7
A	5 400	27,94	28,89	0,94	50,98	-
B	6 200	33,17	31,41	-1,76	-109,07	-
C	6 700	28,21	28,70	0,49	32,69	-
D	6 990	10,68	11,00	0,33	22,87	-
Итого	-	100	100	-	-2,53	-5512,29

 

Затем узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

ΔВПстр = D стр * Vф.общ= - 2,53 * 21 810 = -5512,29 тыс. руб.

 

D стр = (å(Рiпл * Удiф) / 100) – ((å(Рiпл * Удiпл) / 100) = (5400*28,89)/100+(6200*31,41)/100+(6700*28,70)/100+(6990*11,00)/100-(5400*27,94)/100+(6200*33,17)/100+(6700*28,21)/100+(6990*10,68)/100= -2,53

 

D стр = ф - пл= (5400 * 28,89) / 100 + (6200 * 31,14) / 100 + (6700 * 28,70) / 100 + (6990 * 11,00) / 100 (5400 * 27,94) / 100 + (6200 * 33,17) / 100+ (6700 * 28,21) / 100 + (6990 * 10,68) / 100= 6199,358 - 6201,886= -2,53

 

i = å (P * Удi) / 100= (5400 * 0,94) / 100 + (6200 * (1,76)) / 100 + (6700 * 0,49) / 100 + (6990 * 0,33) / 100= -2,53

Аналогичным образом определяется влияние структуры реализованной продукции на сумму выручки (таблица 5).

Определить изменение объема валовой продукции за счет:

- структурных сдвигов

- изменения объема выручки

- общее изменение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                        Таблица 5

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки

Изделие	Цена за 1 шт., руб.	Объем реализации продукции, шт. Q		Структура продукции, % D		Изменение структуры, +;-	Процент выполнения плана	Стоимость реализованной продукции, тыс. руб. N			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт			план	факт при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	5 400	6 125	6 450	28,06	29,12	1,06	105,31	3307500	3355984	3483000	127016
В	6 200	7 355	7 250	33,69	32,73	-0,96	98,57	4560100	4626945	4495000	-131945
С	6 700	6 150	6 200	28,17	32,73	-0,18	100,81	4120500	4180901	4154000	-26901
D	6 990	2 200	2 250	28,17	10,16	0,08	102,27	1537800	1560342	1572750	12408
Итого	-	21830	22150	100	100	0	101,47	13525900	13724172	13704750	-19422

 

Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) или ∆N(D) = Pi*(∑Qобщф*Diф - ∑ Qобщф * Diпл) = 22150* [(29,12   * 5400 + 32,73   * 6 200 )+ (32,73   * 6700 + 10,16   * 6 990)   - (28,06   * 5 400 + 33,69   * 6 200 + 28,17   * 6700 + 28,17   * 6 990) = 22150 *( - 876,86)= - 19 422,47  тыс. руб.

Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

∆N(D) = ∑(Qфi * Pi) - ∑[(Qплi * Pi) * Iвп(шт)]= (6 450* 5 400 – 6 125* 5400 * 1,014) + (7 250* 6 200 – 7 355* 6200*1,014) + (6 200 * 6700 – 6 150* 6700 * 1,014) + (2 250 * 6990 – 2 200* 6990 *1,014) = - 19 422,47  тыс. руб.

Метод средних цен:

∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф или ∆N(D) = [∑Dфi * P – ∑Dплi*P]*Qобщф

= [(29,12 – 28,06 ) * 5400 + (32,73   – 33,69   ) * 6 200 + (32,73   – 28,17  ) * 6700 + (10,16   – 28,17 ) * 6990] * 22 150= - 19 422,47  тыс. руб.

 

1.3. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

Конкурентоспособность продукции и получение наиболее выгодных для организации контрактов возможны в условиях рыночной экономики только при обеспечении соответствующего качества реализуемой продукции, отвечающей потребностям как внутреннего, так и внешнего рынка. В связи с этим оценка качества выпускаемой продукции приобретает особое значение.

Анализ качества продукции производится по трем группам показателей: обобщающим, частым и эффективности повышения качества.

По продукции, качество которой характеризуется сортом, рассчитываются доля продукции каждого сорта в общем объеме производства, средний коэффициент сортности, средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях.

 

Средний коэффициент сортности определяется следующим образом (таблица 6):

Ксорт = (план;факт)

Ксорт пл= 120 077 00 / 13176871=0,911 или 91,13%     

Ксорт факт=12305678 / 13498258=0,912 или 91,16%

Таблица 6

Анализ качества продукции «А»

Сорт продукции	Цена за 1 шт., руб.	Выпуск продукции, шт.		Стоимость выпуска, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	по цене I сорта
						план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
I	2 143	1 550	1 610	3 321 000	3 449 555	3 321 000	3 449 555
II	2 155	2 100	2 140	4 526 000	4 612 210	4 499 419	4 585 123
III	1 664	2 500	2 550	4 160 700	4 243 914	5 356 452	5 463 581
Итого	5 962	6 150	6 300	12 007 700	12 305678	13176871	13 498 258

 

Средневзвешенная цена рассчитывается следующим образом:

Рпл = = [(1550 * 2143) + (2100 * 2155) + (2500 * 1664)] / 6150= 1952,47 руб. за шт.

Рф = = [(1610 * 2143) + (2140 * 2155) + (2550 * 1664)] / 6300 = 1953,28 руб. за шт.

Расчет влияния сортового состава продукции на объем ее производства в стоимостном выражении производится по способам, которые применяются при анализе структуры производства продукции. Выполнить этот расчет способом абсолютных разниц (таблица 7).

Таблица 7

Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия «А» в стоимостном выражении

Сорт продукции	Цена за 1 шт., руб.	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, руб.
		план	факт	+, -
1	2	3	4	5	6
I	2 143	25,20	25,56	0,35	7,55
II	2 155	34,15	33,97	-0,18	-                  3,84
III	1 664	40,65	40,48	-0,17	-                  2,90
Итого	5 962	100	100	0	Z

 

Вывод: В результате изменения сортового состава продукции А средняя цена на данную продукцию выросла на 81,07  руб.

Увеличение цены на продукцию А вызвало увеличение общего выпуска продукции в стоимостном выражении на 510,76 тыс. руб.

 

 

1. ∆Рсорт=Σ(∆Уд*Pi)= (0,35 * 2143) + (-0,18 * 2155) + (-0,17 * 1664) = 750,05+(-387,9)+(-282,88) = 81,07 руб.

2. ∆ВПсорт = ∆Рсорт * ВПобщ(ф)= 81,07 * 6300 = 510,76 тыс. руб.

Сделать выводы о выполнении плана по качеству продукции. Объяснить возможные причины понижения качества продукции. Проиллюстрировать графически.

 

1.4. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ