Налоговый анализ на государственном уровне

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2011 в 18:19, курсовая работа

Краткое описание

Налоговые органы рекомендуют анализировать суммы исчисленных налоговых платежей и их динамику; суммы уплаченных налогов (по каждому виду налога или сбора) и их динамику; показатели налоговой и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности и их динамику (выявление отклонений показателей текущего периода от аналогичных показателей за предыдущие периоды или от среднестатистических показателей отчетности аналогичных хозяйствующих субъектов за определенный промежуток времени; выявление противоречий в представленных документах); факторы и причины, влияющие на формирование налоговой базы.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4
1 ТЕРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА
1.1 Сущность и роль налогового анализа на государственном уровне……..…6
1.2 Характеристика методов налогового анализа……………………………..13
1.3 Организация аналитической работы на уровне государства……………..23
2 НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ НА УРОВНЕ ГОСУДАРСТВА
2.1 Оценка поступления налогов в бюджетную систему РФ по видам экономической деятельности…………………………………………………...31
2.2 Анализ налоговой нагрузки по видам экономической деятельности…....38
2.3 Анализ штрафов, пеней и недоимок на уровне государства ……………..44
3 МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА НАЛОГОВ И СБОРОВ НА ГОСУДАРСТВЕННОМ УРОВНЕ
3.1 Факторный анализ задолженности по налогам и сборам…………………50
3.2 Факторный анализ налоговых поступлений……………………………….56
3.3 Оценка рисков не поступления налогов на уровне государства………….61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….………70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………72

Скачать полностью (197.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

новый курсач.docx

— 215.93 Кб (Скачать документ)
 

     Из  таблицы видно что наибольший удельный вес по отраслям экономики  занимают гостиницы и рестораны, финансовая деятельность, добыча полезных ископаемых. Наименьший удельный вес  занимает сельское хозяйство.

     Далее рассмотрим уровень налоговой нагрузки в целом по России за 2009 год по отраслям экономики (Таблица 6).

     Таблица 6 - Налоговая нагрузка  по основным видам экономической деятельности в России  в 2009 году.

Вид экономической деятельности Поступило налогов ВРП Налоговая нагрузка
Сельское  хозяйство 40 793,31 1544416,94 2,64
Рыболовство 8 341,19 68675,30 12,15
Добыча  полезных ископаемых 2 249 701,74 33977172,74 6,62
Обрабатывающее  производство 1 279 690,96 6520871,54 19,62

Продолжение таблица 6.

Производство  электроэнергии 238 074,42 1166892,80 20,40
Строительство 431 450,11 2333785,60 18,49
Оптовая и розничная торговля 751 406,70 7447521,70 10,09
Гостиницы и рестороны 53 585,06 34320,38 156,13
Транспорт и связь 563 701,38 3363396,90 16,76
Финансовая  деятельность 328 056,57 240242,64 136,55
Государственное управление 178 526,59 3603639,53 4,95
Образование 122 899,03 1578737,32 7,78
Здравоохранение 103 820,75 1201213,18 8,64
 

     Из  таблицы видно что наибольший удельный вес по отраслям экономики  занимают гостиницы и рестораны, финансовая деятельность, добыча полезных ископаемых. Наименьший удельный вес  занимает сельское хозяйство.

     Далее рассмотрим уровень налоговой нагрузки в целом по России за 2010 год по отраслям экономики (Таблица 7).

     Таблица 7  - Налоговая нагрузка  по основным видам экономической деятельности в России  в 2009 году.

Вид экономической деятельности Поступило налогов ВРП Налоговая нагрузка
Сельское  хозяйство 37 176,80 1494113,86 2,49
Рыболовство 8 806,49 91476,3576 9,63
Добыча  полезных ископаемых 1 408 433,10 3567577,95 39,48
 

Продолжение таблицы 7.

Обрабатывающее  производство 988 611,13 5702026,29 17,34
Производство  электроэнергии 244 915,55 1067224,17 22,95
Строительство 393 379,35 1768542,91 22,24
Оптовая и розничная торговля 627 478,51 6677774,1 9,40
Гостиницы и рестороны 45 284,87 304921,192 14,85
Транспорт и связь 586 903,09 3140688,28 18,69
Финансовая  деятельность 281 146,55 304921,192 92,20
Государственное управление 200 441,22 1250176,89 16,03
Образование 144 456,22 823287,218 17,55
Здравоохранение 118 874,96 1006239,93 11,81
 

        Из таблицы видно что наибольший  удельный вес по отраслям экономики  занимают финансовая деятельность, транспорт и связь, производство  электроэнергии, строительство. Наименьший  удельный вес занимает сельское  хозяйство и оптовая и розничная  торговля.

     Таким образом мы наблюдаем тенденцию  снижения налоговой нагрузки по России в целом в сельском хозяйстве  и оптовой и розничной торговли. И увеличение доли образования, финансовой деятельности, гостиничного и ресторанного бизнеса. Это прежде всего связано  с проводимой в данный момент политикой  государства, направленной на обеспечение  развития образования и здравоохранения. 

       Рассмотрим налоговую нагрузку  по России  в 2010 году по основным  налогам (Таблица 8). 

     Таблица 8 – Налоговая нагрузка за  2010 год в разрезе основных налогов. 

Налоги Поступления ВРП Налоговая нагрузка
НПО 1878453,44 39100700,00 4,80
НДФЛ 1789631,58 39100700,00 4,58
НДС 1421543,07 39100700,00 3,64
Акцизы 454959,30 39100700,00 1,16
Налог на имущество организаций 428495,66 39100700,00 1,10
Транспортный  налог 88835,90 39100700,00 0,23
Земельный налог 118151,14 39100700,00 0,30
НДПИ 1401608,51 39100700,00 3,58
Государственная пошлина 10458,22 39100700,00 0,03

 

     Исходя  из  данных таблицы в 2010 году наиболее высокая налоговая нагрузка наблюдается  по таким налогам как НПО, НДФЛ, НДС и НДПИ.

     Наименьшая  налоговая нагрузка наблюдается  по транспортному налогу, земельному налогу и государственной пошлине.

     Рассмотрим  налоговую нагрузку по России  в 2009 году по основным налогам (Таблица  9). 

     Таблица 9 – Налоговая нагрузка за  2009 год в разрезе основных налогов. 

Налоги Поступления ВРП Налоговая нагрузка
НПО 1353872,65 41428600,00 3,27
НДФЛ 1665049,64 41428600,00 4,02
НДС 1328811,10 41428600,00 3,21
Акцизы 334571,12 41428600,00 0,81
 
 

Продолжение таблицы 9.

Налог на имущество организаций 392804,54 41428600,00 0,95
Транспортный  налог 70875,23 41428600,00 0,17
Земельный налог 93259,76 41428600,00 0,23
НДПИ 1059768,38 41428600,00 2,56
Государственная пошлина 8540,63 41428600,00 0,02
 
 

     Исходя  из  данных таблицы в 2009 году наиболее высокая налоговая нагрузка наблюдается  по таким налогам как НПО, НДФЛ, НДС и НДПИ.

     Наименьшая  налоговая нагрузка наблюдается  по транспортному налогу, земельному налогу и государственной пошлине.

     Рассмотрим  налоговую нагрузку по России  в 2008 году по основным налогам (Таблица 10).

     Таблица 10 – Налоговая нагрузка за  2008 год в разрезе основных налогов. 

Налоги Поступления ВРП Налоговая нагрузка
НПО 1878453,44 33247500,00 5,65
НДФЛ 1789631,58 33247500,00 5,38
НДС 1421543,07 33247500,00 4,28
Акцизы 454959,30 33247500,00 1,37
Налог на имущество организаций 428495,66 33247500,00 1,29
Транспортный  налог 88835,90 33247500,00 0,27
Земельный налог 118151,14 33247500,00 0,36
НДПИ 1401608,51 33247500,00 4,22
Государственная пошлина 10458,22 33247500,00 0,03
 

     Исходя  из  данных таблицы в 2008 году наиболее высокая налоговая нагрузка наблюдается  по таким налогам как НПО, НДФЛ, НДС и НДПИ.

     Наименьшая  налоговая нагрузка наблюдается  по транспортному налогу, земельному налогу и государственной пошлине.

     Таким образом мы наблюдаем тенденцию  снижения налоговой нагрузки по России в целом в сельском хозяйстве  и оптовой и розничной торговли. И увеличение доли образования, финансовой деятельности, гостиничного и ресторанного бизнеса. Это прежде всего связано  с проводимой в данный момент политикой  государства, направленной на обеспечение  развития образования и здравоохранения.   
 

Информация о работе Налоговый анализ на государственном уровне