Налоговая система

 

      а) налог  на  имущество   предприятий.  Зачисляется  в   региональные  и

районные  бюджеты  равными  долями.  Налог  вводится  законом   РФ,   ставки

устанавливаются регионами;

 

      б) лесной доход. Налог вводится  законом  РФ,  ставки  устанавливаются

регионами;

 

      в)  плата  за  воду,   забираемую   промышленными   предприятиями   из

водохозяйственных систем. Налог вводится законом РФ, ставки  устанавливаются

регионами. Минимальные  и  максимальные  ставки  установлены  постановлением

Правительства N818 от 22 июля 1998. Отменен законом 112-фз от 17  июня  1999

(переведен в  федеральные налоги);

 

      г) сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый  с  юридических

лиц. Не  более  1%  годового  фонда  зарплаты.  Зачисляется  в  региональные

бюджеты, введен с 1 января 1993 законом от 22 декабря 1992.

 

      д) налог с продаж. Включен законом  150-фз от 31  июля  1998.  Вводится

региональными законами, ставка не более 5%. 40%  -  в  региональный  бюджет,

60% - в местный.  В случае  введения  в  регионе   отменяются  сбор  на  нужды

образовательных учреждений (пункт г) и 16 из 23 местных  налогов  (пункты  г,

е, и-ц).

 

      е)  единый  налог  на   вмененный   доход   для   определенных   видов

деятельности. Включен законом 149-фз от 31 июля 1998.

 

      Местные налоги:

 

      1.  Вводятся  на  федеральном   уровне,   ставки   устанавливаются   на

региональном  или местном уровне,  если иное  не  предусмотрено федеральным

законом:

 

      а) налог на имущество  физических  лиц.  В  местный  бюджет  по  месту

нахождения (регистрации);

 

      б) земельный налог. Порядок  зачисления поступлений  в   соответствующий

бюджет определяется законодательством о земле;

 

      в)   регистрационный   сбор    с    физических    лиц,    занимающихся

предпринимательской деятельностью. В бюджет по месту  регистрации;

 

      2. Вводятся на районном и городском  уровне:

 

      г) налог на  строительство   объектов  производственного  назначения  в

курортной зоне. В местный бюджет (в сельской местности -  равными  долями  в

местный  и  районный,  региональный).  Вводится  рай-  и   горсоветами,   на

территории  которых находится курортная  местность;

 

      д) курортный сбор. В местный бюджет (в сельской  местности  -  равными

долями в  местный и районный, региональный). Вводится рай- и горсоветами,  на

территории  которых находится курортная  местность;

 

      е)  сбор  за  право  торговли.  В  местный   бюджет.   Устанавливается

районными,  городскими,  районными  (в   городе),   поселковыми,   сельскими

органами государственной  власти. Уплачивается  путем  приобретения  разового

талона или  временного патента;

 

      ж) целевые сборы с  граждан   и  предприятий,  учреждений,  организаций

независимо  от их организационно-правовых  форм  на  содержание  милиции,  на

благоустройство территории и другие цели.  С  1  января  1993  з-ном  от  22

декабря 1992 - "... , на нужды образования и"

 

      Ставка сборов в год не может  превышать  размера  1%  от  12  МРОТ  для

физического лица, а для  юридического  лица  -  размера  1%  годового  фонда

зарплаты, рассчитанного  исходя из МРОТ. С 1 июля 1992  законом  от  16  июля

1992 "1%" заменено  на "3%".

 

      Ставки в городах и районах  устанавливаются  соответствующими  органами

государственной власти, а в поселках и  сельских  населенных  пунктах  -  на

собраниях и  сходах жителей;

 

      Зачисляются  в  районные   (городские)   бюджеты   или,   по   решению

рай(гор)советов - в нижестоящие бюджеты:

 

      з) налог на рекламу. До 5% стоимости  услуг по рекламе;

 

      и)  налог  на  перепродажу   автомобилей,  вычислительной   техники   и

персональных  компьютеров. До 10% суммы сделки;

 

      к) сбор с владельцев собак.  Сбор вносит  физические  лица,  имеющие  в

городах собак (кроме служебных), до 1/7 МРОТ в год;

 

      л) лицензионный сбор за право   торговли  винно-  водочными   изделиями.

Сбор  вносят  юридические  и  физические  лица,  реализующие  винно-водочные

изделия населению, в размере: с юридических лиц - 50 МРОТ в год,  физических

лиц - 25 МРОТ в  год. При торговле этими лицами с  временных  торговых  точек,

обслуживающих вечера, балы, гулянья и другие  мероприятия,  -  1/2  МРОТ  за

каждый день торговли;

 

      м) лицензионный сбор за право  проведения местных аукционов  и  лотерей.

Сбор  вносят  их  устроители  в  размере,  не  превышающем   10%   стоимости

заявленных  к аукциону товаров или  суммы,  на  которую  выпущены  лотерейные

билеты;

 

      н) сбор за выдачу ордера  на квартиру. До 3/4  МРОТ  в   зависимости  от

общей площади  и качества жилья;

 

      о)  сбор  за  парковку  автотранспорта.  В  размерах,  устанавливаемых

местными органами государственной власти;

 

      п) сбор за право использования местной символики.  До  0,5%  стоимости

реализуемой продукции;

 

      р) сбор за участие в бегах  на ипподромах. Сбор  вносят  юридические   и

физические  лица, выставляющие  своих  лошадей  на  состязания  коммерческого

характера, в размерах,  устанавливаемых  местными  органами  государственной

власти, на территории которых находится ипподром;

 

      с) сбор за выигрыш на бегах.  До 5 % суммы выигрыша;

 

      т) сбор с лиц, участвующих  в игре на тотализаторе на  ипподроме.  Сбор

вносится в виде процентной надбавки к  плате,  установленной  за  участие  в

игре, в размере, не превышающем 5 процентов этой платы;

 

      у) сбор со сделок,  совершаемых   на  биржах,  за  исключением   сделок,

предусмотренных  законодательными  актами  о  налогообложении   операций   с

ценными бумагами. Сбор вносят участники сделки  в  размере,  не  превышающем

0,1 процента  суммы сделки;

 

      ф)  сбор  за  право  проведения  кино-  и  телесъемок.   Сбор   вносят

коммерческие  кино- и  телеорганизации,  производящие  съемки,  требующие  от

местных органов  государственного  управления  осуществления  организационных

мероприятий  (выделение  нарядов  милиции,  оцепление  территории  съемок  и

прочее),  в  размерах,  устанавливаемых  местными  органами  государственной

власти;

 

      х)  сбор  за  уборку  территорий  населенных  пунктов.   Сбор   вносят

юридические   и   физические   лица   (владельцы   строений)   в    размере,

устанавливаемом местными органами государственной  власти.

 

      ц) сбор за открытие игорного бизнеса (установка  игровых  автоматов  и

другого оборудования с вещевым или  денежным  выигрышем,  карточных  столов,

рулетки и иных средств для игры). Плательщики -  собственники  оборудования.

Ставки устанавливаются  местными Советами. - введен с 1 июля 1992 законом от

16 июля 1992

 

      ч) налог на содержание жилищного  фонда и объектов социально-культурной

сферы в размере, не превышающем 1,5 процента от объема реализации  продукции

(работ,  услуг),  произведенной  юридическими  лицами,   расположенными   на

соответствующей  территории.  Ставки  устанавливаются   местными   Советами.

Введен с 1 января 1993 законом от 22 декабря 1992.

 

                              Налоги 1999-....

 

                              какими они будут

 

                    после принятия Налогового кодекса РФ

 

 

                               СПИСОК НАЛОГОВ

 

                        ПО ПРОЕКТУ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

 

 

      Налоговый кодекс предполагалось  ввести в  действие  с  1  января  1999

года. Список содержится в  ст.11-13  уже принятой  части I.  Ставки  -  из

непринятой  пока ч.II.

 

      Введение  в  действие  списка  налогов  откладывается  до  введения  в

действие второй части НК, такое условие было поставлено бюджетным  комитетом

Совета Федерации  и комитетом по местному самоуправлению Думы и содержится  в

законе о  введении в действие 1 части НК.

 

      Федеральные налоги и сборы:

 

      1) налог на добавленную стоимость  - 20%; продукты  повседн.  спроса  и

товары для  детей - 10%;

 

      2)  акцизы  на  отдельные   виды  товаров  (услуг)  и  отдельные   виды

минерального  сырья - спирт - 14 р/л (в  пересчете  на  чистый),  медицинских

целей - 9 р/л; алкоголь 55, 44, 25, 7, 2.50 р/л; пиво - 0-70  р/л;  табак  -

154, 15, 66 р/кг, сигары - 1-00, 3-00 р/шт, сигареты и папиросы от  4-50  до

27-50 за 1000 шт.; ювелирные  изделия - 15%; автомобили > 2500 куб.см -  10%;

бензин - 730 р/т, диз. топливо 310 р/т, масла  для  двигателей  -  830  р/т;

перекачка нефти - 4 р/т*км; На минеральное сырье: нефть  и  газоконденсат  -

средневзвеш. 60 р/т с пересчетом по условиям добычи; газ - 30%;

 

      3) налог на прибыль  (доход)  организаций  -  30%  (11  в   федеральный

бюджет, не более 19 - в региональный), малым  предприятиям  -  18%  (6  -  в

федеральный, 12 - в реегиональные);

 

      4) налог на доходы от капитала - дивиденды  15%;  проценты  по  ценным

бумагам и счетам: организациям - 12% по гос.  и  мун.облигациям,  30%  -  по

остальным, физ.лицам - 12% по процентам в пределах ставки  рефинансирования,

30% с превышения, 9% по доходам в валюте;

 

      5) подоходный налог с физических  лиц - вычет (необлагаемая часть)  200

/ 100 р/м при  годовом доходе до  5.000  /  5.000  -  20.000  р/г  с  момента

превышения, ставки при годовом доходе до 20.000 - 12%, до 40.000  -  15%  (с

превышения), до 60.000 - 20%, до 80.000 - 25%, до 100.000 - 30%, от  100.001

- 35%, доходы не  по месту основной работы - 15%;

 

      6) взносы в государственные социальные  внебюджетные фонды:  пенсионный

- с организаций  и частных предпринимателей в  1999 - 27%, с  2000  - 26%;  с

сельхозпроизводителей - 20,6%; ФСС - 1999 - 4,9%,  с  2000  -  4,4%;  ГФЗ  -

1,5%; ФФОМС - 0,2%; ТФОМС - 3,4%.

 

      7)  государственная  пошлина:   с   имущественных   исков   -   5-1,5%

(регрессивно); с прочих исков - 20-100 руб; за  дубликат - 1 руб; с им.исков

в арбитраж 5-0,5%, но не более 100.000 р; с прочих 20-2000  р.;  в  КС  -  с

гражданина 100 р., организации и госоргана - 1500 р; нотариальная - от 5  р.

до 1,5% суммы  договора или 2% стоимости наследуемого имущества;  регистрацию

актов гражданского состояния - 20-100 руб; загранпаспорт  -  200  р,  прочие

документы, связанные  с  визами  и  гражданством  -  10-200  р;  регистрация

организаций - 500 руб; предпринимателя - 200 р; СМИ - 1000-1500  руб  (спец.

- 100-15.000 р); общественного объединения - 800-1000 р;  прописка  -  1  р;

паспорт - 25 р  и др.

 

      8)  таможенная  пошлина   и   таможенные   сборы   -   устанавливаются

Правительством;

 

      9) налог на пользование недрами  (по конкурсу или аукциону): - поиск   и

разведка - 100-4500 р/кв.км; добыча - нефть и газ 6-16%;  остальные разные

ставки  в  пределах  1-8%;   подземные   сооружения   -   0,5-1%   стоимости

строительства, 1-3% стоимости содержания;

 

      10) налог на воспроизводство минерально - сырьевой базы (с  добытчиков