Управление активными операциями коммерческого банка (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»)

Далее, в таблице 15 можно  будет увидеть какие компании были отражены в отчетности банка  по методу долевого участия.

Таблица 15 – Ассоциированные  компании, долевое участие В тысячах  тенге

Компании	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года
	Доля участия %	тысяч тенге	Доля участия %	тысяч тенге
АО «Инэксимбанк»	46	839 307	46	883 719
АО «Темiрлизинг»	-	-	43,87	731 904
АПФ им. Кунаева Д.А.	34	78 592	-	-
Итого	-	917 899		1 615 623

Как видно из таблицы, наибльшее  участие (883 719 тысяч тенге) в 2006 году наблюдается в АО «Инэксимбанк», доля участия составляла 46 %.

Также в 2006 году, в отличие  тот 2005 года, банк принял участие в  инвестировании компании АО «Темiрлизинг», доля участия составила 43,87 % или 731 904 тысячи тенге. Стоит отметить, что  в декабре 2006 года АО «Темiрбанк» продал акции компании АО «Темiрлизинг», в  результате чего произошла потеря контроля и признание оставшейся пропорциональной доли справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств проданной компании (43,87 %).

Однако, в инвестировании компании АПФ им Кунаева Д.А. в 2006 году АО «Темiрбанк» участия не принимал, при том, что в 2005 году доля участия  составляла 34 % или 78 592 тысяч тенге. Это объясняется тем, что банк продал принадлежащие ему акции  АПФ им. Кунаева Д.А. третьей стороне  за 109 388 тысяч тенге. Доход от продажи  инвестиций составил 452 тысячи тенге.

Доля участия в вышеуказанных  ассоциированных компаниях представляет собой прямое и косвенное участие.

Изменения в объемах инвестиций в компании по методу долевого участия  отражены ниже - в таблице 16.

Таблица 16 – Изменения  в инвестировании в ассоциированные  компании на начало и конец 2005 и 2006 годов  В тысячах тенге

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение (+,-) за 2005 – 2006 года
На начало года	400 718	917 899	517 181
Затраты на приобретение	455 106	30 795	- 424 311
Продажа инвестиций	-	-109 051	- 109 051
Доля ассоциированных  компаний	107 865	91 564	- 16 301
Оставшаяся пропорциональная доля чистой справедливой стоимости  идентифицируемых активов, обязательств, условных обязательств проданной дочерней организации	-	767 767	767 767
Дивиденды от участия в  ассоциированных компниях	- 45 790	- 83 351	- 37 561
На конец года	917 899	1615623	697 724

Как видно из таблицы, на начало 2006 года (917 899 тысяч тенге) затраты  на приобретение акций компаний на 517 181 тысяч тенге больше, чем на начало 2005 года (400 718 тысяч тенге). Затраты  на приобретение акций в 2006 году были на 424 311 тысяч тенге меньше, чем  в предыдущем году и составили 30 795 тысяч тенге против 455 106 тысяч  тенге 2005 года. Доля ассоциированных  компаний в 2006 году также отличается от показателя 2005 года, изменение составляет 16 301 тысяч тенге, в 2005 году доля компаний составляла 107 865 тысяч тенге, а в 2006 году – 91 564 тысяч тенге.

Оставшаяся пропорциональная доля справедливой стоимости активов, обязательств и условных обязательств проданной дочерней компании в 2006 году составила 767 767 тысяч тенге.

Кроме того, хотелось бы отметить структуру прочих активов АО «Темiрбанк». Данная структура представлена в  таблице 17.

Таблица 17 – Структура  прочих активов АО «Темiрбанк» В  тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005-2006 года
Офисные принадлежности и  прочие товарно-материальные запасы	84 459	640 031	555 572
Торговая дебиторская  задолженность	58 017	212 886	154 869
Расходы будущих периодов	88 970	142 186	53 216
Нематериальные активы	79 637	96 689	17 052
Начисленная комиссия	17 989	25 322	7 333
Задолженность работников	7 510	10 371	2 861
Дебиторская задолженность  по пластиковым картам	9 057	9 930	873
Налоги будущих периодов	4 252	3 376	- 876
Драгоценные металлы	1 153	-	- 1 153
Прочее	9 471	30 078	20 607
Резервы под обесценение	- 1 623	- 3 193	- 1570
Итого прочие активы	358 892	1 167 676	808 784

Как видно из таблицы, общая  сумма прочих активов в 2006 году составляла 1 167 676 тысяч тенге, что на 808 784 тысяч  тенге (или 325,36 %) больше значения той  же статьи в 2005 году, составлявшую 358 892 тысяч тенге.

Офисные принадлежности и  прочие ТМЗ в 2006 году составили 640 031 тысяч тенге, что на 555 572 тысяч  тенге больше того же показателя 2005 года (84 459 тысяч тенге). По состоянию  на 31 декабря 2006 года офисные принадлежности и прочие ТМЗ включали в себя залоговое  имущество, принятое на баланс для дальнейшей реализации на 565 530 тысяч тенге.

Торговая дебиторская  задолженность в 2006 году возросла на 154 869 тысяч тенге по сравнению  с 2005 годом (58 017 тысяч тенге) и составила 212 886 тысяч тенге (темп прироста составил 266,94 %), что является отрицательным  моментом. Расходы будущих периодов также возросли и составили 142 186 тысяч тенге в 2006 году, по сравнению  с результатами 2005 года – 88 970 тысяч  тенге. Разница составила 53 216 тысяч  тенге, темп прироста – 59,81 %.

Нематериальные активы в 2006 году увеличились до 96 689 тысяч  тенге с 79 637 тысяч тенге, имевшихся  в 2005 году, изменение составило 17 052 тысяч тенге или 121,41 %. Увеличилась  и начисленная комиссия (изменение  составило 7 333 тысяч тенге), составившая  в 2006 году 25 322 тысяч тенге, по сравнению  с 2005 годом, где начисленная комиссия составляла 17 989 тысяч тенге.

В 2006 году до 10 371 тысяч тенге  увеличилась задолженность работников, по сравнению с 2005 годом, с его  показателем в 7 510 тысяч тенге, изменение  составило 2 861 тысяч тенге. Дебиторская  задолженность по пластиковым картам в 2006 году составила 9 930 тысяч тенге, тогда как в 2005 году этот показатель равнялся 9 057 тысяч тенге, изменение  составило 873 тысяч тенге. Налоги будущих  периодов были снижены с 4 252 тысяч  тенге до 3 376 тысяч тенге в 2006 году, изменение в сторону уменьшения составило 876 тысяч тенге. Драгоценные  металлы, судя по имеющимся данным в 2006 году в тактиве не имелись, хотя в 2005 году их стоимость составляла 1 153 тысяч тенге.

Увеличилась статья прочее с 9 471 тысяч тенге 2005 года до 30 078 тысяч  тенге в 2006 году изменение составило 20 607 тысяч тенге, или 317,58 %.

Из всей представленной выше информации об активах и активных операциях АО «Темiрбанк» можно сделать  следующие выводы.

2006 год был годом продолжающегося  высокого роста экономики, сопровождавшийся  ростом доходов населения, продолжал  оставаться фактором, способствовавшим  поддержанию благоприятной операционной  среды.

В 2005 году была существенно  пересмотрена стратегия Банка и  были предприняты меры, способствующие осуществлению ряда намеченных мер  по его позиционированию в качестве первого действительно розничного банка на рынке. Так же был проведен анализ провизий и сделаны соответствующие  дополнительные корректировки по кредитам, выданным в предыдущие отчетные периоды, с целью упреждения возмжного  ухудшения портфеля в будущем. В течение 2006 года была продана часть активов, давшая возможность высвободить дополнительный капитал для финансирования реорганизации Банка.

В 2005 – 2006 годах была значительно  улучшена доходность АО «Темiрбанк». Чистая прибыль банка в 2006 году составила 3 071 810 тысяч тенге, в 2005 году она составляла 2 518 781 тысяч тенге (для сравнения  и составления более четкой картины, следует указать, что в 2004 году данный показатель составлял всего 509 066 тысяч  тенге). Рост чистой прибыли был обусловлен увеличением процентных доходов  в размере 15 659 568 тысяч тенге и  чистого непроцентного дохода в  размере 3 509 301 тысяч тенге, выше чем  в предыдущие годы. Кроме того, на формирование чистой прибыли повлияли поступления поступления от публичного размещения пакета акций дочерней компании. Процентные расходы составили 8 235 308 тысяч тенге, что на 4 778 546 тысяч  тенге больше показателя 2005 года, составлявшего 3 456 762 тысяч тенге, что обусловлено  ростом баланса. В 2006 году, как и в  предыдущие года, АО «Темiрбанк» пользовался  налоговыми привилегиями по доходам  от портфеля государственных ценных бумаг.

В рамках позиционирования было принято решение об открытии в ближайшее время филиалов в  некоторых городах Казахстана, таких  как Тараз, Актау, Жезказган и  Кызылорда, т.е. в в районах с  высокой концентрацией розничных  клиентов. Планируется и дальше продолжать работу в данном направлении.

2.2 Анализ рентабельности  АО «Темiрбанк»

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей  эффективной банковской деятельности. Рентабельность банка можно рассчитать с помощью некоторых показателей, которые будут представлены ниже.

Показатель чистая маржа  прибыли банка (NPM) – позволяет  оценить общую прибыльность банка, а также прибыль банка, приходящуюся на 1 тенге дохода (доля прибыли в  доходах). Рассчитать данный показатель можно по формуле 1

Чистая маржа = Прибыль  после уплаты налогов х 100% (1) прибыли  банка (NPM) Операционные доходы

Подставив в формулу (1) необходимые  значения получаем

NPM(2005 год.) = (3071810/7862477)*100 %= 39,07 %

NPM(2006 год) = (4898/(22 368+10 400))*100 %= 52,39 %

Проанализировав результаты динамики коэффициента делаем вывод, что  прибыльность банка снизилась. В 2004 году данный показатель составлял 18,72 %, т.е. мы видим резкий скачок значения коэффициента в 2005 году, произошедшим из-за небольшого различия между прибыльностью  после уплаты налогов и операционными  доходами, по сравнению с теми же показателями в 2006 году. Значение коэффициента в 2006 году уменьшилось в 1,3 раза, т.к. операционные доходы превысили чистую прибыль в 2,6 раза. Данный показатель отражает эффективность управления расходами, а увеличение результатов  по годам является подтверждением того, что банковская система управления является эффективной также за счет «правильной» политики установления цен  на банковские услуги.

Основным показателем  доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала, формула 2

К1 = ____Прибыль______

Акционерный капитал · 100 % (2)

(уставный фонд)

Подставили в формулу (2), получаем

К1 (2005 год) = (2581781/10362696)*100 %= 24,91 %

К1 (2006 год) = (3071810/ 15433800)*100 %= 19,90 %

Данный показатель характеризует  прибыль, приходящуюся на 1 тенге акционерного капитала. В динамике прослеживается отрицательная тенденция. В 2005 году количество денежных средств, приходящихся на 1 тенге акционерного капитала, составляло 25 тенге, что меньше значения того же показателя 2006 года (20 тенге) в 1,25 раза. В 2004 году это значение составляло 13,76 %. Причиной тому, как видно из расчетов является значительное увеличение акционерного капитала (например, если сравнить 2005 и 2006 года увидим, что акционерный  капитал увеличился в 1,49 раза).

Показатель доходности банка  К1 зависит от прибыльности активов  и коэффициента достаточности капитала, что выражается формулой 3

 

Прибыль= Прибыль х Активы

Капитал Активы Капитал; т.е. К1 = К2 х К3 (3)

Это означает, что доходность банковской деятельности находится  в прямой зависимости от работоспособности  активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности  капитала (Капитал/Активы). В связи  с этим обстоятельством становится ясно почему банку выгодно функционировать  на грани риска, т.е. с меньшим  обеспечением активов собственным  капиталом.

В современных условиях возможность  роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться  расширением ресурсной базы. Но в  условиях конкуренции многие банки  не имеют возможности довести  до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом, высокий удельный вес собственных ресурсов для  банка и, следовательно, увеличивает  прибыльность. Поэтому, такие банки  могут иметь большую прибыль  при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов. Данный показатель характеризует  рентабельность активных операций и  оценивает величину прибыли на 1 тенге активов.

Основные направления  работы банка по улучшению рентабельности активных операций можно определить разложив этот показатель на 2 сомножителя, как показано в формуле 4

Прибыль = Прибыль х Активы

Активы Активы Доходы; т.е. К2 = К4 х К5 (4)

Прибыльность активов  находится в прямой зависимости  от доходности активов. С помощью  анализа динамики каждого из них  можно выявить, какой из них оказывает  большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует  деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:

К4 = Доходы = Процентные доходы + Непроцентные доходы

Активы Активы Активы (5)

Подставив в формулу (5) получаем

К4 (2005г.) = (1051518+3876402)/75945363= 0,065

К4 (2006г.) = (4353176+3509301)/198362162= 0,39

Из расчетов видно, что  показатели 2005 и 2006 годов отличаются - в 2006 году значение показателя меньше в 1,7 раза по сравнению с 2005 годом, однако в 2004 году значение данного коэффициента составляло 0,063 пункта (т.е. чуть меньше показателя 2005 года. Столь большое  изменение произошло из-за увеличения активов банка, т.к. величина активов  в 2006 году возросла в 2,61 раза, по сравнению  с 2005 годом. Однако, даже при таком, казалось бы незначительном снижении значения данного коэффициента менеджерам стоит  обратить внимание на данный показатель.

Коэффициент К5 отражает способность  банка контролировать свой расход. Рассчитать его можно по формуле 6

К5 = Прибыль = Доходы – Расходы  – Налоги = Доходы - Налог -

Доходы Доходы Доходы Доход