Отчет по практике на "Копейском Машиностроительном Заводе"

Финансовая устойчивость — такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие организации, роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности.

Таблица 13

за	Показатели		01.01.10	01.01.11	01.01.12	Рек.знач.
1	К-т соотношения заемных и собственных средств (показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников)	400+500 300	0,58	0,52	0,53	<=1
2	К-т финансовой устойчивости, автономии, фнн.независнмости (показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия)	300 700	0,63	0,65	0,66	от 0,5 до 1
3	К-т обеспеченности собственными средствами (показывает долю имеющихся СОС в общем количестве оборотных средств)	300-100+410 200	0,27	0,43	0,39	от 0,67 до 1
	К-Т маневренности собственного капитала (показывает долю СОС в собственном капитале)	300-100+410 300	0,16	0,26	0,23	0,5
5	К-т иммобилизации (доля внеоборотных активов в составе имущества)	100 600	0,62	0,61	0,61	>0,5
6	К-т мобильности (доля оборотных средств в составе имущества)	200 600	0,38	0,39	0,39	<0,5
7	К-т независимости в части формировании запасов (доля СОС в сумме запасов и затрат)	300-100+410 210+220	0,36	0,56	0,55	<= 1

 

За 2011 г. наблюдается ряд изменений в показателях обеспеченности собственными оборотными средствами:

• уменьшение коэффициента обеспеченности собственными средствами на 9,3%;
• уменьшение коэффициента маневренности собственного капитала на 11,5%;
• уменьшение коэффициента независимости в части формирования запасов на 1,8%.

Снижение показателей финансовой устойчивости произошло за счет уменьшения объема собственных оборотных средств на 3,0%, по сравнению с 2010г. из-за опережающего роста объема ВОС (+9,0%) против роста СК (+8,5%).

За счет увеличения краткосрочных обязательств на 31,3% увеличился коэффициента соотношения заемных и собственных средств на 1,9%.

Коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 1,5% и показывает, что доля собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия составляет 66%.

Таблица 14

Динамика состава, структуры имущества предприятия и источников его формирования.

Показатели	Расчет показателей	01.01.09г.		01.01.10г.		01.01.11г.
		Т.руб	%	Т.руб	%	Т.руб	%
1)Стоимость имущества предприятия	600	2817907	100	2788(34	100	3027482	100
-внеоборотные активы	100	1756775	62,3	1691697	60,7	1843850	60,9
-оборотные активы, в т.ч.	200	1061132	37,7	1096437	39,3	1183632	39,1
-запасы	210	787471	27,9	840936	30,2	83200S	27.5
-дебиторск. задолж.	230	200459	7,1	139197	5,0	217200	7,2
-денежные средства	250	66641	2,4	99755	3,6	95621	3,2
-НДС	220	6106	0,2	13233	0,5	10196	0,3
-Краткосроч. фин. вл.	240	0		1500	0,05	3500	0.1
2)Стоимость реального имущества	110+130*211 -214	2159490	76,6	2081228	74,6	2406386	79.5
3)Чистые активы	600-(400+510+520+ 540-550)	1786180	63,4	1828233	65,6	2370382	78,3
4)Соотношение основных и оборотных средств	100 200	1,65		1,54		1,56
5)Источники формирования имущества, всего, в т.ч.	700	2817907	100	2788134	100	3027482	100
-собственные	300	1784569	63,3	1827254	65.5	1983159	65,5
-Заемные	400+500	1033338	36,7	960880	34,5	1044323	34,5
-в т.ч. кред.задолж.	520	191588	6.8	314106	11,3	424382	14,0
6)Соотношение заемных и собственных источников	400-500 300	0,58		0,52		0,53

 

За 2011г. стоимость имущества предприятия увеличилась на 239348 тыс.руб. за счет увеличения как внеоборотных активов на 9,0%, так и оборотных активов на 7,9%. Данное изменение вызвало структурные сдвиги в составе активов предприятия. В частности, если на начало года более половины (60,7%) всего имущества составляли внеоборотные активы, то на конец года их доля увеличивается на 0,2 %. Удельный вес оборотных активов стал составлять -39,1%.

Уменьшение доли оборотных активов произошло за счет уменьшения доли запасов на 2,7%.

Увеличилась доля стоимости реального имущества на 4,9% за счет увеличения основных средств на 17,9 % и остатков производственных запасов на 34,2%.

В составе пассивов предприятия прирост наблюдается в собственных средствах на 155905 тыс.руб. (8,5%), что обусловлено ростом нераспределенной прибыли. Соотношение собственных и заемных средств в составе имущества не изменились, т.е. на 01.01.11г. имущество предприятия сформировано на 65,5% за счет собственных и на 34,5% за счет заемных источников.

Величина чистых активов в 2011г. на 542149 тыс.руб.(+29,6%) больше, чем е 2010г. Этот показатель свидетельствует о наращивании средств, участвующих е формировании всего имущества предприятия. В свою очередь это повышает финансовую независимость предприятия и увеличивает ее рыночную стоимость.

Таблица 15

Расчет наличия и потребности в собственных оборотных средствах

X»	Показатели	01.01.09	01.01.10	01.01.11
1	Размер дебиторской задолженности (за исключением доли, приходящейся на прибыль - ДЗ по лизингу)	150942	127089	197848
2	Величина производственных запасов (мат-лы + НЗП)	254677	318274	417256
3	Остатки готовой продукции	438134	418045	412726
4	ИТОГО     величина вложенного в гекуш.активы капитала	843753	863408	1027830
5	Остатки кредиторской задолж. Поставщикам материалов и услуг	60472	142771	186296
	Потребность в собственных оборотных ср-вах	904225	1006179	1214126
7	Фактическое наличие СОС	287794	476499	462294
8	Доля СОС в общем составе оборотных средств	27,1%	43,5%	39,1%
9	Недостаток СОС	616431	529680	751832
10	Доля имеющихся СОС от потребности	31,8%	47,4%	38,1%

Показатель наличия собственных оборотных средств характеризует долю собственных средств, направленных на финансирование оборотного капитала.

Величина текущих активов увеличилась на 01.01.11г. на 19,0% за счет роста величины дебиторской задолженности на 55,7% и величины производственных запасов на 31,1%.

Увеличение потребности в СОС на 20,7% произошло в результате увеличения:

• общей величины текущих активов на 19%
• задолженности поставщикам материалов и услуг на 136,1%

Фактическое наличие СОС уменьшилось на 3%, и как следствие уменьшилась их доля в общем составе оборотных средств на 4,4%, что связано с уменьшением задолженности по долгосрочным обязательствам на 5,3%.

Увеличение недостатка СОС на 41,9% является результатом снижения фактического наличия собственных оборотных средств, в 2011г. по сравнению с 2010г.

Достаточно высокая доля СОС в составе имущества говорит о том, что предприятие обладает достаточным количеством собственных оборотных средств, необходимых для развития своей производственно-хозяйственной деятельности.

 

Таблица 16

Заемные средства 

Группировка по степени срочности их оплаты.  Статьи	Расчет показ.	01.01.90	01.01.11	01.01.12	Изм-е - к нач. года тыс.руб
1  Задолженность перед бюджетом Задолженность перед внебюджетными фондами	524 523	38038 6746	40413 18778	67647 23631	+27234 +4853	+67,4 +25,8
2    Займы и кредиты	510+400	826715	645795	614718	-31077	-4,8
3    Задолженность поставщикам и подрядчикам за материалы и услуги   Прочие кредиторы	521   525	60472   56723	142771   49970	186296   87576	+43525   +37606	+30,5   +75,2
4   Задолж-ть перед персоналом организации по оплате труда	522	29609	62174	54391	-7783	-12,5
5   Прочие краткосрочные обяз-ва	550	-	-	-
ВСЕГО заемные средства		1018303	959901	1034259	+74358	+7,7
В т.ч. кредиторская задолженность		191588	314106	424382	+110276	+35,1
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (в днях, период погашения)	520 \ период ф.2 010	31,5	38,9	38,4
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (количество оборотов в год)	З60 дней П.6	11,4	9,2	9,4

 

За 2010 год заемные средства предприятия увеличились на 74358 тыс.руб. или на 7,7%, по сравнению с предыдущим годом.

В общей сумме заемных средств в 2010г. по сравнению с предыдущим годом кредиторская задолженность увеличилась на 35,1%, за счет роста задолженности перед бюджетом на 67,4%, внебюджетными фондами на 25,8%, перед поставщиками и подрядчиками на 30,5%, а также рост задолженности прочим кредиторам на 75,2%.

Уменьшение по займам и кредитам на 4,8% связано с уменьшением задолженности по долгосрочным займам.

 

Таблица 17

Движение и состояние дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель	01.01.2009		01.01.2010		01.01.2011		Изменение к 2010г.
	Тыс.руб.	Уд.вес. %	Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес. %
Дебиторская задолженность - всего	200459	100	140493	100	217200	100	76707
- краткосрочная	200459	100	140493	100	217200	100	76707
- долгосрочная	-
Кредиторская задолженность - всего	708196	100	568839	100	666515	100	97676
- краткосрочная	191588	27,0	314106	55,2	424382	63,7	110276	+35,1
- долгосрочная	516608	73,0	254733	44,8	242133	36.3	-12600	-4.9
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,283		0,247		0,326
Оборачиваемость дебиторской задолженности	10,9		20,7		18,3

 

Данные на конец 2011г. свидетельствуют о том, что произошло увеличение дебиторской задолженности на 76707 тыс.руб. (54,6%), что обусловлено превышением суммы возникших обязательств над величиной погашенных обязательств. Положительным моментом является то, что отвлечение средств из оборота осуществляется на срок не более одного года, так как 100% всей дебиторской задолженности составляют краткосрочные долги.