Оценка трудового потенциала предприятия саноторно-курортной сферы

 

Среднегодовую выработку одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВппп = Уд* Д* П * ЧВ

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов  детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы  9, можно выполнить этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого на предприятии, увеличилась на 18000 рублей, или на 3,8%, в том числе за счет изменения:

А)удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

ГВ уд= Уд* Дпл *Ппл* ЧВпл = 0 * 198 * 7,95 *378 = 0 тыс. рублей

Б)количества отработанных дней одним рабочим за год

ГВд = Удф * Д * Ппл * ЧВпл =0,8 * (-12)* 7,95 *378=-28,8тыс. рублей

В) продолжительности рабочего дня

 ГВ п = Удф*Дф* П * ЧВпл = 0,8*186* (-0,25)*378=-14,1тыс. рублей

Г) среднечасовой выработки рабочих

• ГВ чв = Удф*Дф*Пф * ЧВ = 0,8*186*7,7* 54,2 =62,1

___________

19,2 тыс. рублей

Разница вызвана округлениями данных таблицы и свидетельствует о не точности данного метода.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д*П*ЧВ     (4),

  ГВд= Д * Ппл*ЧВпл = -12*7,95*378,1=-36,1 тыс. рублей

ГВп = Дф* П*ЧВпл = 186*(-0,25)*378,1 = -17,5 тыс. рублей

ГВ чв = Дф* Пф* ЧВ = 186*7,7*54,1=77,5 тыс. рублей

_______________

23,9 тыс. рублей

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности производственного персонала). Оценку данного показателя можно дать с помощью следующих вычислений по формуле

Rпп =П/ Чср * 100,     (5),

где    Rпп – рентабельность персонала;

П   - прибыль от реализации услуг;

Чср - среднесписочная численность персонала.

Rпп2008г. =1412/158*100=893,67    Rпп2009г. =412/188*100=219,15

Из полученных данных видно, что рентабельность персонала в 2008 году значительно снизилась за счет снижения прибыли, повышением цен на услуги и производительности труда  основных рабочих, из-за увеличения численности персонала организации.

Из полученных данных видно, что в 2009 году снизилось выбытие работников и текучесть кадров почти в два раза, и как следствие увеличилась часть постоянных рабочих в общей доле персонала. Как видно из выше представленных таблиц текучесть наблюдается среди основных рабочих, возрастной порог которых свыше 50 лет. А эта категория представляет собой наиболее опытных работников производства.

Поскольку объем услуг зависит от численности работников и производительности труда, то для предприятия важно определить, за счет какого фактора (экстенсивного или интенсивного) обеспечивается прирост объема предоставляемых услуг. Поэтому следующий этап анализа – выявление доли прироста услуг за счет роста производительности труда и численности работающих.

 

 

 

 

 

    

  или

    ,

где Впт – доля объема производства за счет роста выработки, %;

Ч – темпы прироста численности ,%;

В – темпы прироста объема услуг, %;

Вф – фактические темпы роста объема услуг, %;

Чф – фактические темпы роста численности ,%;

Определим долю прироста за счет изменения выработки и численности работников исходя из данных таблицы 10.

Таблица 10 – Данные для определения влияния трудовых ресурсов на изменение объема предоставляемых услуг

Показатель	План	Факт	Фактические изменения, %
Предоставление услуг, тыс. руб.	91048	93476	102,7
Среднесписочная численность работников, человек	190	188	101,1
Среднегодовая выработка на одного работающего, руб.	479,2	497,2	103,8

 

Фактический прирост услуг составил 2,7% при росте численности на 101,1% и выработки на 103,8%.Используя эти данные, получим, что доля прироста услуг составила:

  А) за счет роста численности  работников:

Б) за счет выработки:

 или 

Впт = =59,3%

Таким образом, прирост объема выпуска за счет увеличения численности составил 40,7%, а роста выработки – 59,7%.

Наряду с относительным измерением влияния численности и выработки на изменение объема производства используют и способ абсолютных разниц.

1. Влияние изменения численности  работников на динамику объема  услуг определяется по формуле

Вч = (Чф – Ч п)*ПТп    (6),

Где Вч – изменение объема производства за счет изменения численности работников, руб.;

Чф и Чп – соответственно фактическая и плановая численность работников, человек;

ПТп – плановая выработка одного работника, руб.

2. Влияние изменения выработки  на одного работника на изменение  объема услуг:

Впт = (ПТф -ПТп)Чф,    (7),

Где   Впт - изменение объема производства за счет изменения выработки, руб.;

ПТф – фактическая выработка на одного работающего, руб.

3. Совокупное влияние обоих факторов на изменение объема производства ( В) определяется сложением величин

В = Вч + Впт,    (8),

Определим влияние использования трудовых ресурсов на изменение объема услуг :

- изменение объема выпуска за  счет изменения численности

Вч = (188-190)*479,2= -958

- изменения объема производства  за счет изменения выработки

Впт = (497,2-479,2)*188=3386

Следовательно, оба фактора по совокупности обеспечили рост объема производства на 2428 тысяч рублей (3386-958=93476-91048).

Основной системой оплаты труда на сегодняшний день для анализируемого предприятия является система оплаты по тарифу, с применением различных премии и надбавок и сдельная оплата.

Проанализируем состав ФОТ работников постоянного состава за два последних года (таблица 11).

Таблица 11 - Состав фонда оплаты труда работников постоянного состава ООО «Каспий» за 2008-2009 годы

Показатели	2008г.	2009г.	Темп роста, %
1	2	3	4
Фонд оплаты труда – всего, тыс. руб. В том числе:	4552	5310	116
Заработная плата	2231	2986	134
Премия	939	978	104
В т.ч. рабочим	711,6	729	102
Специалистам и служащим	227,4	249	109
Оплата отпусков	1294	1296	100,2
Материальная помощь	88	50	57

 

Анализ данных таблицы показывает, что фонд оплаты труда в 2009 году увеличился по сравнению с 2008 годом на 16% или на 758000 рублей. Наибольший темп роста в составе ФОТ в 2009 году по сравнению с 2008 годом сложился по заработной плате – 134 %. Роль премий в оплате труда персонала за анализируемый период незначительна, она увеличилась в анализируемом периоде на 39000 рублей, по премиям в составе оплаты труда рабочих – 102% и 109%  по специалистам и служащим. Это может привести к тому, что работники ООО «Каспий» потеряют мотивацию к высокопроизводительному труду. Из изложенного выше можно сделать вывод, что необходимо пересмотреть существующую систему оплаты труда работников. В таблице приведены данные по оказанию материальной помощи работникам в 2008-2009 годах. Как видим, размер материальной помощи невелик (2008г. – 88 тыс. руб., 2009г. – 50 тыс. руб.). При этом темпы оказания материальной помощи за анализируемый период снизились на 43%.

Большое значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников (таблица 12). Как показывают данные таблицы, значительная часть работников получают среднегодовую заработную плату в размере от 16801 до 40800 рублей (133 человека), 19 человек получают заработную плату в размере до 16800 рублей, 27 человек от 40801 до 69600 рублей и 9 человек свыше 69601 рублей.

Таблица 12 - Размер среднегодовой заработной платы ООО «Каспий» за 2009 год

До 16800 руб.	19 человек
От 16801 до 26400 руб.	62 человек
От 26401 до 40800 руб.	71 человек
От 40801 до 69600 руб.	27 человек
От 69601 до 900000 руб.	9 человек

 

Основными системами оплаты труда на ООО «Каспий» за 2009 год являлись сдельно-премиальная, по окладу, по тарифу, по договорам подряда.

Переменная часть фонда заработной платы изменяется пропорционально объему производства работ и услуг. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема услуг (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

Очень важным является анализ заработной платы работников по применяемым формам оплаты труда (таблица 13).

Таблица 13 - Анализ фонда заработной платы в ООО «Каспий» за 2008-2009гг.

Виды оплат	2008г.	2009г.	Темп роста, %
Переменная часть оплаты труда рабочих По сдельным расценкам Оплата по договору подряда Премии за результаты	1718 1561 45 112	2303 2111 62 130	134 135 138 116
Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1 повременная  оплата труда по тарифным ставкам 2.2 оплата по  окладу 2.3 Доплаты 2.3.1. за ночные  часы 2.3.2. за стаж  работы	1540   1427 96 17 17 -	1711   1530 153 28 28 -	111   107 159 165 165 -
Всего оплата труда  рабочих без отпускных	3258	4014	123
Оплата отпусков рабочих 4.1 Относящаяся  к переменной части 4.2 Относящаяся  к постоянной части	645 649	646 650	100,1 100,2
Общий фонд заработной платы, в том числе: Переменная часть (п.1 + п. 4.1) Постоянная часть (п. 2 + п. 4.2)	2363 2189	2949 2361	125 108
Удельный вес в общем объеме фонде заработной платы, %: Переменной части Постоянной части	52 48	56 44	108 92

Из данных таблицы можно сделать вывод, что по всем относительным показателям наблюдается увеличение сумм. В отчетном году увеличивается удельный вес переменной части в общем объеме фонда оплаты труда, она выросла на 8% и составила в 2009 году большую половину фонда заработной платы(56%). Переменная часть оплаты труда рабочих без отпусков увеличилась в анализируемом периоде на 585 тыс. рублей или на 34%, в том числе по сдельным расценкам на 35%, по договору подряда на 38%, а премии за производственные результаты на 16%.

Постоянная часть оплаты труда рабочих в анализируемом периоде также увеличилась  на 11% и составила в 2009 году 1711 тыс. рублей. В том числе увеличилась повременная оплата труда по тарифным ставкам на 7% или 103 тыс. рублей, оплата по окладу на 59% или57 тыс. рублей и доплаты за ночные часы на 11 тыс. рублей или 65%.

Всего оплата труда  рабочих без отпускных увеличилась на 23%.

Другими словами, для предприятия характерно широкомасштабное применение повременной оплаты труда по тарифным ставкам и использование сдельной оплаты труда, а также незначительное оплаты труда временных работников по договорам подряда и оплата труда по окладу. Применение сдельной оплаты труда стимулирует рост производительности труда и высвобождение излишней численности персонала.

Наблюдается также незначительное увеличение оплаты отпусков рабочих, относящееся как к переменной части, так и к постоянной части фонда.

Анализируя фонд оплаты труда, необходимо установить эффективность его использования.

Изменение среднего заработка работающих за рассматриваемый период:

,      

где СЗПотч - среднегодовая зарплата работающего за 2009 год, тыс. руб.;

СЗПбаз – среднегодовая заработная плата за 2008 год, тыс. руб.

JЗП=28,25/28,81=0,98%.

Можно сделать вывод, что средняя заработная плата работающих за рассматриваемый период снизилась на 2%.

Индекс изменения производительности труда:

,      

где ПТотч – производительность труда 2009 года, тыс. руб.;

ПТбаз – производительность труда 2008 года, тыс.  руб.

JПТ=497,2/413,34=1,2%.

Можно сделать вывод, что производительность труда за рассматриваемый период увеличилась на 20% (таблица 14).

Таблица 14 - Среднегодовая заработная плата и производительность труда

Показатели	2008 год	2009 год
1	2	3
1 Среднегодовая зарплата, тыс. руб.;	28,81	28,25
2 Производительность труда, тыс. руб.	413,34	497,2