Анализ обновления продукции и ее качества

 

Продолжение таблицы № 22

7. Количество единиц  действующего оборудования. ед.	31	32	1
8. Средняя стоимость  единицы действующего оборудования, тыс.руб.	98,8	106,75	7,95
9. Количество рабочих  дней	305	305	0
10. Количество отработанных  станко-смен	19 654	21 184	1530
11. Коэффициент сменности  п10/п9/п7	2,08	2,17	0,09
12. Продолжительность 1 смены, ч	8	8	0
13. Коэффициент загрузки  оборудования в течение смены	0,584	0,698	0,114
14. Полезное время работы  оборудования, ч п9*п11*п12*п13	2962,05	3696,61	734,56
15. Среднечасовой объем  выпуска продукции на 1 ед. оборудования, тыс.руб. N п1/п7/п14	1,49	1,14	-0,34
16. Фондоотдача действующего оборудования, руб. п1/п4	28,99	25,48	-3,51
17. Фондоотдача ОПФ, руб.	14,03	13,76	-0,27

 

Примечание: Удельный вес действующего оборудования определен для всех вариантов. Его стоимость рассчитать исходя из стоимости всей имеющейся активной части ОПФ. В расчете Фо произведены округления, поэтому возможны незначительные отклонения результатов.

Определить влияние факторов на изменение фондоотдачи ОПФ, используя способ цепной подстановки.

Первый уровень: влияние факторов на изменение Фо ОПФ.

1. Изменение Фо ОПФ за счет изменения доли активной части ОПФ

∆Фо (акт) пл = ∆Уд вес (акт) * Уд вес (дейст) пл * Фо (дейст) пл

= 0,5 * 0,88 * 28,99 = 1,28 руб.

2. Изменение Фо ОПФ  за счет изменения удельного  веса действующего оборудования:

∆Фо (дейст) пл = ∆Уд вес (дейст) * Уд вес (акт) факт * Фо (дейст) пл

= 0,02 * 0,60 * 28,99 = 0,35 руб.

3. Изменение Фо ОПФ  под влиянием Фо действующего  оборудования:

∆Фо (Фо дейст) пл = ∆Фо (дейст) * Уд вес (акт) факт * Уд вес (дейст) факт

= -3,51 * 0,60 * 0,9 = -1,89 руб.

Совокупное влияние факторов = -0,27 руб.

Второй уровень: влияние факторов на изменение Фо действующего оборудования.

1. Изменение Фо под  влиянием изменения сезонности  работы:

∆Фо (дейст) (Ксм) = ∆Ксм * Кз (пл) * п.9пл * п.15пл (1/п.8пл)*п.12пл

=0,09 * 0,584 * 305 * 1,49 * (1 / 98,8) * 8 =1,97 руб.

2. Изменение Фо под  влиянием изменения загрузки  оборудования (эффективности использования рабочего времени в течение смены):

∆Фо (дейст) (Кз) = ∆Кз * Ксм факт * п.9пл * п.15пл * (1/п.8пл) * tсм(пл)

=0,114 * 2,17 * 305 * 1,49 * (1 / 98,8) * 8 = 9,08 руб.

3. Изменение Фо в результате  изменения фонда рабочего времени:

∆Фо (дейст) (п.9) = ∆п.9 * Кз факт * Ксм факт * п.12пл * п.15пл * (1/п.8пл)

=0 (т.к. ∆п.9=0)

4. Изменение Фо в результате  изменения среднечасовой выработки  единицы оборудования:

∆Фо (дейст) (N) = ∆N * Кз факт * Ксм факт * п.9ф * п.12ф * (1/п.8ф)

= - 0,34 * 0,698 * 2,17* 8 *(1 / 106,75)= - 11,90 руб.

5. Изменение Фо в результате  изменения средней стоимости  оборудования:

∆Фо (дейст) (п.8) = ∆(1/п.8) * Кз факт * Ксм факт * п.12пл * п.15пл*п.9ф

=(1 / 106,76 – 1/ 98,8)*0,698 * 2,17 * 8 * 1,14 * 305= - 3,18 руб.

Продолжительность смены и количество рабочих дней не влияют на Фо, так как приняты неизменными.

          Совокупное влияние факторов  на изменения Фо действующего оборудования = - 3,51 руб .

Результаты факторного анализа включить в таблицу 23

 

Таблица 23

Влияние факторов на фондоотдачу

Фактор	Размер влияния на Фо дейст. оборудования	Удельный вес влияния, %	Размер влияния на Фо основных фондов	Удельный вес влияния, %
1	2	3	4	5
Первый уровень влияния:
Удельный вес активной части основных фондов	-	-	1,28	-469,39
Удельный вес действующего оборудования	-	-	0,35	-128,02
Фо действующего оборудования	-	-	-1,89	697,41
Итого:	-	-	-0,27	100,00
Второй уровень влияния:
Сменность работы оборудования	1,97	-56,08	1,06	741,08
Загрузка оборудования	9,08	-258,81	4,90	3420,22
Производительность единицы оборудования	-11,90	338,96	-6,42	-4479,50
Средняя цена единицы оборудования	-3,18	90,74	-1,72	-1199,12
Итого:	-3,51	114,82	-1,89	697,41

 

 

3.4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании производственного оборудования и производственных площадей, применение прогрессивных технологий, эффективной организации труда и производства, обеспечении высокого качества продукции. Производственная мощность измеряется, как правило, в тех же единицах, в которых планируется производство продукции в натуральном измерении. Производственная мощность предприятия устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом и экономическом отношении.

Таблица 24

Баланс производственной мощности

№ п/п	Мощность по плану	Ввод в действие мощности за счет нового строительства	Выбытие мощности	Мощность по факту	Объем произ-водства, тыс. м2	Среднегодовая мощность	Коэффициент использования мощности
1	2	3	4	5	6	7	8
1	1095	33	30	1098	587	1096,5	0,54

 

Вывод:

За отчетный год производственная мощность предприятия увеличилась на 0,27 % (1098/1095*100–100) т.к.  в течение года было введено больше мощностей, чем выбыло. Низкий коэффициент использования мощности свидетельствует о наличии неиспользованных возможностей увеличения объема выпуска без ввода дополнительных мощностей и осуществления новых капитальных вложений. Основными мероприятиями повышения этого коэффициента являются: повышение коэффициента сменности, ликвидация «узких» мест в производстве, улучшение организации труда, уменьшение простоев оборудования, сокращение сроков освоения проектных мощностей вновь вводимых объектов.

Производственная мощность предприятия за отчетный год выросла, т.к.  в течение года было введено больше мощностей, чем выбыло. Степень использования мощности предприятия только на 54 % от допустимой.

 

 

Для характеристики степени использования пассивной части основных средств рассчитывают показатель выхода продукции на м2производственной площади, который дополняет характеристику использования производственных мощностей предприятия. Его повышение способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости.

 

Таблица 25

Данные для анализа использования производственной площади предприятия

 

Показатель	План	Факт	Изменение
1. Объем производства продукции, тыс. руб.	136 504	135 208	-1295,5
2. Производственная мощность, млн.руб.	1095	1098	3
3. Степень использования мощности, % п2/п1*100	0,802	0,812	0,010
4. Производственная площадь, м2, в том числе:	584	587	3
- площадь цехов, м2 (условно по плану10%, по факту 12%)	58,4	70,44	12,04
5. Удельный вес площади цехов  в общей производственной площади	10	12	2
6. Выпуск продукции на 1 м2, тыс.руб.:	2571,13	2149,81	-421,31
- производственной площади (А) п1/п4	233,74	230,34	-3,40
- площади цехов (Б) п1/п4	2337,39	1919,48	-417,91

 

Определить увеличение или снижение объема производства на предприятии за счет:

1. Производственной площади предприятия:

∆ВП = (∆Пр площадь) * Уд вес пл * Б пл= 3 * 10 * 2337,39 = 70121,66

2. Удельного веса площади цехов в общей производственной площади:

∆ВП = Пр площадь (факт) * ∆Уд вес * Б пл= 587 * 2 * 2337,39 = 744094,33

3. Выпуска продукции на 1 м2 площади цехов:

∆ВП = Пр площадь (факт) * Уд вес факт * ∆Б=587 * 12 * (-417,91) = -2943765,99

 

Вывод:

Объем производства на анализируемом предприятии в отчетный год снизился на 1295,5 тыс. руб., за счет уменьшения выпуска продукции на 1 м2 площади цехов на 29437665,99 тыс. руб.

 

Следовательно, предприятие не достаточно полно использует производственные площади. Неполное использования производственной площади приводит к снижению объема выпуска продукции, росту ее себестоимости, поскольку больше постоянных расходов приходится на единицу продукции. Поэтому данному предприятию необходимо разработать конкретные мероприятия по более полному использованию созданного производственного потенциала.

 

4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

ПРЕДПРИЯТИЯ

Материальные ресурсы служат основой и являются необходимым условием выполнения программы выпуска и реализации продукции, снижения ее себестоимости. Важное значение имеет комплексное использование материальных ресурсов, их рациональный расход, применение более дешевых и эффективных материалов в целях улучшения финансового состояния предприятия.

 

4.1.АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАТЕРИАЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ

Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией и т.д. В процессе потребления материальных ресурсов происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому экономное использование топлива, сырья, материалов, энергии и т.д. снижает себестоимость продукции.

Таблица 26

Анализ использования материальных ресурсов

Виды материальных ресурсов	Расход материальных ресурсов, тыс. руб.		Удельный вес, %		Отклонение
	план	факт	план	факт	Абс.	Отн.
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье и основные материалы	6158	5700	88,77	83,09	-458	-7,44
2.Вспомогательные материалы	149	426	2,15	6,21	277	185,91
3. Топливо	583	624	8,40	9,10	41	7,03
4. Энергия	18	64	0,26	0,93	46	255,56
5. Запасные части	29	46	0,42	0,67	17	58,62
Всего	6937	6860	100	100	-77	-1,11