Система управления персоналом

Фондоемкость — величина, обратная фондоотдаче, он характеризует долю капитальных вложений в затратах на организацию производства продукции. По сравнению с 2007 г. в 2009 г. этот коэффициент уменьшился с 1,4602 до 1,2378 ед.

Анализируя структуру  имущества и источников его образования  можно сказать следующее:

За период с 2007 г. по 2009 г. произошло уменьшение валюты баланса  с 1 549 284 тыс. руб. в 2007 г. до 1 242 216 тыс. руб. в 2009 г., что составило 80,18 % (таблица 6).

Спад валюты баланса  произошел за счет снижения, как  актива, так и пассива баланса. Спад актива вызван снижением как  оборотных, так и внеоборотных активов. В 2007 г. внеоборотные активы составили 615 702 тыс. руб., оборотные активы 933 582 тыс. руб.; в 2008 г. внеоборотные активы сократились до 541 522 тыс. руб., а оборотные активы до 730 488 тыс.; в 2009 г. внеоборотные активы составили 502 721 тыс. руб., оборотные немного возросли и составили 739 495 тыс. руб., но это в целом не отразилось на валюте баланса (рисунок 4).

Рисунок 4 - Динамика относительных объемов оборотных и внеоборотных активов.

 

Особое влияние на спад актива баланса оказали сокращение основных средств с 589 635 тыс. руб. в 2007 году до 482 372 тыс. руб. в 2009 году и сокращение краткосрочных финансовых вложений с 273 555 тыс. руб. в 2007 году до 300 тыс. руб. в 2009 году.

Из анализа источников образования имущества ООО «Агро-Грейн» можно сделать вывод о том, что на предприятии наблюдается снижение пассива баланса. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. увеличились займы и кредиты с 70 957 тыс. руб. до 473 921 тыс. руб., увеличилась кредиторская задолженность с 158 951 тыс. руб. до 244 758 тыс. руб. (таблица 6).

 Таким образом, исходя из анализа структуры имущества и источников ООО «Агро-Грейн» можно говорить о неустойчивом финансово-экономическом положении предприятия.

 

 

Таблица 6 - Оценка имущественного положения и источников образования ООО «Агро-Грейн» за 2007-2009гг.

Показатели	2007 год		2008 год		2009 год		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	в % к  итогу баланса	тыс. руб.	в % к  итогу баланса	тыс. руб.	в % к  итогу баланса
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные  активы
Основные средства	589635	38,15	533712	41,96	482372	38,83	-107263
Незавершенное строительство	11272	0,12	7810	0,61	20349	1,64	9077
Отложенные налоговые  активы	14795	0,99					-14795
2.Оборотные  активы
Запасы	195938	12,74	144756	11,38	239546	19,28	43608
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	17144	1,2	15578	1,22	1068	0,09	-16076
Дебиторская задолженность  платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты	445377	28,91	567936	44,65	498246	40,11	52869
Краткосрочные финансовые вложения	273566	17,69	980	0,08	300	0,02	-273266
Денежные средства	230	0,01	226	0,02	335	0,03	105
Прочие оборотные  активы	1327	0,19	1012	0,08			-1327
Баланс	1549284	100	1272010	100	1242216	100	-307068
3. Капитал  и резервы
Уставный капитал	10	0,001	200	0,016	200	0,017	190
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	-104224	-6,727	-104258	-8,196	-486193	-39,139	-381969
4.Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	1400110	90,371	1058727	83,233	1009530	81,268	-390580
Отложенные налоговые  обязательства	23452	1,513					-23452
5.Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	70957	4,58	73247	5,758	473921	38,151	402964
Кредиторская  задолженность	158951	10,26	242410	19,057	244758	19,703	85807
Доходы будущих  периодов	28	0,002	1684	0,132			-28
Баланс	1549284	100	1272010	100	1242216	100	-307068

 

Финансовое положение  предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения — ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:

а) наличие в достаточном  объеме средств на расчетном счете;

б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Рассчитаем основные показатели, позволяющие оценить ликвидность и платежеспособность предприятия  (таблица 7).

Величина собственных оборотных средств характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия его текущих активов (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). За анализируемый период наблюдается тенденция спада этого показателя с 703 646 тыс. руб. в 2007 г. до 20 816 тыс. руб. в 2009 г., что свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия.

Маневренность функционирующего капитала характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Для нормально функционирующего предприятия этот показатель обычно меняется в пределах от нуля до единицы. В 2007 г. он составил 0,00033; в 2008 г. – 0,00055; в 2009 г. – 0,01609. Рост этого показателя рассматривается как положительная тенденция.

Таблица 7 - Оценка ликвидности ООО «Агро-Грейн»

Название	Формула расчета	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1.Величина собственных оборотных  средств	Оборотные активы -  краткосрочные  пассивы	703 646	413 147	20 816
2. Маневренность собственных оборотных  средств	Денежные средства / функционирующий  капитал	0,00033	0,00055	0,01609
3. Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы / краткосрочные  пассивы	4,06	2,30	1,03
4.Коэффициент быстрой ликвидности	Оборотные активы за минусом запасов / краткосрочные пассивы	3,21	1,85	0,70
5. Коэффициент абсолютной ликвидности	Денежные средства / краткосрочные  пассивы	0,001	0,0007	0,0005
6. Доля оборотных средств в  активах	Оборотные активы / всего хозяйственных средств	0,603	0,574	0,595
7.Доля запасов в оборотных активах	Запасы / оборотные активы	0,210	0,198	0,324

 

Коэффициент текущей  ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция. Так в 2007 г. этот коэффициент составил 4,06; в 2008 г.  –  2,3; в 2009 г. -  1,03.

За анализируемый период наблюдается уменьшение коэффициента быстрой ликвидности с 3,21 в 2007 г. до 0,7 в 2009 г., что также характеризует неустойчивое положение предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена предприятием в ближайшее время, т.е., сколько денежных единиц приходится на одну денежную единицу текущих обязательств, нормативное значение коэффициента составляет 0,1-0,2. За анализируемый период  наблюдается снижение этого коэффициента с 0,001 в 2007 г. до 0,0005 в 2009 г. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного его значения,  что свидетельствует о неблагоприятной тенденции.

Также за анализируемый  период произошло уменьшение показателя доли оборотных средств в активах, который характеризует наличие оборотных средств во всех активах предприятия в процентах, с 0,603 в 2007 г. до  0,595 в 2009 г.

В 2009 г., по сравнению с 2007 г., на предприятии уменьшился показатель, характеризующий долю запасов в оборотных активах. Так в 2009 г. он составил 0,324, что на 0,114 больше чем в 2007 г.

Одна из важнейших  характеристик финансового состояния  предприятий - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Финансовая  устойчивость в долгосрочном плане характеризуется, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Проанализируем основные показатели, позволяющие оценить финансовую устойчивость предприятия (таблица 8).

Важнейший показатель данной группы индикаторов — коэффициент  концентрации собственного капитала. Его называют также коэффициентом  независимости, автономии. Он показывает долю собственных средств в стоимости  имущества предприятия. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. За анализируемый период наблюдается следующая динамика: в 2007 г. показатель составил -0,067, в 2008 г. -0,082, в 2009 г.             -0,391.

Коэффициент финансовой зависимости - является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. За анализируемый период наблюдается следующая динамика: в 2007 г. показатель составил -14,866, в 2008 г. -12,224, в 2009 г. -2,556. Таблица 8 - Оценка финансовой устойчивости ООО «Агро-Грейн»

Название	Формула расчета	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1.Коэффициент концентрации собственного  капитала	Собственный капитал / всего хозяйственных средств	-0,067	-0,082	-0,391
2. Коэффициент финансовой зависимости	Всего хозяйственных средств / собственный  капитал	-14,866	-12,224	-2,556
3.Коэффициент маневренности собственного  капитала	Собственные оборотные средства / собственный капитал	-6,752	3,970	-0,043
4. Коэффициент финансовой устойчивости	(Капитал и резервы + долгосрочные  обязательства) / всего хозяйственных  средств	0,898	0,852	0,751
5.Коэффициент финансирования	Заемный капитал / собственный капитал	-15,866	-13,224	-3,556

 

Если его значение равно единицы (или 100%), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.

Коэффициент маневренности  собственного капитала - показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. В 2007 г. этот показатель составил -6,752,в 2008 г. 3,970, а в 2009 г. -0,043.

В 2009 г. по сравнению с 2007 г. наблюдается снижение коэффициента финансовой устойчивости с 0,751 до 0,898.

Коэффициент финансирования показывает соотношение заемных и собственных источников финансирования без разделения заемных источников на долгосрочные и краткосрочные. Тенденция изменения данного показателя за анализируемый период такова: в 2007 г. этот показатель составил  -15,866, в 2008 г. -13,224,а в 2009г. он составил -3,556.

Таким образом, на основании  полученных расчетов можно сделать  вывод о том, что на предприятии наблюдается неблагоприятное финансовое положение.  Об этом свидетельствуют низкие значения коэффициентов, что говорит о снижении платежеспособности предприятия ООО «Агро-Грейн».

Показатели рентабельности отражают величину прибыли с единицы  вложенных средств. Так как основной показатель в расчетах рентабельности, это прибыль предприятия, а в  анализируемом периоде ее на предприятии  нет, то и показатели рентабельности имеют отрицательные значения (таблица 9)

Таблица 9 - Оценка рентабельности

Название	Формула расчета	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1.Чистая прибыль	Балансовая прибыль – платежи  в бюджет	-61235	-34	-381935
2.Рентабельность продукции	Прибыль от продаж / выручка от продаж	0,088	-0,074	0,011
3.Рентабельность основной деятельности	Прибыль от продаж / затраты на производство и сбыт продукции	-0,081	0,069	0,011
4.Рентабельность совокупного капитала	Чистая прибыль / итог среднего баланса-нетто	-0,040	-0,000027	-0,307
5.Рентабельность собственного  капитала	Чистая прибыль / средняя величина собственного капитала	0,5876	0,0003	0,7859
6.Период окупаемости собственного  капитала	Средняя величина собственного капитала / чистая прибыль	1,702	3060,529	1,272

 

Подводя итог по анализу финансово-экономической деятельности можно говорить о том, что на данном этапе предприятие работает в убыток. На фоне этого необходимо провести ряд мероприятий по выходу предприятия из кризисной ситуации.

 Для этого, прежде всего, необходимо:

- снижение затрат. Чтобы повысить рентабельность продаж и в дальнейшем увеличить приток денежных средств, необходимо снизить затраты. В условиях кризиса сокращение издержек - один из наиболее действенных инструментов, которым предприятие может воспользоваться для стабилизации финансового положения. Для снижения затрат компании в условиях кризиса необходимо следующее: ужесточение процедур авторизации расходов, мотивирование персонала на снижение затрат и сокращение издержек, не связанных с основной деятельностью компании.

- стимулирование продаж. Одна из широко распространенных ошибок заключается в том, что в условиях кризиса многие предприятия пытаются увеличить приток поступления денежных средств, поднимая цену на продукцию без предварительного исследования рынка. Стимулирование продаж должно выражаться в развитии отношений с существующими клиентами и привлечении новых, предложении рынку новой продукции, заключении контрактов на работу с давальческим сырьем, а также в пересмотре существующей системы скидок и льгот для покупателей.