Лекции по "История налогообложения"

ФНС осуществляет следующие  полномочия в установленной сфере  деятельности:

·осуществляет контроль, надзор за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов;

·выдает в установленном  порядке лицензии (разрешения) на: производство, хранение и оборот этилового спирта, спиртосодержащей продукции, производство, розлив, хранение, закупку и оптовую  реализацию алкогольной продукции; производство, хранение, поставку спиртосодержащей непищевой продукции; производство табачных изделий;

·осуществляет: государственную  регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей в крестьянских (фермерских) хозяйств; установку и пломбирование контрольных  спиртоизмеряющих проборов на предприятиях и в организациях по производству этилового спирта из сырья всех видов;

·регистрирует в установленном  порядке: договоры коммерческой концессии; контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными  предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

·ведет в установленном  порядке: учет всех налогоплательщиков; государственный сводный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство; сводный  государственный реестр выданных лицензий, лицензий, действие которых приостановлено, и аннулированных лицензий на производство,; реестр лицензий на производство табачных изделий; реестры разрешений на учреждение акцизных складов, в том числе  сводный реестр разрешений; единый государственный реестр лотерей, и  др.

·бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих  налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных  правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов  и их должностных лиц, а также  предоставляет формы налоговой  отчетности и разъясняет порядок  их заполнения;

·осуществляет в установленном  законодательством РФ порядке возврат  или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов  и сборов, а также пеней и  штрафов;

·принимает в установленном  законодательством РФ порядке решения  об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

·устанавливает (утверждает): форму налогового уведомления; форму  требования об уплате налога; форму  заявления о постановке на учет в  налоговом органе; форму свидетельства  о постановке на учет в налоговом  органе; форму и требования к составлению  акта налоговой проверки; форму справки  о полученных физическими лицами доходах и др.

·осуществляет в установленном  порядке проверку деятельности юр.лиц, физ.лиц, фермерских хозяйств в установленной  сфере деятельности;

·обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

·организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает  по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством  Российской Федерации срок;

·обеспечивает мобилизационную  подготовку центрального аппарата и  территориальных органов Службы;

·организует профессиональную подготовку работников центрального аппарата и территориальных органов Службы, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

·осуществляет в соответствии с законодательством РФ работу по комплектованию, хранению, учету и  использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Службы;

·взаимодействует в установленном  порядке с органами государственной  власти иностранных государств и  международными организациями в  установленной сфере деятельности;

·проводит в установленном  порядке конкурсы и заключает  государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд ФНС, а также на проведение научно-исследовательских  работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности.

Федеральная таможенная служба

Федеральная таможенная служба (ФТС) является федеральным органом  исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством  РФ функции по контролю и надзору  в области таможенного дела, а  также функции агента валютного  контроля и специальные функции  по борьбе с контрабандой, иными  преступлениями и административными  правонарушениями. ФТС осуществляет свою деятельность непосредственно, через  таможенные органы и представительства  ФТС за рубежом во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, Центральным банком РФ, общественными объединениями  и иными организациями.

ФТС осуществляет следующие  полномочия в установленной сфере  деятельности:

·осуществляет внимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных  и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты укзанных пошлин, налогов и сборов, принимает  меры по их принудительному взысканию;

·обеспечивает соблюдение установленных  в соответствии с законодательством  РФ о государственном регулировании  внешнеторговой деятельности и международными договорами РФ запретов и ограничений  в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ;

·осуществляет обеспечение  единообразного применения таможенными  органами таможенного законодательства РФ;

·осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль;

·обеспечивает в пределах своей компетенции защиту прав интеллектуальной собственности;

·ведет таможенную статистику внешней торговли и специальную  таможенную статистику;

·информирует и консультирует  на безвозмездной основе по вопросам таможенного дела участников внешнеэкономической  деятельности;

·осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств  через таможенную границу РФ;

·осуществляет производство по делам об административных правонарушениях  и рассмотрение таких дел в  соответствии с законодательством  РФ об административных правонарушениях;

·осуществляет дознание и  производство неотложных следственных действий в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством РФ;

·осуществляет в соответствии с законодательством РФ оперативно-розыскную  деятельность;

·осуществляет в установленном  порядке разработку и создание используемых таможенными органами информационных систем, информационных технологий и  средств их обеспечения;

·осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств  федерального бюджета, предусмотренных  на содержание ФТС и реализацию возложенных  на нее функций;

·обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

·рассматривает жалобы на решения, действия (бездействие) таможенных органов и их должностных лиц;

·организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает  по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством  РФ срок;

·обеспечивает мобилизационную  подготовку Службы, а также контроль и координацию деятельности находящихся  в ее ведении организаций по мобилизационной  подготовке;

·организует профессиональную подготовку должностных лиц таможенных органов, их переподготовку, повышение  квалификации и стажировку;

·реализует программы  развития таможенного дела в РФ.

Федеральная служба по экономическим  и налоговым преступлениям МВД  РФ.

Основая сфера деятельности Федеральной службы по экономическим  и налоговым преступлениям - предупреждение, выявление и пресечение налоговых  преступлений оперативно-розыскная  деятельность и контроль за исполнением  законодательства о налогах и  сборах.

Кроме, того на эту государственную  структуру возложены обеспечение  безопасной деятельности налоговых  инспекций, защиты их сотрудников от противоправных посягательств при  исполнении служебныхобязанностей, а  также предупреждение, выявление  и пресечение коррупции в налоговых  органах.

52. Проанализируйте направления   развития современной налоговой  системы России на 2014 – 2016 годы.

53. Проанализируйте систему  обязательных платежей в послевоенный  период

54. Проанализируйте налоговую  реформу в России в 1992 г., как  формирование налоговой системы  независимо-го государства.

55. Дайте характеристику  налогового планирования и прогнозирования,  как систему взаимоотношений  налогоплательщиков и государства.

Налоговое планирование —  организация деятельности налогоплательщика  направленная на минимизацию его  налоговых обязательств не нарушая  законодательства.

Экономия на налогах с  помощью использования законных методов налоговой оптимизации  способна принести ощутимый положительный  результат практически в любой  сфере предпринимательской деятельности.

Для россйских предпринимателей налоговое планирование — еще  недостаточно освоенная область. В  экономически же развитых странах налоговому планированию уделяется чрезвычайно  большое внимание. Уплата фирмой налога по стандартной, установленной законом  ставке является свидетельством неэффективного налогового менеджмента.

Целью налогового планирования является построение оптимальной модели хозяйствования, обеспечивающей минимально возможный размер налоговой нагрузки.

Сущность налогового планирования состоит в признанном за каждым налогоплательщиком праве использовать все допускаемые  законом средства, пути и методы для максимального сокращения своих  налоговых обязательств. Возможность  налогового планирования обусловлена  наличием в налоговом законодательстве весьма обширной сферы, где нормы  права с достаточной точностью  не определены или допускается их неоднозначное толкование.

Налоговый Кодекс РФ указывает, что «налогоплательщик имеет  право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в  порядке, установленном законодательством  о налогах и сборах».

В основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех установленных  законом льгот и преимуществ, а также оценка позиции налоговых  органов и учет основных направлений  налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства.

Основы налогового планирования включают:

учет основных направлений  развития налоговой, бюджетной и  инвестиционной политики государства;

разработку учетной политики предприятия;

правильное и полное использования  всех установленных законом льгот;

оценка возможностей получения  отсрочек и рассрочек по уплате налогов.

56. Охарактеризуйте налоговый  контроль и система санкций  как способ защиты экономических  интересов.

Налоговый контроль представляет собой комплексную и целенаправленную систему экономико-правовых действий компетентных органов государственной  власти, которая базируется на законодательстве в области налогообложения и  направлена на сбор и анализ информации об исполнении налогоплательщиками  обязанности по уплате налогов.

Цель проведения налогового контроля — выявление фактов нарушения  налогового законодательства, их пресечение, обеспечение достоверности данных о полноте и своевременности  уплаты налогов и сборов, а также  проверка законности операций и действий и привлечение к ответственности  налогоплательщиков.

Налоговый контроль является необходимым условием функционирования налоговой системы. При отсутствии или низкой эффективности налогового контроля трудно рассчитывать на то, что  налогоплательщики будут своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы. Таким образом, налоговый контроль позволяет пополнять государственный бюджет и дисциплинировать налогоплательщиков.

В широком смысле налоговый контроль охватывает все сферы деятельности уполномоченных органов, включая ведение налогового учета, налоговых проверок, а также все сферы деятельности контролируемых субъектов, связанные с уплатой налогов и сборов, предоставлением налоговой отчетности и т.д.

В узком смысле под налоговым  контролем подразумевается проведение налоговых проверок уполномоченными  органами.

Перед налоговым контролем  стоят следующие задачи: