Анализ и меры по повышению эффективности системы оплаты труда на предприятии (на примере ГУП ДХ ДСУ-2)

Срок сдачи квартальных отчетов 30 числа, следующего за отчетным месяцем, годового 29 марта.

Предприятие  предоставляет по назначению формы типовой отчетности отражающие нарастающим итогом общее  имущественное  и финансовое положение  предприятия и результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.

 

2.2 Основные показатели деятельности предприятия

 

Рассмотрим основные показатели финансовых результатов предприятия за 2010-2012 гг.

Таблица 1

Основные показатели финансовой деятельности ГУП ДХ «ДСУ-2».

Показатель	2010 г	2011 г	2012 г	Изменение 2012г к 2010г, ±
Выручка, тыс. руб.	133 199	109 302	137 127	+ 3928
Чистая прибыль, тыс. руб.	1 762	43	183	-1579
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	58 004	56 457	58 982	+978
Численность работников, чел.	196	188	192	- 4
Продолжение таблицы 1
Фондоемкость	0,42	0,42	0,54	+0,12
Фондоотдача	2,36	2,36	1,91	-0,45

 

По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что в 2012 г. по сравнению с 2010 г. выручка увеличилась на 3928 тыс. руб., так как у предприятия был только данный объем работ, соответственно, чистая прибыль уменьшилась на 1579 тыс. руб., увеличилась стоимость основных средств на 978 тыс. руб.

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости ГУП ДХ «ДСУ-2» за 2010 – 2012 гг.

Коэффициенты	2010 год	2011 год	2012 год	Изменения, (±)
Концентрации собственного капитала,%	0,7	0,6	0,5	-0,2
Концентрации привлеченного  капитала, %	0,3	0,4	0,5	+0,2
Финансовой зависимости	1,5	1,6	2,0	+0,5
Соотношения привлеченного  и собственного капитала (коэффициент финансового левериджа),%	46,0	58,0	101,4	+55,4
Маневренности собственного капитала	0,5	0,6	1,2	+0,7
Постоянного актива	0,5	0,4	0,6	+0,1
Структуры долгосрочных вложений	0,4	0,4	0,3	-0,1
Долгосрочного привлечения  заемных средств	0,2	0,2	0,4	+0,2
Устойчивого финансирования	0,9	1,2	0,9	0
Обеспеченности собственными оборотными средствами	0,7	0,7	0,8	+0,1
Реальной стоимости  имущества	0,7	0,7	0,7	0

 

По данным таблицы 2 коэффициент концентрации собственного капитала снижается при одновременном увеличении коэффициента концентрации привлеченного капитала, что говорит об увеличении зависимости предприятия от внешних кредиторов.

Коэффициент финансовой зависимости  увеличивается, что подтверждает привлечение  предприятием заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  увеличился за 3 года на 0,1 и составил в 2012 году 0,8; что соответствует норме.  Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала увеличился и в 2012 году составил 101,4 %, это говорит о том, что ГУП ДХ «ДСУ-2» зависит от внешних источников финансирования.

Произошло снижение коэффициента структуры  долгосрочных вложений, который характеризует  долю основных средств, профинансированных за счет долгосрочных заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствует норме и в 2012 году равен 80 %, что свидетельствует о нормальном финансовом положении ГУП ДХ «ДСУ-2».

Коэффициент маневренности собственного капитала хороший, т.к. уровень коэффициента составляет 0,5 в 2010, 0,6 в 2011 и 1,2 в 2012 годах. Это значит, что собственных средств, вложенных в текущую деятельность больше, чем капитализированных.

Рассматривая коэффициент устойчивого финансирования видно, что 90% имущества финансируется за счет устойчивых источников, это значит, что предприятие независимо от краткосрочных обязательств.

Проанализируем ликвидность ГУП  ДХ «ДСУ-2». Ликвидность оценивается с помощью системы показателей.

 

Таблица 3

Показатели ликвидности ГУП  ДХ «ДСУ-2» за 2010 – 2012  гг.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Изменения, (+,-)
Коэффициент общей (текущей) ликвидности	1,9	2,7	2,4	+0,5
Коэффициент оперативной (быстрой) ликвидности	0,19	0,3	0,1	-0,09
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности	0,22	0,006	0,00016	-0,21

 

Коэффициент текущей ликвидности  на протяжении всего периода исследования в пределах нормы (>2), что свидетельствует о том, что предприятие хорошо обеспечено средствами для ведения хозяйственной деятельности, т. к. оборотные активы  покрывают оборотные пассивы.

Коэффициент оперативной ликвидности  в течение 2010 -2011 гг. колеблется, но остается ниже нормы (0,7-1), что говорит о том, что кредиторскую задолженность предприятие может не погасить в срок.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности, в нашем случае он критически низкий и говорит о том, что хозяйство не сможет погасить такие обязательства, следовательно, нужно пересмотреть состав наиболее ликвидных активов.

Возможность регулярно и своевременно погашать долговые обязательства определяются наличием у предприятия денежных средств, что зависит от того, в  какой степени партнеры выполняют  свои обязательства перед предприятием.

Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле:

L₂₀₁₀ =  3874+ 0,5*13980 + 0,3 * 29033 =   1,1

              17319 + 0,5 + 0,3 * 1697

L₂₀₁₁  =  113+ 0,5*10743 + 0,3 * 36310=   1

               17468+ 0,5+ 0,3 * 1377

L₂₀₁₂   =  5+ 0,5*14041+ 0,3 * 45334 =   2,6

              30583 + 0,5*2000+ 0,3 * 1369

 

Таблица 4

Общие показатели платежеспособности ГУП ДХ «ДСУ-2» за 2010 – 2012 гг.

Коэффициент	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение, ±
Коэффициент общей платежеспособности	2,2	1,7	0,9	- 1,3
Коэффициент долгосрочной платежеспособности	0,020	0,017	0,017	- 0,003
Коэффициент утраты	1,50	1,61	1,1625	+1
Коэффициент покрытия процентов	0,4	0,3	0,2	- 0,2

 

С учетом того, что  коэффициент платежеспособности принимает значение в пределах 1, можно сказать, что на 2012 год предприятие неплатежеспособно.

Рассмотрим показатели рентабельности предприятия (таблица 5).

Таблица 5

Показатели рентабельности  ГУП ДХ «ДСУ-2» за 2010 – 2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения,(+;-)
Рентабельность основной деятельности	37,5	26,15	19,8	-27,7
Рентабельность всех активов	0,0006	1,28	0,92	+0,92
Рентабельность оборотных  активов	0,001	0,024	0,016	+0,015
Рентабельность собственного капитала	0,0007	0,014	0,012	+0,0113

 

Рентабельность основной деятельности в 2012 увеличилась по сравнению с 2010 и 2011 гг.  и составила 19,8;  это значит, что 19,8  валовой прибыли приходится на 1 рубль продукции. 

Рентабельность всех активов увеличилась  в 2012 году по сравнению с 2010 на 0,92 и составила 0,92, что это свидетельствует об уменьшении активов и увеличении прибыли.

Рентабельность оборотных активов  составляет в 2012 году 0,016.

Рентабельность собственного капитала в 2010 году составляла 0,0007;  а в 2012 повысилась до 0,012. Это значит, что в 2010 году собственный капитал использовался на 0,05 %, а в 2012 году на 1,2 %.

 

Выводы:

1. В 2012 г. по сравнению с 2010 г. выручка увеличилась на 3928 тыс. руб., так как у предприятия был только данный объем работ, соответственно, чистая прибыль уменьшилась на 1579 тыс. руб., увеличилась стоимость основных средств на 978 тыс. руб.
2. Произошло снижение коэффициента структуры долгосрочных вложений, который характеризует долю основных средств, профинансированных за счет долгосрочных заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствует норме и в 2012 году равен 80 %, что свидетельствует о нормальном финансовом положении ГУП ДХ «ДСУ-2».
3. Коэффициент оперативной ликвидности в течение 2010 -2011 гг. колеблется, но остается ниже нормы (0,7-1), что говорит о том, что кредиторскую задолженность предприятие  может не погасить в срок.
4. Рентабельность основной деятельности в 2012 увеличилась по сравнению с 2010 и 2011 гг.  и составила 19,8;  это значит, что 19,8  валовой прибыли приходится на 1 рубль продукции. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. Анализ СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА В ГУП «ДСУ-2».

3.1. Анализ организации оплаты труда на предприятии

 

Согласно финансовой политике предприятия  оплата труда составляет 22% от общих затрат на производство. Для работников применяется в качестве минимальной гарантии величина тарифной ставки 1 разряда 4360 руб. Месячная заработная плата работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. Установлены конкретные размеры (тарифные ставки, оклады, должностные оклады, базовые ставки) заработной платы по подразделениям, категориям работников и профессия. Тарифная часть заработной платы составляет не менее 60% от общего его размера.

Заработная плата руководящих  работников не превышает среднюю  заработную плату по организации  более чем в 4 раза.

Заработная плата выплачивается  в денежной форме 07 числа и 22 числа  каждого месяца. Расчетные листки с указанием всех видов начислений и удержаний за месяц выдаются работникам за день до выдачи заработной платы. Плановый аванс выдается работникам в размере до 50% тарифной ставки, оклада.

При несвоевременной выплате заработной платы работникам руководителю она тоже не выдается до погашения задолженности по организации.

Денежная компенсация за задержку заработной платы, независимо от наличия  вины работодателя выплачивается в  размере 1/300 действующей в это  время ставки рефинансирования ЦБ РФ. При остановке работы в случае невыплаты заработной платы, все время приостановки работы оплачивается из расчета средней заработной платы.

Работникам выплачиваются премии в соответствии с Положениями  о премировании. По итогам работы за год выплачиваются вознаграждения. За непрерывный стаж работы (выслугу лет) также выплачивается вознаграждение. Сверхурочную работу оплачивают в соответствии со ст. 152 ТК РФ. При многосменном режиме работы: за каждый час работы в ночную смену производится доплата 40% тарифной ставки (оклада). При других режимах работы доплата производится за каждый час работы в ночную смену (с 10 часов вечера до 6 часов утра) в размере 40% тарифной ставки.

Отдельным категориям работников устанавливаются  надбавки за классность,  (классность устанавливается по решению квалификационной комиссии предприятия):

• для водителей 1 класса-25% тарифной ставки;
• для водителей 2 класса-10% тарифной ставки за все время работы в качестве водителя.

Работникам, занятых на работах  с тяжелыми и вредными условиями  труда устанавливается доплата к тарифной ставке (окладу) (Приложение 7).

Доплаты за условия труда при  повременной оплате начисляются  за фактически отработанное время на рабочих местах с условиями труда, отклоняющихся от нормальных. При  сдельной оплате труда доплаты учитываются  при расчете расценок, по которым начисляется плата за объем работы, выполненной в таких условиях. В том случае, если работник проводит на рабочем месте (на участках и производствах) с условиями труда, отклоняющимися от нормальных, более 50% своего рабочего времени, доплата производится за весь рабочий день или за весь объем производственной работы.

При совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работ или выполнении обязанностей временно отсутствующего работника, без  освобождения от работы, определенной трудовым договором, устанавливаются доплаты к тарифным ставкам. Конкретный размер доплаты каждому работнику определяется его соглашением с работодателем с учетом содержания и (или) выполняемой работы, не может быть менее 10% тарифной ставки (оклада).