Методы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности геологоразведочных и горных предприятий

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Января 2013 в 21:59, курсовая работа

Краткое описание

В учебном пособии приводится классификация методов и приемов, используемых в анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности геологоразведочных и горных предприятий. Дается краткая характеристика основных методов и приемов анализа, области их применения, достоинства и недостатки. Приводятся примеры решения типовых задач с целью освоения студентами основных методов и приемов анализа, а также задачи для самостоятельного решения. Дается перечень рекомендуемой литературы для самостоятельной работы студента по освоению материала.

Содержание

Введение…………………………………………………………………. 5
1. Неформальные (логические) методы и приемы анализа……………… 5
1.1. Разработка системы показателей……………………………….. 5
1.2. Метод сравнений…………………………………………………… 7
Пример и задачи для решения………………………………………….. 8
1.3. Построение аналитических таблиц……………………………… 11
Пример и задачи для решения………………………………………….. 12
1.4. Прием детализации……………………………………………….. 13
Пример и задачи для решения………………………………………….. 15
I.5. Методы экспертных оценок………………………………………. 17
I.5.1. Дельфи-метод………………………………………………. 17
I.5.2. Морфологический анализ………………………………… 17
1.6. Методы ситуационного анализа и прогнозирования…………. 18
1.6.1. Метод сценариев…………………………………………… 18
1.6.2. Имитационное моделирование…………………………… 19
2. Формализованные (математические) методы и приемы анализа…… 19
2.1. Классические методы экономического анализа………………. 19
2.1.1. Балансовый метод…………………………………………. 19
Пример и задачи для решения…………………………. 19
2.1.2. Детерминированный факторный анализ………………. 21
2.1.2.1. Приемы цепных подстановок и
арифметических разниц………………………………… 21
Пример и задачи для решения…………………………. 21
2.1.2.2. Метод выявления изолированного
влияния факторов………………………………………… 28
2.1.2.3. Дифференциальный метод……………………… 28
2.1.2.4. Интегральный метод……………………………. 29
Пример и задачи для решения…………………………… 31
2.1.2.5. Логарифмический метод……………………….. 33
2.1.3. Прогнозирование на основе пропорциональных
зависимостей……………………………………………………… 33
2.2. Традиционные методы экономической статистики………….. 33
2.2.1. метод средних величин………………………………….. 33
Пример и задачи для решения…………………………………. 34
2.2.2. Метод группировки………………………………………. 35
Пример и задачи для решения…………………………………. 35
2.2.3. Элементарные методы обработки расчетных
данных……………………………………………………………. 37
2.2.4. Индексный метод…………………………………………. 38
Пример и задачи для решения………………………………… 44
2.2.5. Тренд-анализ………………………………………………. 52
Пример и задачи для решения…………………………………. 56
2.3. Математико-статистические методы изучения связей
(стохастическое моделирование)……………………………………. 60
2.3.1. Корреляционный анализ………………………………… 61
2.3.2. Регрессионный анализ……………………………………. 61
2.3.3. Дисперсионный анализ…………………………………… 61
2.3.4. Кластерный анализ………………………………………. 62
2.4. Методы финансовых вычислений…………………………….. 62
2.5. Методы теории принятия решений……………………………. 62
2.5.1. Метод построения дерева решений…………………….. 62
2.5.2. Линейное программирование…………………………… 63
2.5.3. Анализ чувствительности……………………………….. 63
Рекомендуемая литература…………………………………………… 64

Прикрепленные файлы: 1 файл

Практикум по АПХД -2011 для геологов(2).doc

— 646.50 Кб (Скачать документ)

 

Показатель валовой продукции  представляет собой четырехфакторную мультипликативную модель:

ВП = ЧР х Д х П х ЧВ.

Тогда влияние факторов на перевыполнение плана по объему  валовой продукции (ВП) по предприятию составит:

Δ ВПчр  =  (ЧРф – ЧРпл) х  Дпл х Ппл х ЧВпл =  (1200 - 1000) х 250 х 8,0 х 80,0 = +32 000 млн. руб.;

Δ ВПд = ЧРф х (Дф-Дпл) х Ппл х  ЧВпл  =  1200 х (256 - 250) х 8,0 х 80,0 = +4608 млн. руб.;

Δ ВПп = ЧРф х Дф х (Пф-Ппл) х ЧВпл =  1200 х 256 х (7,6 - 8,0)х 80,0 = -9830 млн. руб.;

Δ ВПчв  = ЧРф х Дф х Пф х (ЧВф  – ЧВпл) =  1200 х 256 х 7,6 х (102,796 - 80) = +53 222 млн. руб.

Алгебраическая сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов равна + 80000 млн. руб. и соответствует общему его приросту  (240000-160000) = + 80000 млн. руб.

Задачи для решения

Задача 2.1.2.1г. Используя исходные данные, приведенные в примере, решить данную задачу методом цепных подстановок и сравнить полученные результаты.

Задача 2.1.2.1д. Методом арифметических разниц провести анализ расходов на инкассацию выручки (И).  Составить аналитическую таблицу, сделать выводы.

Периоды

Выручка, тыс. руб.,  (В)

Ставка расходов, %,  (С)

Сумма расходов, тыс. руб.,  (И)

Базовый

Отчетный

22100

22450

0,15

0,20

 

 

Задача 2.1.2.1е. Способом цепной подстановки и методом арифметических  разниц проанализировать влияние на товарооборот выработки и численности работников. Сделать аналитические выводы.

Периоды

Численность персонала, чел.,  (Ч)

Выручка, тыс. руб.,  (В)

Товарооборот, тыс. руб.,  (Тоб)

Базовый

Отчетный

20

22

21,0

21,5

 

 

Задача 2.1.2.1ж.  Методом арифметических разниц определить влияние факторов на изменение выпуска продукции по исходным данным, приведенным в таблице. Сделать аналитические выводы.

Предприятие

(вариант)

Периоды

Численность персонала, чел.,   (Ч)

Выработка в смену, шт. на 1 раб.,  (В)

Количество смен

(N)

№ 1

 

№ 2

 

№ 3

 

№ 4

 

№ 5

Базовый

Отчетный

Базовый

Отчетный

Базовый

Отчетный

Базовый

Отчетный

Базовый

Отчетный

15

16

150

156

85

80

120

125

208

205

500

495

50

47

25

28

45

42

110

108

25

24

25

24

25

24

25

24

25

24


 

2.1.2.2. Метод выявления  изолированного влияния факторов

Пусть результативный показатель z определяется несколькими факторами – x1, x2, …, xn:

                          z = f(x1, x2, …, xn).                 (2)

Базовый период обозначим индексом 0, а отчетный – 1.

Изменение результативного показателя, имевшее место за это время:

                  Δобщz = z1 – z0.                       (3)

 

2.1.2.3. Дифференциальный метод

Пусть z = f(x1, x2, …, xn), где f – дифференцируемая функция. Тогда:

;              (4)

где

;
.

Таким образом, влияние фактора  x1 выглядит как:

.                                        (5)

Этот метод может применяться  при малых изменениях факторов. Для  мультипликативных моделей метод  совпадает с методом изолированного влияния факторов.

Мультипликативная модель – тип факторной модели в детерминированном анализе, когда результативный показатель  равен произведению нескольких факторов (факторов-сомножителей).

2.1.2.4. Интегральный метод

Метод является логическим развитием  дифференциального метода. Интегральный метод предполагает применение стандартных формул для расчета влияния каждого фактора на результирующий показатель, которые получены с помощью процедуры дифференцирования и интегрирования.

Достоинство метода – разложение факторов и отсутствие необходимости устанавливать очередность действия факторов, как это предусмотрено в методе цепных подстановок.  Недостатки метода – значительная трудоемкость расчетов по приведенным формулам, наличие принципиального противоречия между математической основой метода и природой экономических явлений. Большинство явлений и величин в экономике имеют дискретную природу, поэтому рассматривать бесконечно малые приращения, как того требует применение интегрального метода, бессмысленно.

В наиболее общем виде справедливо  представление обобщающего показателя как функции многих переменных:

f =  f(x, у);   f = f{x, у, z) и т. д.;               (6)

Δ f = f1 - fo;    Δ х = х10;     Δ у = у10,      (7)

где       f — результативный показатель; х, у, z — факторы, влияющие на результирующий показатель;  Δ — изменение показателя, фактора; 0; 1 — соответственно базисное или фактическое значение показателя.

Известны попытки использовать при таком подходе формулу  полного дифференциала для расчета  влияния отдельных факторов (переменных) на изменение обобщающего показателя:

Δ f = f 'x * Δ х + Δ ' y * Δ у + ε

Величинам f 'x * Δх  и  f 'y * Δy естественно  придать смысл оценок влияний факторов х и у  на изменение итогового показателя f, так как частные производные f 'x и  f 'y характеризуют скорости изменений функции по отдельным переменным. Здесь  ε — разность между действительным приращением функции и дифференциалом, экономического смысла она не имеет. Величина  ε становится существенной с увеличением значений Δх и Δу,  поэтому непосредственное применение формулы ведет к очень грубым (фактически неприемлемым) оценкам влияний факторов. Однако точность расчетов растет с уменьшением приращений факторов.

Ниже приводятся рабочие формулы, полученные в результате использования  дифференцирования и интегрирования в факторном анализе  для некоторых типов факторных моделей экономических показателей.

Показатели типа  f = х * у.   Согласно интегральному методу влияние  факторов на результирующий показатель следует рассчитывать по формулам:

Δfх  = у0 * Δх + (Δх * Δу)/2,                                    (8);

Δfу = х 0 * Δу + (Δх * Δу)/2  или   Δf -  Δfх          (9)     

Таким образом, непосредственное использование интегрального метода здесь и в случаях, приведенных ниже, не требует знания техники интегрирования.

Показатели типа  f = х / у.  Примером может служить показатель производительности труда как отношение стоимости выпущенной продукции к численности  работающих. 

Формулы расчета влияния   факторов (х, у) на результирующий показатель:

Δfх  =  (Δх / Δу ) * ln |у10| ,            (10)

Δfу = Δf -  Δfх                                     (11)

Показатели типа  f = х / (у + z).  Примером может служить показатель рентабельности, как отношение прибыли к среднегодовой сумме основных производственных фондов и оборотных средств.

Рабочие формулы для расчета влияния трех факторов на результирующий показатель:

Δfх  =  [Δх /(Δу +Δ z)] * ln |(у1 + z1) /(у0 + z0)| ,            (12)

Δfу = [(Δf -  Δfх) / (Δу +Δ z)] * Δу ,                             (13)

Δf z = Δf -  Δfх – Δfу.                                                     (14)                                                                             

Пример и  задачи для решения

 

Пример. Используя интегральный метод рассчитать влияние  средней стоимости основных средств и фондоотдачи на выпуск продукции. Сделать аналитические выводы.

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Выпуск продукции, Q, тыс. руб.

Средняя стоимость основных средств, ОПФ, тыс. руб.

Фондоотдача, F

 

544,0

 

1,806

 

538,0

 

1,862


 

 Применяя формулу взаимосвязи представленных в исходных данных показателей, равную  Q = ОПФ * F, рассчитаем выпуск продукции в базисном и в отчетном периоде. Q0 = 982, 464 тыс. руб.; Q1 = 1001, 756  тыс. руб.  Разница составляет (1001, 756  -982, 464) = 19,292 тыс. руб.

Используя формулу (8 и 9), рассчитаем интегральным методом влияние средней стоимости  основных средств и фондоотдачи  на результирующий показатель - выпуск продукции.

Δ Qопф = 1,806 * (538,0 – 544,00) + [(1.862 – 1,806) * (538,0 – 544,00)] = - 11,004 тыс. руб.

Δ Qf = 544, 0 * (1.862 – 1,806) + [(1.862 – 1,806) * (538,0 – 544,00)] = + 30,296 тыс. руб.

Общее влияние двух факторов составит (- 11,004 + 30,296) = 19,292 тыс. руб. Таким образом, уменьшение средней стоимости основных средств в отчетном периоде в сравнении с базисным привело к уменьшению  выпуска продукции на - 11,004 тыс. руб., а увеличение фондоотдачи в отчетном периоде в сравнении с базисным способствовало увеличению выпуска продукции на + 30,296 тыс. руб.

Задачи для решения

Задача 2.1.2.4а.  На основе приведенных данных:

- составить факторную модель  зависимости расхода сырья от  нормы расхода и производственной  программы;

- рассчитать,  используя интегральный  метод,  влияние нормы расхода  и величины производственной  программы на расход сырья;

- сделать аналитические выводы.

 

Предприятие

Кварталы

Нормы расхода сырья, N, кг

Производственная программа, Q, тыс. пог. м бурения

Расход сырья, Р, кг

№ 1

1

2

1,020

1,010

65,8

64,2

 

№ 2

1

2

9,12

9,14

295,0

300,0

 

№ 3

1

2

0,15

0,16

200

210

 

№ 4

1

2

5,65

4,45

1080

998

 

№ 5

1

2

2,45

2,05

548

599

 

 

Задача 2.1.2.4б. Используя исходные данные, приведенные в примере,  оценить влияние факторов на выпуск продукции разными методами (методом цепных подстановок,  арифметических разниц, интегральным методом). Результаты расчетов каждого из перечисленных методов объединить в таблице совокупного влияния факторов и  сопоставить между собой. Рассчитать отклонение показателей и темп роста. Сделать аналитические выводы.

Показатели

Условные обозначения

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

Темп роста, %

Количество отработанных чел-смен

Выработка, шт.

 

Выпуск продукции, тыс. шт.

См

 

В

 

Q

3456

 

1500

 

5184

3650

 

1505

 

5493, 25

   

 

2.1.2.5. Логарифмический  метод

Метод используется при факторном  анализе мультипликативных моделей. Рассмотрим суть метода на примере двухфакторной модели:

                                                     z = x * y.                                 (15)

Обозначим индексами 1 и 0 данные, относящиеся  к отчетному и базовому периодам соответственно. Требуется выделить в приросте результативного фактора влияние изменений факторов зависимых:

                                     Δz = Δxz + Δyz.                              (16)

Особенность метода состоит в том, что при его использовании  не требуется устанавливать очередность действия факторов. Его недостатком является ограничение в применении – только для кратных и мультипликативных моделей. Кратная модель – тип факторной модели в детерминированном анализе, когда результативный показатель равен отношению одного факторного показателя на величину другого.

 

2.1.3. Прогнозирование  на основе пропорциональных зависимостей

Любую социально-экономическую систему  описывают различными способами. В  числе основных ее характеристик, имеющих  существенное значение для понимания логики планирования финансово-хозяйственной деятельности, – взаимосвязь и инерционность. Данный метод основан на предположении: значения большинства статей баланса и отчета о прибылях и убытках изменяются прямо пропорционально объему реализации; сложившиеся в компании уровни пропорционально меняющих балансовых статей и соотношения между ними оптимальны.

Информация о работе Методы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности геологоразведочных и горных предприятий