Оценка и управление оборотным капиталом ООО “Нефтекамское УБР”

     Внедрены  новые нормы времени на СПО  при бурении горизонтальных скважин  и боковых стволов. Выполнение  норм выработки составило 106%.

     Потери  рабочего времени по неуважительным причинам составили 383 чел/дней, внутрисменные простои – 383 чел/дней, вследствие актированных дней, из-за низких температур.

    Количество  сверхурочных часов работы на  одного человека сохранилось  на прежнем уровне и составило  в среднем 57 часов на человека.

Финансовое планирование и характеристика финансового плана на предприятии

         В 2006 году работы для ОАО  АНК «Башнефть» производились  на 12 площадях в эксплуатационном  бурении и на 2 площадях в поисковом.  Общая проходка по целям составила соответственно 125850 и 4821 метров. Плановое задание выполнено на 100,1%. В результате Заказчику сдано 77 эксплуатационных и 4 поисковые скважины, что составляет 101,3 % к плану. В сравнении с 2005 годом объем буровых работ вырос на 11,2 %. Отремонтировано методом зарезки бокового ствола 14 скважин при таком же плане.

     Немногим  более 15% объема по бурению  произведено для сторонних Заказчиков  – пробурено 25982 метров в эксплуатации. Из них для ОАО «Белкамнефть»  6603 метра, для ЗАО «Стимул» 7572 метра, для ЗАО «Чепецкое НГДУ» 9863 метра и для ООО ПКФ «Селена» 1944 метра. Всего на баланс этих предприятий передано 13 скважин.

 

          

 

      Рис.10. Структура  буровых работ в разрезе Заказчиков

 

     При общем  увеличении объема буровых работ (в метрах) в 2006 году по сравнению с предшествующим годом на 11,2%, произошло значительное снижение проходки в поисковом бурении с 14476 метров в 2005 году до 4821 метра в 2006 году. Независимо от данного факта коммерческая скорость бурения по ОАО АНК «Башнефть» увеличилась по сравнению с 2005 годом на 7,0 % как в целом, так и по целям бурения. В эксплуатации рост составил 5,1 % (Рис.11).

 

 

 

        Рис.11. Коммерческая скорость бурения

 

     На увеличение коммерческой скорости бурения значительное влияние оказала более качественная, по сравнению с прошлым годом, отработка долот. Так проходка на 1 долото в 2006 году составила 196,8 метров при 168,1 метре в 2005 году, механическая скорость бурения выросла с 6,8 до 7,1 метра/час. В результате проведения запланированных мероприятий организационного характера, в том числе работу максимально возможным количеством буровых бригад в период паводкового простоя, удалось довести проходку на 1 буровую бригаду с 8577 метров в 2005 году до 10624 метров в 2006 году. Баланс календарного времени бурения в часах на 1000 метров

проходки для ОАО  «АНК «Башнефть» за 2005-06 годы выглядит следующим образом:

         

         Рис.12. Баланс календарного времени бурения в часах на 1000 метров проходки для ОАО «АНК «Башнефть» за 2005-2006 годы

     При снижении  календарного времени на 1000 метров  проходки с 742 до 693 часов в 2006 году несколько ухудшились показатель  по аварийности и бракам. Время на ликвидацию аварий выросло с 10 до 16 часов, на браки с 14 до 16 часов. Увеличение непроизводительного времени бурения, вызванного организационными простоями, составило 6 часов/1000 метров проходки и вызвано в основном простоями по метеоусловиям в январе-феврале 2006 года в количестве 9 часов/1000 метров проходки.

      Большой  объем работ проделан в 2006 году  вспомогательными и подсобными  производствами. Для ОАО АНК «Башнефть»  в целях обеспечения фронтом  работ буровых бригад построено  85 буровых, в том числе мелкоблочный монтаж -1, агрегатным способом 14, крупноблочным 4, и 66 кустовых передвижек, из которых 47 выполнено на пневмодвижителях, что позволило существенно сократить затраты времени и средств на вышкостроение. Силами глинохозяйства приготовлено 9057 м³  глинистого раствора. Полимер-солевые, полисахаридные, полимер-минеральные растворы и растворы систем «Буртех-О» и «Буртех-ИЭПЛ», позволяющие производить первичное вскрытие продуктивных отложений с минимальной депрессией на пласт, готовились непосредственно на местах производства работ – на буровых. Силами ПРЦБОиТТ, ПРЦЭиЭ произведено услуг на сумму 221,5 млн. рублей, из них услуги по прокату оборудования бригадам составили 143,9 млн. рублей, выполнено капитального и текущего ремонта оборудования ОАО АНК «Башнефть» на сумму 62,3 млн. рублей, производилось изготовление запасных частей, металлоконструкций и прочего нестандартного оборудования.

     Общий пробег  автомобильной и специальной  техники составил 12 583 530 километров при пробеге 2005 года 12 648 866 километров. Собственными силами отремонтировано 167 единиц агрегатов, проведено 1587 ТО-1 и ТО-2. Коэффициент использования парка техники составил 0,60.

      В целях повышения  квалификации рабочих  ООО  «Нефтекамское УБР» в течение  2006 года  произведено профессиональное обучение 2693 рабочих, в том числе в УКК «Башнефехим» на собственной Базе 2499 человек. Среди специалистов и ИТР повысили квалификацию 175 человек. Ведется активная работа по рационализации и изобретательству – в 2006 году подано 18 предложений, авторские вознаграждения составили 200 048 рублей. Отчет о численном составе кадров ООО «Нефтекамское УБР» представлен на (Рис.13):                                                                                                  

 

          

Рис.13. Отчет о численном  составе кадров ООО «Нефтекамское  УБР»

 

     Выполненный  объем буровых работ по ООО  «Нефтекамское УБР» в стоимостном  выражении составил 1 309 043 тыс. рублей, что составило 117,0% к уровню прошлого года. Из них для ОАО АНК «Башнефть» 1 105 414 тыс. рублей без учета НДС. Рост стоимости 1 метра проходки для ОАО АНК «Башнефть» к уровню прошлого года составил в эксплуатационном бурении 111,5 % (8225 рублей/метр против 7376 рублей/метр) и 97,7 % в поисковом бурении (14572 рубля/метр против 14911 рублей/метр). Рост стоимости 1 метра проходки в эксплуатационном бурении с поправкой на изменившуюся структуру бурения в пределах уровня запланированной инфляции, в поисковом бурении удешевление произошло по причине низкой результативности (заканчивание бурением скважины без спуска эксплуатационной колонны).

Движение денежных средств

     В отчете о движении  денежных средств раскрыта информация  о денежных поступлениях в  отчетном периоде и на что  их расходовали в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Текущей называют деятельность, целью которой является получение прибыли.

     К инвестиционной  относят деятельность по покупке  и продаже недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других  внеоборотных активов, долгосрочных вложений.

     Финансовая деятельность  связана с краткосрочными вложениями.

     В 2006 году поставщикам  перечислено 591 677 тыс. рублей, включая  НДС. Аналогичный показатель в  2005 году составил 468 941 тыс. рублей.

     На оплату труда направлено 276 655 тыс. рублей в 2006 году, 205 294 тыс. рублей в 2005 году.

     Сумма налогов и  сборов, перечисленная в 2006 году  составила 

230 320 тыс. рублей, 156 012 тыс. рублей  в 2005 году.

Инвестиционная деятельность

     В 2006 году ООО “НУБР” приобрело основных средств на сумму

20 664 тыс. рублей, векселей на 10 610 тыс. рублей.

     Оплатили авансом  поставщикам 9 476 тыс. рублей.

Финансовая деятельность

     Согласно решения  общего собрания учредителей  № 20 от 10.04.06г. в 2006г. ОАО “БанкомУралСиб” возобновлена кредитная линия с лимитом

25 500 000 рублей. Предоставление денежных  средств осуществлялось регулярно  в течение года и составило  138 000 тыс. рублей. В прошлом году  управление тоже пользовалось  заемными средствами в сумме  133 000 тыс. рублей.

     Срок пользования  траншем в основном не превышал 30 дней.

     Процентная ставка  составила 9% годовых.

     При пользовании траншем  от 31 до 90 дней, процентная ставка  составила 12% годовых.

     Погашение задолженности  производилась по графику, установленному п.3.4.1. Договора.

     Кредит использовался  на погашение оборотных средств.

     Для приобретения  вахтового автобуса IKARUS-256 заключили кредитное соглашение № 098/06-КЛ от 19 октября 2006 года с Банком Внешней торговли по предоставлению кредитной линии с лимитом задолженности

3 000 000 рублей.

             

 

2.3. Анализ финансового  состояния 

 

   Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия

     Анализ ликвидности баланса предприятия. Оценка платежеспособности

осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих  активов, т.е.

времени, необходимого для  превращения их в денежную наличность.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более 

емкое. От степени ликвидности  баланса зависит платежеспособность. Кроме

того, ликвидность характеризует  не только текущее состояние расчетов, но и 

перспективу.

     Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу,

сгруппированных по степени убывающей  ликвидности, с краткосрочными

обязательствами по пассиву, которые  группируются по степени срочности 

погашения.

     Наиболее  мобильной частью ликвидных средств  являются деньги и 

краткосрочные финансовые вложения. Ко второй группе относятся  готовая 

продукция, отгруженные  товары и дебиторская задолженность. Ликвидность

этой группы текущих  активов зависит от своевременности  отгрузки

продукции, оформления банковских документов, скорости платежного

документооборота в  банках, от спроса на продукцию, ее

конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов..

     Значительно  больший срок понадобится для  превращения 

производственных запасов  и незавершенного производства в  готовую 

продукцию, а затем  в денежную наличность. Поэтому они  отнесены к 

третьей группе.

Соответственно на три группы разбиваются и платежные обязательства предприятия:

- задолженность, сроки оплаты  которой уже наступили;

- задолженность, которую следует  погасить в ближайшее время; 

- долгосрочная задолженность.

     Для оценки перспективной  платежеспособности рассчитывают

следующие показатели ликвидности: абсолютный, промежуточный и общий.

     Абсолютный  показатель ликвидности определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия (III раздел пассива баланса). Его значение признается достаточным, если он выше 0,25. Если предприятие в текущий момент может на 25% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. Отношение ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов предприятия представляет собой промежуточный коэффициент ликвидности. Удовлетворяет обычно соотношение 1:1. Однако, он может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение 1,5:1.

     Общий коэффициент ликвидности рассчитывается отношением всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство (III раздел актива), к общей сумме краткосрочных обязательств (III раздел пассива). Удовлетворяет обычно коэффициент 1,5 - 2,0.

     Банки и  прочие инвесторы отдают предпочтение  промежуточному коэффициенту ликвидности.

     Однако на основании  только этих показателей нельзя  безошибочно оценить финансовое состояние предприятия, так как данный процесс очень сложный, и дать ему полную характеристику 2-3 показателями нельзя. Коэффициенты ликвидности – показатели относительные и на протяжении некоторого времени не изменяются, если пропорционально возрастают числитель и знаменатель дроби. Само же финансовое положение за это время может существенно измениться, например, уменьшится прибыль, уровень рентабельности, коэффициент оборачиваемости и др. Поэтому для более полной и объективной оценки ликвидности можно использовать следующую факторную модель:

   Текущие активы        Балансовая прибыль                          (14)

К_лик. =Балансовая прибыль   *   Краткосрочные долги = Х₁ * Х₂

 

где Х₁ – показатель, характеризующий стоимость текущих активов, приходящихся на 1 рубль дохода; Х₂ – показатель, свидетельствует о способности предприятия погашать свои долги за счет результатов своей деятельности. Он характеризует устойчивость финансов. Чем выше его величина, тем лучше финансовое состояние предприятия.

     При определении платежеспособности желательно рассмотреть структуру всего капитала, включая основной. Если авуары (акции, векселя и прочие ценные бумаги) довольно существенные, котируются на бирже, они могут быть проданы с минимальными потерями. Авуары гарантируют лучшую ликвидность, чем некоторые товары. В таком случае предприятию не нужен очень высокий коэффициент ликвидности, поскольку оборотный капитал можно стабилизировать продажей части основного капитала.

     И еще  один показатель ликвидности  (коэффициент самофинансирования) – отношение суммы самофинансируемого дохода (доход + амортизация) к общей сумме внутренних и внешних источников финансовых доходов:

Общая сумма финансовых доходов

Внутренние

Внешние

 

Доход

Амортизация

Выпуск акций

Займы

 

Долгосрочные

Краткосрочные

 

   

  Рис. 14    Общая  сумма финансовых доходов

     Данный коэффициент  можно рассчитать отношением  самофинансируемого дохода к  добавленной стоимости. Он показывает  степень, с которой предприятие  самофинансирует свою деятельность в отношении к созданному богатству. Можно определить также, сколько самофинансируемого дохода приходится на одного работника предприятия. Такие показатели в странах Запада рассматриваются как одни из лучших критериев определения ликвидности и финансовой независимости компании и могут сравниваться с другими предприятиями.