Планирование деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 
                ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

                              ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

                ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

                 «БРАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

                        Кафедра «Экономики и менеджмента» 

 

 

 

 

Курсовой проект

Планирование на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

Планирование деятельности

предприятия

 

Вариант № 9

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент группы ФиКз-06                                                          Невмержицкая Т.В.

 

 

 

Руководитель:

Профессор кафедры ЭиМ                                                           Л.А. Каверзина

 

 

 

 

 

Братск 2012

 

Содержание

 

 

 

Введение…………………………………………………………………………….3

Задание………………………………………………………………………………4

1. Расчет плановых расходов предприятия………………………………………..7

    1.1 Составление сметы расходов на производство и реализацию

          продукции……………………………………………………………………..8

    1.2 Определение плановой величины материальных расходов……………......9

    1.3 Расчет плановой величины расходов на оплату труда……………………13

          1.3.1 Определение потребности в трудовых ресурсах…………………….16

          1.3.2 Планирование средств, направляемых на оплату труда…………….17

    1.4 Расчет величины начисленной амортизации………………………………19

    1.5 Расчет величины «прочих расходов» на производство и реализацию

          продукции…………………………………………………………………….24

    1.6 Расчет общей величины плановых расходов предприятия……………….30

2. Расчет плановой величины доходов предприятия…………………………….35

3. Расчет плановой величины прибыли предприятия……………………………37

4. Расчет налога на прибыль……………………………………………………….39

5. Оптимизация затрат  предприятия ……………………………………………... 41

Заключение………………………………………………………………………….46

Список используемой литературы………………………………………………...47

Приложение ……………………………………………………………………….. 48

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях перехода экономики  России к рыночным отношениям принципиально  меняются основы планирования. С одной  стороны, предприятие самостоятельно решает все хозяйственные вопросы, планируя основные показатели своей производственно-хозяйственной деятельности с учетом конкретных условий производства. С другой стороны, появляются проблемы, связанные с изменением цен на все виды ресурсов, с необходимостью повышения среднего уровня заработной платы работников предприятия, а также с изменением сметного нормирования.

Большое значение в практике планирования имеют знание и умение пользоваться различными методами составления  планов, проектов, прогнозов, программ.

Планирование деятельности предприятий базируется на следующих  принципах: непрерывность, оптимальность, экономичность, стабильность, органическое единство планов предприятия и его подразделений, выделение приоритетов, комплексность, научность.

Целью курсового проекта является приобретение навыков по планированию различных экономических показателей деятельности предприятий в условиях рыночной экономики на основе использования табличных процессоров, а также определить основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый период с необходимыми пояснениями по следующей последовательности :

• расчет плановой величины расходов предприятия;
• расчет плановой величины доходов предприятия;
• расчет плановой величины прибыли предприятия;
• расчет налога на прибыль.

И  при необходимости  составить бизнес-план.

 

 

 

 

Исходные данные для расчета

 

Показатели	Усл. обозн	Ед.изм.	Числовое значение
удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в текущем году	Увмртек	%	38
процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения  объема выпуска продукции	Пу	%	-4
объем товарной продукции текущего года	О тп тек.	у.е.	130 831 458
средний индекс повышения (снижения) цен на материалы	Iср цен м		1,48
средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на планируемый год	Iср цен		1,58
количество дней дополнительного  отпуска	До	дн.	12
количество дней основного отпуска	Оо	дн.	28
индивидуальная среднегодовая  норма неявок предприятия	Нн	%	4,8
трудоемкость производственной программы  на планируемый год	Тпп	чел./ час.	956 700
численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах	Чрв	чел.	202
индивидуальный норматив служащих	Нс	%	4,6
фонд заработной платы в текущем  году	ФЗПтек	у.е.	48 339 325
численность работающих в данной организации  в текущем году	Чтек	чел	1014
норма отчислений  в ФДВ	Ндв	%	29
норма отчислений  в фонды социального  страхования	Нсс	%	2,9
норма отчислений  в фонды обязательного  медицинского страхования	Нмс	%	5,1
норма отчислений в Федеральный  фонд	Нпф	%	26
амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем  году	Атек	у.е.	3 951 090
среднегодовая стоимость ОПФ текущего года	Сопф тек	у.е.	19 414 713
коэффициент изменения нормы амортизац. отчислений	Кам		1,01
стоимость ОПФ на начало планируемого года	Сопф н.г.	у.е.	19 311 100
продолжительность рабочей смены	С1/С2	час	8./ 7
удельный вес рабочих, имеющих  установленную продолжительность  рабочей смены	У1/У2		0,79./0,21
суммы, направляемые на содержание  объектов соцкультбыта	СОС	у.е.	0
расходы на ремонт сторонними организациями  основных средств	Р рем пл	у.е.	1 060 587
расходы на научно-исследовательские  и опытно-конструкторские разработки	НИОКР пл	у.е.	2 500
расходы на командировки	Р ком пл	у.е.	170 050
расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг	Р усл пл	у.е.	39 800
расходы по содержанию служебного автотранспорта	Р тр пл	у.е.	221 000
расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации)	Р р пл	у.е.	расчет самостоятельно
представительские расходы (не > 4% ФОТ)	Р пред пл	у.е.	расчет   самостоятельно
единый социальный налог	Н соц	у.е.	расчет   самостоятельно
норма прочих непредвиденных расходов	Н пр непред пл	%	6
норма внереализационных плановых расходов	Н внер пл	%	4
ставка налога на прибыль	С н пр	%	20
планируемая структура материальных расходов предприятия :		%	100%
а) сырье и материалы		%	45%
б) комплектующие изделия		%	9%
в) топливо и энергия		%	10%
г) потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли)		%	2%
д) тара, упаковка		%	16%
е) транспортные расходы		%	18%

 

 

 

 

 

 

Данные для расчета  среднегодовой стоимости основных производственных фондов

 

Показатели	Усл.	Ед. изм.	Числ. Значение
	обоз.
Вводимые фонды
Стоимость вводимых ОПФ	Сввопф1	у.е.	47 200
Дата ввода			01.янв
Стоимость вводимых ОПФ	Сввопф2	у.е.	97 600
Дата ввода			01.мар
Стоимость вводимых ОПФ	Сввопф3	у.е.	252 000
Дата ввода			01.июл
Стоимость вводимых ОПФ	Сввопф4	у.е.	614 200
Дата ввода			01.авг
Выбывающие  фонды
Стоимость выбывающих ОПФ	Свыбопф1	у.е.	219 000
Дата выбытия			01.май
Стоимость выбывающих ОПФ	Свыбопф2	у.е.	821 000
Дата выбытия			01.ноя
Стоимость выбывающих ОПФ	Свыбопф3	у.е.
Дата выбытия
Стоимость выбывающих ОПФ	Свыбопф4	у.е.
Дата выбытия

 

 

 

 

Исходные данные для расчета планового дохода предприятия

 

Продукт №1		Продукт №2		Продукт №3		Продукт №4		Величина внереализационного дохода
Цена ед	Плановый объем реализации	Цена ед	Плановый объем реализации	Цена ед	Плановый объем реализации	Цена ед	Плановый объем реализации
200	304 093	85	1 013 372	210	165 829	65	8 741	5 736 220

 

 

1. Расчет плановых расходов предприятия

 

Одним из основных экономических  показателей производственно-хозяйственной  деятельности предприятий являются его текущие расходы.

С 01.01.2002 года предприятия, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, определяют свои расходы согласно положений 25 главы Налогового Кодекса Российской Федерации. Расходами, согласно статьи 252 Налогового Кодекса, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под «обоснованными расходами» понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы предприятия  подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), и внереализационные расходы, общая величина плановых расходов (Рпл) может быть определена по формуле

                         Рпл = Рпир + Рвн,                                     (1.1.)

где, Рпир – расходы на производство и реализацию продукции, у.е.;

      Рвн – внереализационные расходы, у.е.

У предприятий, занимающихся производственной деятельностью, в  составе текущих затрат преобладают расходы на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Все расходы предприятия  на производство продукции (работ, услуг) отражаются в калькуляции. Правильное определение затрат на этапе проектирования и начала выпуска продукции дает возможность заранее определить себестоимость ее изготовления, а также позволяет установить стоимость данного вида продукции на ее оптимальном уровне.

 

 

1. Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции

 

Смета является сводным  документом плана по себестоимости  и составляется для определения  общей суммы расходов.

Может быть использован  один из трех существующих методов  составления смет расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг): калькуляционный, сводный, сметный.

При разработке сметы  затрат на производство калькуляционным способом необходимо иметь: калькуляции на все изделия, работы и услуги, включаемые в товарную и валовую продукцию предприятия; калькуляции работ и услуг, не включаемых в товарную (валовую) продукцию; данные об изменениях остатков расходов будущих периодов и остатков незавершенного производства в калькуляционном разрезе.

Сводный метод составления смет расходов на производство основывается на суммировании цеховых смет затрат на производство за исключением внутреннего оборота цехов и с учетом общехозяйственных расходов, распределенных предварительно на простые элементы.

Сметный метод является наиболее простым. Расходы на производство и реализацию определяются на основе данных соответствующих разделов плана предприятия, при этом используется классификация расходов по признаку их экономической однородности.

Планирование расходов необходимо для определения общей  стоимости потребляемых в процессе производства ресурсов (материальных ресурсов, затрат труда, денежных ресурсов) и расчета предполагаемой прибыли.

В процессе планирования решаются следующие задачи:

• рассчитывается стоимость ресурсов, необходимых для производства продукции;
• определяется общая величина расходов предприятия;
• исчисляются расходы на производство и реализацию каждого вида продукции.

Плановая величина расходов определяется исходя из намечаемой структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции и объема ее производства.

Вышеназванные задачи решаются путем технико-экономических расчетов, сочетающих использование материальных технических норм, нормативов труда и иных параметров производственного процесса, фиксируемых технической документацией, а также экономических условий производственной деятельности: систем оплаты труда, цен ресурсов, нормативов платежей и других, определяемых законами и нормативными актами.

В соответствии с налоговым  кодексом расходы, связанные с производством  и реализацией продукции (работ, услуг), подразделяются:

• на материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• суммы начисленной амортизации;
• прочие расходы.

 

1.2. Определение  плановой величины материальных расходов

 

К «Материальным  расходам» относятся затраты:

• на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
• на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний; осуществление контроля; содержание, эксплуатация основных средств и иные подобные цели);
• на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом;
• на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на предприятии;
• на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии;
• на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями организации;
• связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения.