Планирование на предприятии

Таким образом, в планируемом  году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 317209801,1 д.е. В том числе: на нулевом цикле 120486633,2 д.е., для производства сантехнических работ 64641681,27 д.е, отделочных работ 42937202,99 д.е., столярных 54257064,96 д.е., кровельных 34887218,65 д.е.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин  и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием  и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и  эксплуатацию машин и механизмов.

Средняя заработная плата  по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности  рабочих:

 

, (3)

 

где − заработная плата рабочих по -му виду работ;

 − численность рабочих,  занятых  -ым видом работ.

З_ср = 42050*24+50250*27+42000*27+43400*38+41350*25=4350,0857

                             24+27+27+38+25

 

Таблица 7. Расчет затрат на оплату труда производственного  персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата, рублей	Фонд оплаты труда без начисления на зарплату, рублей	Начисления на зарплату, рублей	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату, рублей
1	2	3	4	5	6
Январь	140	4350,0857	609011,998	207064,0793	816076,0773
Февраль	140	4350,0857	609011,998	207064,0793	816076,0773
Март	140	4350,0857	609011,998	207064,0793	816076,0773
1 квартал	140	4350,0857	1827035,994	621192,238	2448228,232
Апрель	154	4350,0857	669913,1978	227770,4873	897683,6851
Май	177	4350,0857	770400,1775	261936,0603	1032336,238
Июнь	213	4350,0857	924480,213	314323,2724	1238803,485
2 квартал	181	4350,0857	2364793,588	804029,82	3168823,408
Июль	213	4350,0857	924480,213	314323,2724	1238803,485
Август	213	4350,0857	924480,213	314323,2724	1238803,485
Сентябрь	213	4350,0857	924480,213	314323,2724	1238803,485
3 квартал	213	4350,0857	2773440,639	942969,8172	3716410,456
Октябрь	210	4350,0857	915235,4108	311180,0397	1226415,451
Ноябрь	189	4350,0857	823711,8698	280062,0357	1103773,905
Декабрь	161	4350,0857	700155,0893	238052,7304	938207,8196
4 квартал	187	4350,0857	2439102,37	829294,8058	3268397,176
Год	180	4350,0857	9404372,591	3197486,681	12601859,27

 

5. Планирование постоянных  издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при  изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости  при увеличении объема работ будет  сокращаться, а при уменьшении −  увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие  виды затрат (табл. 8)

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется, исходя из следующих ограничений:

• по численности − на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой  численности рабочих:

 

. (3)

 

Таким образом, рассчитаем число  служащих:

 

Чслуж = 180/7 = 25 человек,

 

Столько служащих не обходимо для обеспечения работы предпориятия. Расчеты приведены в таблице 7.1.

• по заработной плате − расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников, значения которой приведены в исходных данных

Таблица 7.1

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника, рублей	Количество работников	Суммарная зарплата, рублей
1	2	3	4	5
1	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3	Секретарь - машинистка	9450	2	18900
4	Инженер - строитель по технической  документации	10950	3	32850
5	Инженер - технолог	12000	3	36000
6	Экономист - сметчик	13300	2	26600
7	Бухгалтер	20550	2	41100
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	3	30600
9	Инженер по оперативно - производственному  планированию	10300	2	20600
10	Менеджер объекта	17000	3	51000
11	Уборщица	6100	3	18300
Итого		161300	25	327400

 

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных  основных фондов рассчитываются, исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

; , (4)

где − соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались  в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит

;  (5)

Таким образом имеем, что оборудование было приобретено в начале года на сумму 14900 у.е., и следовательно амортизация считается на 5 лет, а здания были приобретены на сумму 160000 у.е., и также амортизация считается на 5 лет.

Формулы расчета амортизации  приобретают следующий вид:

 

А_зд = 160000 / 20*12 = 666,667

А_об = 14900 / 5*12 = 248,333

А_зд = 475924,8/15*12 = 7932,08

А_об = 1903699,2/4*12 = 39660,4

Таким образом, общие амортизационные  отчисления составили 962592,48 у.е.

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и  сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Результаты расчетов представлены в табл. 8.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что  погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми  ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита  равен 12 месяцам, долгосрочного кредита  − 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту  составляют 10% годовых, а по долгосрочному − 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

Определение сумм для погашения  кредитов осуществляется по формуле  взноса на амортизацию платежа, который  включает в себя процент и суммы  в оплату основной части долга, позволяющие  погасить кредит в течение установленного срока:

 

, (6)

 

где, Р − размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга; К − сумма первоначального долга;

Т − период погашения долга, лет;

i − ставка годового процента, доли единиц.

Таким образом, для краткосрочного кредита размер периодического платежа  будет равен:

 

Р = 52000 * 1,1047136*0,008333/0,10471306 = 4571,4459

 

Для долгосрочного кредита  размер периодического платежа будет  равен:

 

Р = 52000*1,4307687*0,01/0,4307687=5314,2903

 

Результаты заносим в  табл. 8.

 

Таблица 8. Расчет постоянных затрат

Месяц	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	Начисления на заработную плату	АО на полное восстановление основных фондов	Расходы на служебные коммандировки	Временные здания и сооружения	Представительские и конторские расходы	Расходы на коммунальные услуги	Прочие постоянные расходы	Расходы связанные с кредитованием / Долгосрочный кредит		Расходы связанные с кредитованием / Краткосрочный кредит		Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11		12
Январь	32740	11131,6	962592,48	6333,72	19366,58	974,42	2009,74	9744,19	26666,67	5314,29	8666,67	4571,45	1090111,81
Февраль	32740	11131,6	962592,48	6333,72	19366,58	974,42	2009,74	9744,19	26666,67	5314,29	8666,67	4571,45	1090111,81
Март	32740	11131,6	962592,48	6333,72	19366,58	974,42	2009,74	9744,19	26666,67	5314,29	8666,67	4571,45	1090111,81
1 квартал	98220	33394,8	2887777,44	19001,17	58099,74	2923,26	6029,22	29232,58	80000,01	15942,87	26000,01	13714,34	3270335,44
Апрель	32740	11131,6	962592,48	6967,10	21303,24	1071,86	2210,71	10718,61	26666,67	5314,87	8666,67	4571,45	1093955,26
Май	32740	11131,6	962592,48	8012,16	24498,73	1232,64	2542,32	12326,40	26666,67	5314,87	8666,67	4571,45	1100295,99
Июнь	32740	11131,6	962592,48	9614,59	29398,47	1479,17	3050,78	14791,68	26666,67	5314,87	8666,67	4571,45	1110018,44
2 квартал	98220	33394,8	2887777,44	24593,85	75200,44	3783,67	7803,82	37836,70	80000,01	15944,61	26000,01	13714,34	3304269,69
Июль	32740	11131,6	962592,48	9614,59	29398,47	1479,17	3050,78	14791,68		5314,87		4571,45	1074685,10
Август	32740	11131,6	962592,48	9614,59	29398,47	1479,17	3050,78	14791,68		5314,87		4571,45	1074685,10
Сентябрь	32740	11131,6	962592,48	9614,59	29398,47	1479,17	3050,78	14791,68		5314,87		4571,45	1074685,10
3 квартал	98220	33394,8	2887777,44	28843,78	88195,41	4437,51	9152,35	44375,05		15944,61		13714,34	3224055,29
Октябрь	32740	11131,6	962592,48	9518,45	29104,49	1464,38	3020,28	14643,77		5314,87		4571,45	1074101,75
Ноябрь	32740	11131,6	962592,48	8566,60	26194,04	1317,94	2718,25	13179,39		5314,87		4571,45	1068326,62
Декабрь	32740	11131,6	962592,48	7281,61	22264,93	1120,25	2310,51	11202,48		5314,87		4571,45	1060530,18
4 квартал	98220	33394,8	2887777,44	25366,66	77563,46	3902,56	8049,04	39025,64		15944,61		13714,34	3202958,55
Год	392880	133579,2	11551109,76	97805,47	299059,05	15047,00	31034,43	150469,96	160000,02	63776,71	52000,02	54857,35	13001618,97

 

6. Планирование финансовых  результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач  составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового  положения предприятия в течение  предстоящего периода. В этом состоит  его основное отличие от баланса, который дает статичную картину  экономического положения предприятия  в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью  которого оцениваются доходы и расходы  в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы  будущих расходов предприятия и  определения потребности в привлечении  дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов представлено в табл. 9.

Строка 6 "Налог на имущество" (Ни) − рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В каждый квартал суммируется  остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

 

Таблица 9. Планирование финансовых результатов

Месяц	Статьи  доходов и расходов
	Выручка от реализации работ	Переменные  затраты, всего:	Материальные  затраты	Затраты на заработную плату с начислениями на нее	Сумма покрытия:	Постоянные  расходы, всего:	Чистая прибыль (убыток) до налогооблажения	Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества	Прибыль, подлежащая налогооблажению	Налог на прибыль	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Январь	48436820	21358071,1	20541995	816076,0773	27078748,9	1090111,8	25988637,11	45610,46424	25943026,65	5188605	20754421,32
Февраль	48436820	21358071,1	20541995	816076,0773	27078748,9	1090111,8	25988637,11	45610,46424	25943026,65	5188605	20754421,32
Март	48436820	21358071,1	20541995	816076,0773	27078748,9	1090111,8	25988637,11	45610,46424	25943026,65	5188605	20754421,32
1 квартал	145310460	64074213,2	61625985	2448228,232	81236246,8	3270335,4	77965911,33	136831,3927	77829079,94	15565816	62263263,95
Апрель	53280502	23493878,2	22596194,5	897683,6851	29786623,8	1093955,3	28692668,56	45610,46424	28647058,09	5729412	22917646,47
Май	61272577,3	27017959,9	25985623,68	1032336,238	34254617,4	1100296	33154321,4	45610,46424	33108710,93	6621742	26486968,75
Июнь	73527092,76	32421551,9	31182748,41	1238803,485	41105540,9	1110018,4	39995522,43	45610,46424	39949911,96	7989982	31959929,57
2 квартал	188080172,1	82933390	79764566,59	3168823,408	105146782	3304269,7	101842512,4	136831,3927	101705681	20341136	81364544,79
Июль	73527092,76	32421551,9	31182748,41	1238803,485	41105540,9	1074685,1	40030855,77	45610,46424	39985245,3	7997049	31988196,24
Август	73527092,76	32421551,9	31182748,41	1238803,485	41105540,9	1074685,1	40030855,77	45610,46424	39985245,3	7997049	31988196,24
Сентябрь	73527092,76	32421551,9	31182748,41	1238803,485	41105540,9	1074685,1	40030855,77	45610,46424	39985245,3	7997049	31988196,24
3 квартал	220581278,3	97264655,7	93548245,23	3716410,456	123316623	3224055,3	120092567,3	136831,3927	119955735,9	23991147	95964588,73
Октябрь	72791821,83	32097336,4	30870920,93	1226415,451	40694485,5	1074101,8	39620383,7	45610,46424	39574773,24	7914955	31659818,59
Ноябрь	65512639,65	28887602,7	27783828,83	1103773,905	36625036,9	1068326,6	35556710,29	45610,46424	35511099,83	7102220	28408879,86
Декабрь	55685743,7	24554462,3	23616254,51	938207,8196	31131281,4	1060530,2	30070751,19	45610,46424	30025140,73	6005028	24020112,58
4 квартал	193990205,2	85539401,4	82271004,27	3268397,176	108450804	3202958,5	105247845,2	136831,3927	105111013,8	21022203	84088811,04
Год	747962115,5	329811660	317209801,1	12601859,27	418150455	13001619	405148836,2	547325,5709	404601510,6	80920302	323681208,5