Управление рисками в малом бизнесе ( на примере деятельности предприятия ТОО «Форпост-Смоленск »)

В условиях политической и  экономической нестабильности степень  риска значительно возрастает. Слово  риск во всех без исключения словарях определяется как "возможность убытка или ущерба", неуверенность в  возможном результате, с которым  мы встречаемся ежедневно. И это  вполне естественно, поскольку в  коммерции всегда существовала и будет существовать опасность денежных потерь, вытекающая из специфики хозяйственных операций. Поэтому степенью риска можно назвать вероятность потери предприятием своих расходов в результате осуществления производственной или финансовой деятельности. Чтобы преодолеть последствия риска, нужны не только смекалки и опыт, но и достаточное количество финансов. Фирмы-консультанты, поставщики средств производства, да и подрядчики, как правило, имеют ограниченные денежные ресурсы компенсации риска.

Характеризуя понятие "риск", для сравнения хотелось бы сослаться  на несколько трактовок, которые  представлены ниже.

Ряд авторов под рисками понимают возможность возникновения неблагоприятных ситуаций в ходе реализации планов и выполнения бюджета предприятия [2, с.212; 16, с.288; 12, с.114].

Другие авторы трактуют риск как возможную опасность потерь, вытекающую из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества [3, с.21].

Но риск - прежде всего  экономическая категория, представляющий собой событие, которое может  произойти или не произойти. В случае совершения события возможны три результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток); нулевой и положительный (выигрыш, выгода, прибыль).

управление риск транспортировка безубыточность

Риска можно избежать, т.е. просто уклониться от мероприятия, связанного с ним. Но, для предпринимателя  это будет означать отказ от возможной  прибыли. Подтверждением того служит поговорка: "кто не рискует, тот ничего не имеет".

Риском можно управлять, т.е. использовать различные меры, позволяющие  в определенной степени прогнозировать наступление рискового события  и принимать меры к снижению степени  риска, но, об этом речь пойдет позже.

Сущность риска предпринимательской  деятельности проявляется в его  функциях:

) регулятивной, которая стимулирует предпринимательскую деятельность;

) защитной, которая служит демпфером от весьма рискованных решений предпринимателя.

Эффективность организации  управления риском во многом определяется классификацией риска, что означает распределение риска на отдельные  группы по определенным признакам для  достижения определенных целей. Научно обоснованная классификация рисков позволяет четко определить место  каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. Каждому риску соответствует свой прием управления. Классификационная система рисков включает в себя категории, группы, виды, подвиды и разновидности рисков (см. приложение №1, рис.1.1.) [5, с.137]

Описание классификации  рисков представлено в виде упрощенной таблицы (см. приложение №2, табл.2.1.).

В предпринимательской деятельности важно правильно распределить риски  между контрагентами. Помимо общепризнанных финансовых видов риска, предприниматель  может столкнуться с еще одной  категорией рисков, в частности, при  заключении внешнеторговых сделок - это  внешнеторговые риски. Если ограничиться только рассмотрением видов риска  по основным фигурам, какими являются покупатели и продавцы и абстрагироваться от риска посредника, экспедитора, агента, перевозчиков, то наиболее важными  видами риска для предпринимателя  являются следующие виды, обобщенные в таблице 1.

Таблица 1.1

Внешнеторговые риски

Таким образом, автор постарался изложить наиболее распространенные виды рисков, с которыми может столкнуться любой предприниматель.

Для того чтобы предложить методы снижения риска или уменьшить  связанные с ним неблагоприятные  последствия, вначале нужно выявить  соответствующие факторы и оценить  их значимость. Эту работу принято  называть анализом [18, с.49].

2.2 Методы анализа риска

      Любой риск зависит от партнеров по сделке. Для принятия решения о целесообразности участия потенциальных партнеров в осуществлении проекта проводят анализ риска. Это одна из наиболее ответственных процедур. Надо отметить, что на сегодняшний день, к сожалению, отсутствует четкая методологическая база анализа риска. Все же попытаемся ее представить на рисунке 1 [11, с.232]

Алгоритм анализа риска, прежде всего, зависит от ситуации и  от специфики работы того или иного  предприятия. Конечная цель анализа  состоит в выработке мер, позволяющих  снизить риск. Соответственно, принятию "противорискового" решения (страхование, распределение рисков, резервирование средств - см. ниже) предшествует анализ.

Надо сказать, что анализ риска производственной и финансовой деятельности фирмы является одним  из важнейших разделов бизнес-плана. А разработка бизнес-плана для  предпринимателей любого уровня это  неотъемлемый атрибут предпринимательской  деятельности. Думается, нет смысла сейчас говорить о том, как разрабатывается  бизнес-план, каковы его основные разделы. Для этого достаточно литературных источников. Для нас важно оценить  его роль в бизнесе. Современная  экономическая ситуация плохо предсказуема, поэтому при подготовке вышеупомянутого  раздела в бизнес-плане учитывают  возможные изменения на рынке, для  чего и проводят качественный и количественный анализ риска. С помощью такого анализа  выявляются факторы риска и этапы  работ, при выполнении которых он возникает. Количественный анализ помогает определить размеры риска, что является сложной задачей, решаемой посредством  различных методов (статистического, анализа целесообразности затрат, метода экспертных оценок, метода применения аналогов). Для уменьшения обычно используют различные аналитические методы (метод математической статистики, экономико-математическое моделирование  и др.). В результате проведения анализа  риска разрабатываются мероприятия  по его уменьшению [11, с.233-234].

Для учета факторов неопределенности и риска при оценке эффективности  сделки используется вся имеющаяся  информация об условиях ее реализации и не выражающаяся в форме каких-либо вероятностных законов распределения. При этом могут использоваться следующие методы: анализ чувствительности; метод статистических испытаний (метод "Монте-Карло"); метод сценариев; метод корректировки параметров проекта и экономических нормативов [11, с.242].

1. Анализ чувствительности

Это один из ключевых методов  количественного анализа риска, трудоемкий - но при использовании  соответствующего программного обеспечения - весьма показательный и точный. Суть его состоит в следующем: чем сильнее реагируют показатели экономической эффективности проекта  на изменения входных величин, тем  сильнее подвержен проект соответствующему риску.

Анализ чувствительности позволяет определить ключевые (с  точки зрения устойчивости проекта) параметры исходных данных, а также  рассчитать их критические, т.е. предельно  допустимые значения.

На первой стадии анализа  чувствительности обычно строятся диаграммы, отражающие зависимость выбранных  результирующих показателей от исходных параметров при изменении последних. Сопоставляя между собой полученные диаграммы, можно определить ключевые параметры, влияющие на оценку проекта.

На следующем этапе  определяются критические для проекта  значения ключевых параметров. В простейшем случае находят, например, точку безубыточности, отражающую минимально допустимый объем  производства (продаж), при котором  проект приносит прибыль, но еще не становится убыточным. Если речь идет о финансировании за счет кредитов, то критическим значением будет  минимальная ссудная ставка, при  котором доходы от проекта не погашают задолженности [11, с.242].

Точка безубыточности характеризует  объем продаж, при котором выручка  от реализации продукции совпадает  с издержками производства. При определении  этого показателя принимается, что  издержки на производство продукции  могут быть разделены на условно-постоянные (не изменяющиеся при изменении объема производства) издержки Зс и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объему производства 3v (объем). Точка безубыточности (Q) определяется по формуле: Q = Зс / (Ц-3v), где Ц - цена единицы продукции.

Под точкой безубыточности понимают такое состояние, когда  разность между всеми расходами  и доходами равна 0, то есть совокупные текущие расходы (Р) равны совокупным доходам от реализации проекта (Д). Д = Р.

Доходы от реализации проекта  представляют собой доходы от продажи  товаров (работ, услуг) и определяются произведением количества единиц продукции (К) на цену за единицу (Ц). Д = К * Ц. Совокупные текущие расходы состоят из условно-постоянной и условно-переменной составляющих: Р = Зс + 3v * К, где Зс - условно-постоянные (фиксированные) издержки, 3v - условно-переменные издержки на единицу продукции.

Условно-постоянные издержки - это издержки, которые не зависят  от изменения объема выпуска продукции. К ним относятся амортизация  здания, производственного оборудования, содержания транспорта, проценты на капитал, заработная плата управленческого  персонала, аренда установок и помещения, страхование, коммунальные услуги и  др.

Условно-переменными издержками называются издержки, которые изменяются в зависимости от объема выпуска  продукции. К ним относятся: сырье, материалы, заработная плата производственных рабочих, топливо, торговые издержки, налоги и др.

Тогда равенство Д=Р можно записать в виде: Ц*K=3c+3v*K. Количество единиц реализованной продукции, необходимое для достижения точки безубыточности, будет равно Q=Зс/ (Ц - 3v).

Для подтверждения работоспособности  проектируемого производства (на данном шаге расчета) необходимо, чтобы значение точки безубыточности было меньше значений номинальных объемов производства и продаж (на этом шаге). Чем дальше от них значение точки безубыточности (в процентном отношении), тем устойчивее проект.

Метод расчета усложняется, если при изменении объемов производства или, что, то же, при изменении уровня использования производственной мощности, величина издержек изменяется не линейно, хотя алгоритм остается прежним.

Например, существуют два  коммерческих предложения А и Б. Цена в обоих случаях за единицу составляет 10.000у. е. Условно-постоянные издержки по предложению А - 4.500.000 у. е., по предложению Б - 10.000.000 у. е., а переменные издержки по А - 8200 у. е., Б - 7500 у. е.

= Зс / (Ц - Зv), Qа = 4.500.000 / (10.000 - 8200) = 2500б = 10.000.000 / (10.000 - 7500) = 4000

                     Сравнение вариантов показывает, что вариант А имеет большую устойчивость, так как реализация 2500 единиц будет достаточным для покрытия всех издержек, а по варианту Б для этого необходимо будет реализовать 4000 единиц.

. Метод статистических испытаний (метод Монте-Карло)

Этот метод первоначально  использовался в системе ПЕРТ для вычисления ожидаемой продолжительности проекта в целом и каждого его этапа, а затем нашел применение при количественной оценке неопределенности. В его основе лежит все та же модель вероятностной оценки рисков, получившая развитие в направлении оценки комплексного воздействия рисков на итоговые экономические показатели проекта.

В большинстве случаев  при реализации проектов возникают  технологические и иные перерывы или вносятся изменения, которые  приводят к прямому и косвенному (обусловленному дополнительными затратами  времени) росту расходов.

Последствия "наслоения" рисковых ситуаций позволяют анализировать  модели комплексной оценки рисков. В качестве примера сошлемся на одну такую модель, схем и соответственно выделены три категории рисков, влияющих на объем работ, продолжительность стоимость их выполнения, модель включает матрицы объема, продолжительности и стоимости.