Планирование на предприятии

Для принятия финансовых решений  важно из состава оборотных средств  выделить следующие группы ресурсов:

• денежные средства;
• краткосрочные финансовые вложения;
• дебиторская задолженность;
• материально-производственные запасы.

Денежные средства − это  средства в кассе и денежные средства в банках, включая денежные средства в валюте.

Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а  также предоставленные займы  на срок не более года.

Дебиторская задолженность  − причитающиеся фирме, но еще  не полученные средства. В составе  оборотных средств отражается дебиторская  задолженность, срок погашения которой  не превышает одного года.

Материально-производственные запасы − это материальные активы, которые предназначены для:

• продажи в течение обычного делового цикла;
• производственного потребления внутри предприятия;
• производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.

В эту статью включаются сырье и материалы, незавершенное  производство, готовая продукция, а  также другие статьи, которые характеризуют  краткосрочные вложения денежных средств предприятий в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.

Основные средства − это  средства длительного пользования, имеющие материальную форму. В эту  категорию средств включают здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и т.д. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.

Нематериальные активы −  средства, не имеющие физически осязаемой  формы, но приносящие компании доход. К  неосязаемым активам относятся  патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты  на научно-исследовательские разработки.

В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника  финансирования.

Краткосрочные обязательства  − это обязательства, которые  покрываются оборотными активами или  погашаются в результате образования  новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные  обязательства включаются такие  статьи, как счета и векселя  к оплате; долговые свидетельства  о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные  налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в  текущем периоде.

Долгосрочные обязательства  − это обязательства, которые  должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства  по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Собственный или акционерный  капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная  прибыль.

Вложенный капитал − это  капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как  номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые  другие статьи, влияющие на стоимость  капитала.

Накопленная прибыль −  это прибыль за вычетом налогов  и дивидендов, которую предприятие  заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный  капитал, фонды накопления и чистая прибыль отчетного года (прибыль  за вычетом налогов, отвлеченных  средств и дивидендов).

Таблица 4. Состав и структура  баланса

Актив		Пассив
658496	165890	330692	933892
	25134
	130686	603200
	336786		4589404
1377300		3986204
2379624
504676
Баланс:	4920096	Баланс:	4920096

Организация располагает  денежными средствами на сумму 165890 д.е. Инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года составляют 25134 д.е. При этом фирме должны 130686 д.е. (дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года). Стоимость материально-производственных запасов составляет 336786 д.е. Таким образом, организация располагает оборотным капиталом в размере 658496 д.е.

Долгосрочные вложения фирмы  составляют 1377300 д.е. Капитал основной равен 2379624 д.е. Вложения в нематериальные активы составляют 504676 д.е.

В сумме заемные средства организации равны 933892 д.е., из них краткосрочные обязательства составляют 330692 д.е., а долгосрочные 603200. Последние в сумме с собственным капиталом компании образуют постоянный капитал в размере 4589404 д.е.

3. Прогнозирование выручки  от реализации

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части  стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как  правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет  незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ  в стоимостном выражении для  строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5. Составление годового плана выручки от реализации продукции  по видам специализированных работ

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	14186400	11960260	6951360	7808000	7530800	48436820
Февраль	14186400	11960260	6951360	7808000	7530800	48436820
Март	14186400	11960260	6951360	7808000	7530800	48436820
1 квартал	42559200	35880780	20854080	23424000	22592400	145310460
Апрель	15605040	13156286	7646496	8588800	8283880	53280502
Май	17945796	15129728,9	8793470,4	9877120	9526462	61272577,3
Июнь	21534955,2	18155674,68	10552164,48	11852544	11431754,4	73527092,76
2 квартал	55085791,2	46441689,58	26992130,88	30318464	29242096,4	188080172,1
Июль	21534955,2	18155674,68	10552164,48	11852544	11431754,4	73527092,76
Август	21534955,2	18155674,68	10552164,48	11852544	11431754,4	73527092,76
Сентябрь	21534955,2	18155674,68	10552164,48	11852544	11431754,4	73527092,76
3 квартал	64604865,6	54467024,04	31656493,44	35557632	34295263,2	220581278,3
Октябрь	21319605,65	17974117,93	10446642,84	11734018,56	11317436,86	72791821,83
Ноябрь	19187645,08	16176706,14	9401978,552	10560616,7	10185693,17	65512639,65
Декабрь	16309498,32	13750200,22	7991681,769	8976524,198	8657839,195	55685743,7
4 квартал	56816749,05	47901024,29	27840303,16	31271159,46	30160969,22	193990205,2
Год	219066605,9	184690517,9	107343007,5	120571255,5	116290728,8	747962115,5

Таким образом, в планируемом  году выручка от реализации продукции  составит 747962115,5 д.е. В том числе: на нулевом цикле 219066605,9 д.е., от производства сантехнических работ выручка составит 84690517,9 д.е, отделочных работ 107343007,5 д.е., столярных 120571255,5 д.е., кровельных 116290728,8 д.е. Планируется увеличение выручки к середине года, а затем к концу года выручка будет постепенно снижаться и будет практически равна уровню начала года.

Расчеты данных производятся по формуле:

 (1)

Где Вреал − выручка от реализации продукции;

В − выработка на одного работника в год;

Ч − среднесписочная численность работников, чел.

Среднемесячная выработка  на одного работника в год составляет, д.е./чел:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
47288	46001	21723	24400	37654

 

Среднегодовая численность  по видам работ за предшествующий год составляет, чел:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
30	26	32	32	20

 

      (2)                                                                                    

- выручка от реализации продукции  в феврале;

- выручка от реализации продукции  в январе;

Кфевр - Коэффициент изменения объема работ в марте.

Коэффициенты изменения  объема работ и численности производственного  персонала по месяцам планового  года

Январь	1,0
Февраль	1,0
Март	1,0
Апрель	1,1
Май	1,15
Июнь	1,2
Июль	1,0
Август	1,0
Сентябрь	1,0
Октябрь	0,99
Ноябрь	0,90
Декабрь	0,85

 

4. Планирование переменных  издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми  рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости  от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий  перечень статей: материалы, расходы  на оплату труда рабочих, расходы  по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов − эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

Принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а  к постоянным − все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

Доля затрат на материалы  в составе выручки (объема) по видам  работ равна:

• нулевой цикл − 55%;
• санитарно-технические − 35%;
• отделочные − 40%;
• столярные − 45%;
• кровельные − 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов приведен в табл. 6.

Таблица 6. Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	7802520	4186091	2780544	3513600	2259240	20541995
Февраль	7802520	4186091	2780544	3513600	2259240	20541995
Март	7802520	4186091	2780544	3513600	2259240	20541995
1 квартал	23407560	12558273	8341632	10540800	6777720	61625985
Апрель	8582772	4604700,1	3058598,4	3864960	2485164	22596194,5
Май	9870187,8	5295405,115	3517388,16	4444704	2857938,6	25985623,68
Июнь	11844225,36	6354486,138	4220865,792	5333644,8	3429526,32	31182748,41
2 квартал	30297185,16	16254591,35	10796852,35	13643308,8	8772628,92	79764566,59
Июль	11844225,36	6354486,138	4220865,792	5333644,8	3429526,32	31182748,41
Август	11844225,36	6354486,138	4220865,792	5333644,8	3429526,32	31182748,41
Сентябрь	11844225,36	6354486,138	4220865,792	5333644,8	3429526,32	31182748,41
3 квартал	35532676,08	19063458,41	12662597,38	16000934,4	10288578,96	93548245,23
Октябрь	11725783,11	6290941,277	4178657,134	5280308,352	3395231,057	30870920,93
Ноябрь	10553204,8	5661847,149	3760791,421	4752277,517	3055707,951	27783828,83
Декабрь	8970224,076	4812570,077	3196672,708	4039435,889	2597351,758	23616254,51
4 квартал	31249211,98	16765358,5	11136121,26	14072021,76	9048290,766	82271004,27
Год	120486633,2	64641681,27	42937202,99	54257064,96	34887218,65	317209801,1