Методы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности геологоразведочных и горных предприятий

 

Решение.

1. Анализ реализации  продукции:

• индекс изменения физического объема:

10 520 / 10 420 =1,009 – бурение, м;

200 / 500 = 0,4 – проходка  шурфов, м³;

2 300 / 2 028 = 1,134 – геолого-съемочные работы, км²;

• индекс цен:

750 / 730 = 1,027 – бурение, м;

1 099 / 920 = 1,195 – проходка шурфов, м³;

2 314 / 1 940 = 1,193 – геолого-съемочные работы, км²;

• индекс стоимости:

7 890 000 / 7 606 600 = 1,037 – бурение, м;

219 800 / 460 000 = 0,478 – проходка шурфов, м³;

5 322 200 / 3 934 320 = 1,353 – геолого-съемочные работы, км²;

• индекс изменения объема затрат:

Затраты. Рабочая сила:

312 450 / 292 230 = 1,069 – рабочие;

121 320 / 11 444 = 1,089 – специалисты и руководители;

11 000 / 17 291 = 0,636 – служащие.

Затраты. Материалы:

220 / 200 = 1,1 – бурильные  трубы, м;

320 / 300 = 1,067 – топливо,  м³;

343 / 321 = 1,069 – глинистый  раствор, м³.

Затраты. Энергия: 620 000 / 550 000 = 1,127 – электричество, кВт•ч.

Затраты. Амортизация:

30 000 000 / 27 000 000 = 1,111 – машины, оборудование;

14 000 000 / 12 000 000 = 1,167 – здания, сооружения;

11 000 000 / 9 000 000 = 1,222 – транспортные средства.

• индекс стоимости данной продукции:

Затраты. Рабочая сила:

8 / 7 = 1,143 – рабочие;

9 / 8 = 1,125 – специалисты  и руководители;

7 / 6 = 1,667 – служащие.

Затраты. Материалы:

1 675 / 1 574 = 1,065 – бурильные трубы, м;

7 100 / 6 921 = 1,026 – топливо, м³;

144 / 144 = 1 – глинистый  раствор, м³.

Затраты. Энергия: 0,5 / 0,4 = 1,25 – электричество, кВт•ч.

Затраты. Амортизация:

0,05 / 0,05 = 1 – машины, оборудование;

0,07 / 0,06 = 1,167 – здания, сооружения;

0,075 / 0,07 = 1,071 – транспортные  средства.

• индекс издержек производства:

Затраты. Рабочая сила:

2 499 600 / 2 045 610 = 1,222 – рабочие;

1 091 880 / 891 552 = 1,225 – специалисты и руководители;

i_cz = 74 000 / 103 746 = 0,742 – служащие.

Затраты. Материалы:

368 500 / 314 800 = 1,171 – бурильные трубы, м;

2 272 000 / 2 076 300 = 1,094 – топливо, м³;

49 392 / 46 224 = 1,069 – глинистый раствор, м³.

Затраты. Энергия: 310 000 / 220 000 = 1,409 – электричество, кВт•ч.

Затраты. Амортизация:

1 500 000 / 1 350 000 = 1,111 – машины, оборудование;

980 000 / 720 000 = 1,361 – здания, сооружения;

825 000 / 630 000 = 1,31 – транспортные средства.

Выводы:

• физический объем бурения вырос на 0,9% (100,9% – 100%);
• физический объем шурфов снизился на 60% (100% – 40%);
• физический объем геолого-съемочных работ вырос на 13,4% (113,4% – 100%);
• цена на бурение выросла на 2,7% (102,7% – 100%);
• цена на проходку шурфов выросла на 19,5% (119,5% – 100%);
• цена на проведение геолого-съемочных работ выросла на 19,3% (119,3% – 100%);
• стоимость на бурение выросла на 3,7% (103,7% – 100%);
• стоимость проходки шурфов снизилась на 52,5% (100% – 47,8%);
• стоимость геолого-съемочных работ повысилась на 35,3% (135,3% – 100%).

2. Анализ выпуска продукции:

• общий индекс стоимости продукции: 13 432 000 / 12 000 920 = 1,119;
• индекс цен: 13 432 000 / 12 235 600 = 1,09;
• общий индекс физического объема: 12 325 600 / 12 000 920 = 1,027,

проверка: 1,09 • 1,027 = 1,119;

• общие изменения стоимости продукции: 13 432 000 – 12 000 920 = 1 431 080;
• общие изменения стоимости продукции за счет изменения цен: 13 432 000 – 12 325 600 = 1 106 400;
• общие изменения стоимости продукции за счет изменения физического объема: 12 325 600 – 12 000 920 = 324 680, проверка: 1 106 400 + 324 680 = 1 431 080.

Выводы:

• общая стоимость продукции выросла на 11,19% (111,9% – 100%);
• общая цена на товары повысилась на 9% (109% – 100%);
• общий индекс физического объема вырос на 2,7% (102,7% – 100%).

3. Анализ затрат:

• стоимостной индекс затрат: 9 973 372 / 8 366 132 = 1,192;
• себестоимость единицы продукции: 9 973 372 / 9 192 102 = 1,085;
• индекс физического объема затрат: 9 192 102 / 8 366 132 = 1,099, проверка: 1,085 • 1,099 = 1,192;
• общие изменения издержек: 9 973 372 – 8 366 132 = 1 607 240;
• изменение затрат за счет изменения себестоимости единицы продукции: 9 973 372 – 9 192 102 = 781 270;
• изменение затрат за счет изменения физического объема:   9 192 102 – 8 366 132 = 825 970, проверка: 781 270 + 825 970 = 1 607 240.

Выводы:

• стоимость затрат повысилась на 19,2% (119,2% – 100%);
• себестоимость единицы затрат повысилась на 8,5% (108,5% – 100%);
• физический объем затрат вырос на 9,9% (109,9% – 100%).

4. Анализ цен:

• индекс переменного состава:

13 432 000 • 12 948 / (12 000 920 • 13 020) = 1,113;

• индекс фиксированного состава: 13 432 000 / 12 325 600 = 1,09;
• индекс структурных сдвигов: 1,113 / 1,09 = 1,021.

Выводы:

• средняя цена выросла за счет изменения средней цены на 11,3% (111,3% – 100%);
• средняя цена выросла за счет изменения общего роста цен на 9% (109% – 100%).

5. Анализ производительности (эффективности):

• общий индекс производительности: 1,119 / 1,192 = 0,939;
• индекс ценового опережения: 1,09 / 1,085 = 1,005;
• индекс производительности в физическом выражении: 1,027 / 1,099 = 0,934.

Выводы:

• общая производительность снизилась на 6,1% (100% – 93,9%);
• опережение результатов над затратами, связанных с ростом цен вырос на 0,5% (100,5% – 100%);
• производительность в физическом объеме снизился на 6,6% (100% – 93,4%).

6. Анализ прибыли:

• общий индекс прибыли: (13 432 000 – 9 973 372) / (12 000 920 – 8 366 132) = 0,096;
• индекс роста прибыли за счет роста объема продукции:

(12 325 600 – 9 192 102) / (12 000 920 – 8 366 132) = 0,86;

• индекс роста прибыли за счет роста цен:  (13 432 000 – 9 973 372) / (12 325 600 – 9 192 102) = 0,111.

Выводы:

• общая прибыль снизилась на 90,4% (100% – 9,6%);
• рост прибыли за счет роста объема продукции снизился на 14% (100% – 86%);
• рост прибыли за счет роста цен уменьшился на 88,9% (100% – 11,1%).

7. Анализ дополнительной прибыли:

• общая экономия с учетом роста объема производства и снижения цен на издержки производства: 8 366 132 • 1,119 – 9 973 372 =         – 611 670,3;
• эффективность (неэффективность) использования той или иной статьи затрат: 8 366 132 • 1,027 – 9 973 372 = – 1 381 354,4;
• соотношение цен на материалы и продукцию:

– 611 670,3 – (– 1 381 354,4) = 769 684,1.

Выводы:

• общей экономии с учетом роста объема производства и снижения цен на издержки производства нет;
• неэффективность использования той или иной статьи затрат равна – 1 381 354,4;
• соотношение цен на материалы и продукцию равно 769 684,1.

Диаграмма 1. Базисный период

 

Диаграмма 2.  Отчетный период

Задачи для решения.

Задача 2.2.4.а. Предприятие изготовляет продукцию трех видов.   Определить по исходным данным, приведенным в таблице:

- индивидуальные индексы себестоимости  по каждому изделию;

- процент снижения по каждому изделию;

- общий индекс;

- агрегатный индекс и средние  из индивидуальных индексов.

Сделать соответствующие аналитические  выводы.

Изделие	Себестоимость продукции, руб.		Количество продукции (тыс. ед.)
	Базисный период	Отчетный период
А	150	138	100
Б	40	48	20
В	40	40	50

Задача 2.2.4.б.  По исходным данным о продажах  и ценах на изделия, приведенным в таблице,  определить:

• общее изменение физического объема продаж;
• общее изменение цен на указанные продукты;
• абсолютную экономию населения от снижения цен;
• общий индекс цен (Ласперейса, Пааше, Лоу).

Сделать аналитические выводы.

Продукт	Единица измерения	Продано, тыс. шт.		Цена единицы, руб.
		базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период
А	кг	60	70	30	25
Б	кг	50	60	20	15
В	кг	2,5	3,0	200	180

Задача 2.2.4.в. Имеются следующие данные об уровне заработной платы работников предприятия и розничных ценах на товары. Определить:

• индекс номинальной заработной платы;
• индекс розничных цен на товары потребительской корзины;
• индекс реальной заработной платы.

Категории работников	Заработная плата, тыс. руб./мес.		Розничная цена на товары потребительской корзины
	базисный период	текущий период	базисный период	текущий период
Рабочие	15,5	16,5	3,8	4,5
Служащие	14,5	15,0
Специалисты	26,0	27,0
МОП	9,0	9,2

 

Задача 2.2.4.г.  В базисном году  месячная заработная плата составила 17,5 тыс. руб.,  в текущем году – 18,9 тыс. руб. За это время розничные цены на платные услуги повысились в целом на 15%. Определить:

• индекс номинальной и реальной заработной платы;
• изменение реального содержания заработной платы.

Задача 2.2.4.д.  Имеются следующие данные об изменении численности рабочих в геологической организации в процентах к предыдущему году. Определить, на сколько процентов увеличилось число рабочих на заводе за 5 лет.

1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
+ 8	+ 7	+ 10	+ 8	+ 9

 

Тестовые задания.

1. Установите соответствие перечисленных видов индексов их содержанию:

Вид индекса	Содержание индекса
1. Индивидуальный	А. Индекс выражает сводные  или обобщенные результаты совместного изменения по всей совокупности элементов сложного экономического явления.
2. Общий	Сопоставление текущих  уровней с предшествующим, т.е. база сравнения непрерывно меняется.
3.Базисный	В. Индекс, характеризующий  изменение только одного элемента совокупности.
4. Цепной	Г. Индекс получают сопоставлением с уровнем какого-то одного определенного  периода.