Анализ финансового состояния ООО "Автодент"

 

 

Рисунок 2 –Коэффициенты финансовой устойчивости

 

Полученные относительные показатели свидетельствуют о том, что в  течение трех анализируемых периодов финансовая устойчивость компании была на достаточно низком уровне, поскольку  ни один из рассчитанных коэффициентов, за исключением коэффициента маневренности, не соответствует рекомендуемым  значениям.

К тому же динамика относительных  показателей финансовой устойчивости ООО «Автодент» говорит о том, что за исследуемый период соотношение  собственных и заемных средств  компании изменилось в худшую сторону.

Таким образом, несмотря на отсутствие у предприятия недостатка в собственном  оборотном капитале, высокий уровень  внешней задолженности заставляет опасаться за финансовую устойчивость Общества.

 

 

 

 

 2.4. Оценка деловой активности предприятия

Анализ  показателей деловой активности ООО «Автодент» представлен в  таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 - Анализ показателей деловой активности ООО «Автодент»

Наименование коэффициента	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения 2010/2009	Изменения 2011/2009
1. Коэффициент оборачиваемости активов	2,185	2,987	7,312	0,802	5,127
2. Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала	9,171	12,324	41,260	3,163	32,089
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов	2,587	3,609	8,166	1,022	5,578
4. Коэффициент оборачиваемости запасов  и затрат  активов	24,029	36,584	95,122	12,555	71,093
5. Период оборота запасов и затрат	15,19	9,98	3,84	-5,21	-11,353
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	3,282	4,542	13,431	1,26	10,149
7. Период оборота дебиторской задолженности	111,21	80,37	27,17	-30,84	-84,030
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности	2,869	3,954	8,887	1,085	6,018
9. Период оборота кредиторской  задолженности	127,21	99,47	41,07	-27,74	-86,143
10. Длительность производственного  цикла (период оборота запасов  и затрат + период оборота дебиторской  задолженности)	126,39	90,35	31,01	-36,04	-95,38

 

Как свидетельствуют  данные таблицы 2.8, деловая активность                   ООО «Автодент» за отчетный период существенно улучшилась, поскольку все рассчитанные показатели продемонстрировали положительную динамику. Это связано с тем, что темп роста выручки от реализации значительно превысил темп роста различных видов активов и пассивов фирмы. В результате этого по состоянию на 2011 год предприятие имеет очень высокие показатели оборачиваемости, свидетельствующие об эффективном использовании ресурсов и обеспечивающие его стабильную производственно-коммерческую деятельность в исследуемом и предстоящем периоде.

 

 

2.5. Оценка доходности предприятия

В таблицах 2.9 и 2.10 представлен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Автодент» за 2009-2011 гг.

 

Таблица 2.9 - Горизонтальный анализ Отчета о прибылях и убытках                       ООО «Автодент»

Наименование  Показателя	2009  год, тыс.руб.	2010 год, тыс.руб.	2011 год, тыс.руб.	Абсолют. отклонение 2010/2009, тыс.руб.	Темп роста 2010/2009, %	Абсолют. отклонение 2011/2009, тыс.руб.	Темп роста 2011/2009, %
Выручка от реализации	9804	13902	54505	4098	141,80	+44701	555,95
Себестоимость продукции (работ, услуг)	7648	11727	52424	4079	153,33	+44776	685,46
Валовая прибыль	2156	2175	2081	19	100,88	-75	96,52
Коммерческие расходы	0	0	0	0	-	0	-
Управленческие расходы	0	0	0	0	-	0	-
Прибыль от продаж	2156	2175	2081	19	100,88	-75	96,52
Прибыль до налогообложения	1639	1963	1932	324	119,77	+293	117,88
Налог на прибыль	405	496	487	91	122,47	+82	120,25
Чистая прибыль	1234	1467	1445	233	118,88	+211	117,10

 

Как свидетельствуют  данные таблицы 2.9, за три года предприятию удалось улучшить свои финансовые результаты. Особенно существенный прирост (+44701 тыс. руб. или +455,95%) продемонстрировал основной показатель – выручка от реализации. Однако в результате того, что рост себестоимости превысил рост выручки от реализации, валовая прибыль фирмы за анализируемый период сократилась на 75 тыс.руб. или на 3,48%. Сальдо от операционной деятельности в течении всех трех лет отрицательное, однако в 2011 году убыток уменьшился в сравнении с 2009 годом на 374 тыс.руб. или на 71,65%. В результате этого прибыль до налогообложения на конец исследуемого периода составила 117,88% от уровня 2009 года, т.е. увеличилась на 293 тыс.руб. Сумма налога на прибыль и других аналогичных платежей соответственно увеличилась на 82 тыс.руб., в результате чего конечный показатель работы ООО «Автодент» – чистая прибыль –  продемонстрировал прирост в размере 211 тыс.руб. или 17,1%.

 

Таблица 2.10 - Вертикальный анализ Отчета о прибылях и убытках  ООО «Автодент»

Наименование  показателя	2009 год, %	2010 год, %	2011 год, %	Отклонение  2010/2009	Отклонение  2011/2009
Выручка от реализации	100,00	100,00	100,00	0	0,00
Себестоимость продукции (работ, услуг)	78,01	84,35	96,18	6,34	+18,17
Валовая прибыль	21,99	15,65	3,82	-6,34	-18,17
Коммерческие расходы	0,00	0,00	0,00	0	0,00
Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0	0,00
Прибыль от продаж	21,99	15,65	3,82	-6,34	-18,17
Прибыль до налогообложения	16,72	14,12	3,54	-2,6	-13,17
Налог на прибыль	4,13	3,57	0,89	-0,56	-3,24
Чистая прибыль	12,59	10,55	2,65	-2,04	-9,94

 

Как показал  вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках компании, за анализируемый  период структура финансовых результатов              ООО претерпела определенные изменения. В частности, произошел существенный (+ 18,17%) рост доли затрат в выручке  от реализации, в результате чего в 2011 году они составили 96,18% от полученной предприятием выручки.  Соответственно валовая прибыль фирмы снизилась на 18,17% и составила в 2011 году 3,82% вместо 21,99% в 2009 году. В результате того, что убыток от операционной деятельности сократился, а внереализационная деятельность не оказывает существенного влияния на финансовые результаты ООО «Автодент», прибыль до налогообложения в 2011 году составила 3,54% от суммы выручки от реализации, т.е. снизилась на 13,17%. Соответственно доля налога на прибыль уменьшилась на 3,24% и составила на конец исследуемого периода 0,89% выручки. Доля чистой прибыли фирмы снизилась на 9,94% и составила в 2011 году 2,65% в структуре финансовых результатов вместо 12,59% в 2009 году.

В целом, можно сделать вывод о том, что в результате существенного  роста доли затрат в выручке от реализации, предприятию не удалось  добиться значительного прироста чистой прибыли несмотря на резкое увеличение суммы выручки.

Анализ  основных коэффициентов рентабельности ООО «Автодент» представлен в  таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 - Анализ коэффициентов рентабельности ООО «Автодент»

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение 2010/2009	Изменение 2011/2009
1. Коэффициент рентабельности всех  активов (Кра) (ЧП + % (1-ставка налога) /(активы на начало и конец) / 2	3,541	2,186	1,828	-1,355	-1,713
2. Коэффициент рентабельности деятельности (Крр) (стр.190 ф.№2/010 ф.№2)	0,126	0,106	0,027	-0,02	-0,099
3. Коэффициент рентабельности собственного  капитала (Крск) (стр.190ф.№2/490ф.№1)	1,154	1,301	1,094	0,147	-0,060
4. Коэффициент рентабельности продаж  (Кп) (стр.050 ф.№2/ 010 ф.№2)	0,220	0,156	0,038	-0,064	-0,182

 

Как видно  из данных таблицы 2.11, все показатели рентабельности у ООО «Автодент» за анализируемый период уменьшились, что свидетельствует о снижении эффективности работы компании. Особенно существенно снизился коэффициент прибыли от продаж, что связано с ростом уровня себестоимости в выручке от реализации.

В целом  значения коэффициентов рентабельности являются удовлетворительными для  той отрасли, в которой функционирует  компания, однако выявленная в ходе анализа тенденция роста уровня затрат должна привлечь внимание руководства.

Таким образом, несмотря на то, что  абсолютные показатели свидетельствуют  об устойчивом финансовом положении  компании, реальное соотношение собственного и заемного капитала вызывает серьезные  опасения относительно степени финансовой независимости предприятия, во всех трех отчетных периодах баланс ООО  «Автоден» нельзя назвать абсолютно  ликвидным, динамика финансовых результатов  деятельности компании подтверждает факт существенного увеличения производственно-финансового потенциала компании, однако в результате значительного роста доли затрат в выручке от реализации конечный показатель работы – чистая прибыль – увеличился менее чем на 20%, показатели рентабельности у ООО «Автоден» за анализируемый период снизились, что вызвано указанным ростом уровня затрат.

Для улучшения состояния предприятия предлагается:

- техническое развитие (приобретение оборудования – панорамного рентгеновского аппарата Orthophos XG 5 DS Фирмы Sirona).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Мероприятие, направленное на техническое развитие фирмы

Оценка  материально-технической базы ООО  «Автодент» позволила сделать вывод, что имеется недостаток в рентгеновском  оборудовании, в частности отсутствует  ортопонтомограф, который позволяет  делать панорамные снимки.

Мы предлагаем закупить панорамный рентгеновский  аппарат Orthophos XG 5 DS Фирмы Sirona. Это новое  поколение цифровых рентгеновских  аппаратов для панорамной съемки и телерентгенографии. Ортопонтомограф  позволяет проводить томографическое  обследование больного и дает ценные рекомендации по лечению пациента.

Панорамный  рентгеновский аппарат нужен  для того, чтобы получить рентгеновский  снимок. Рентгеновский снимок должен быть очень информативным и качественным. Качество снимка в данном случае определяться технологией датчика, пространственным разрешением и контрастностью. Датчики Orthophos XG 5 DS выполнены по самой современной  технологии. На панорамном снимке отображается развернутое изображение челюстей и всех зубов.