Управление активными операциями коммерческого банка (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»)

С 2005 по 2006 год, непроцентный доход увеличился на 2 882 321 тысяч  тенге или 25,6 %. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом  торгового портфеля ценных бумаг  Банка, что и составило примерно 55,2 % от роста. Подобный мощный рост непроцентного дохода представляет собой стратегическую концентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.

Комиссионный доход увеличился на 657 581 тысяч тенге, с 1 025 562 тысяч  тенге в 2005 году до 1 683 143 тысяч тенге  в 2006 году, прирост составил 64,12 %. Прирост 2005 года относительно комиссионного  дохода в 798 797 тыс. тенге, полученного  в 2004 г., составил 28,39 %.

Увеличения в 2005 и 2006 годах  относятся к росту документарных  вознаграждений, относящихся к торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциям с пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической  активности Казахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.

Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличился на 790 437 тысяч тенге - со 133 987 тысяч  тенге в 2005 году, до 924 424 тысяч тенге  в 2006 году. Это произошло вследствие увеличения году чистого дохода от дилинговых операций, составивших в 2006 году 461 779 тысяч тенге (в 2005 году, составлявших 37 707 тысяч тенге) и  чистых курсовых разниц, увеличившихся  в 2006 году до 462 645 тысяч тенге, по сравнению  со 146 837 тысячами тенге в 2005 году. Прочий операционный доход возрос на 42,05 % - с 23 605 тысяч тенге в 2005 году до 56 141 тысяч тенге в 2006 году. Существенный рост прочего операционного дохода относится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций с клиентскими счетами.

Немного подробнее хотелось бы рассмотреть статью «Комиссионные  доходы» - изучить структуру и  проследить динамику. Данные по показателю представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Доходы по услугам  и комиссионные доходы В тысячах  тенге

Общее увеличение комиссионного  дохода в 2006 году составило 657 581 тысяча тенге (164, 12 %), с 1 025 562 тысяч тенге  в 2005 году до 1 683 143 тысяч тенге. Наибольшее увеличение мы видим по статье кассовые операции: в 2005 году данный показатель составлял 579 170 тысяч тенге, что в 2 раза меньше значения этого же показателя в 2006 году, составившего 1 132 416 тенге (темп прироста составил 95,52 %). Расчетные операции в 2006 году составили 311 553 тысяч тенге, что больше показателя 2005 года, составившего 216 864 тысячи тенге на 94 689 тысяч тенге. Кастодиальные услуги в 2005 году составляли 36 824 тысячи тенге, что меньше того же показателя 2006 года (55 515 тысяч тенге) на 18 691 тысяч тенге. Изменение в сторону увеличения наблюдается также и по статье выпущенные гарантии. Значение данного показателя в 2006 году составило 110 793 тысячи тенге, что на 9 501 тысяч тенге больше значения этого же показателя в 2005 году, составлявшего 101 292 тысячи тенге.

Однако имеет место  и уменьшение некоторых показателей  в 2006 году по сравнению с годом  предшествующим. Например, наибольшее уменьшение произошло по статье аккредитивы. Изменение в сторону уменьшения составило 11 823 тысячи тенге (в 2005 году показатель составлял 23 527 тысяч тенге, а в 2006 году всего 11 704 тысяч тенге). Уменьшение на 4 537 тысяч тенге наблюдается  по услугам по доверительному управлению, в 2005 году составлявших 41 322 тысяч тенге, а в 2006 году – 36 785 тысяч тенге. По статье прочее изменение в сторону  уменьшения составило 2 186 тысяч тенге (в 2005 году значение показателя составляло 26 563 тысяч тенге, а в 2006 году – 24 377 тысяч тенге).

К основным статьям затрат АО «Темiрбанк» относятся расходы  по выплате процентов, резервы на возможные потери, расходы по заработной плате и прочие расчеты с персоналом, общие и административные расходы, расходы на аренду и оборудование, налоги, реклама, комиссионные расходы, страхование и убытки от выбытия  основных средств.

Расходы по выплате процентов (комиссионный расход) возросли с 57 725 тысяч  тенге в 2005 году до 84 456 тысяч тенге  в 2006 году, прирост составил 46,31 %. Данное изменение можно увидеть в  таблице 6.

Общий процентный расход в 2006 году увеличился на 4 305 356 тысяч тенге (темп прироста составил 109,55 %) по сравнению  с 2005 годом (3 929 952 тысячи тенге) и составил 8 235 308 тысяч тенге. Данное увеличение, в основном, связано с увеличением  процентного расхода по выпущенным долговым ценным бумагам на 2 916 634 тенге  по сравнению с 2005 годом до 3 157 801 тысячи тенге.

Процентный расход по средствам  клиентов в 2006 году составил 3 063 981 тысячи тенге, что на 1 112 186 тысяч тенге  больше чем в 2005 году (1 951 795 тысяч  тенге), темп прироста составил 56,99 %. Проценты по займам и средствам банков также  увеличился, но не столь значительно  – темп прироста составил 7 %: в 2005 году данный показатель составлял 1 096 731 тысячи тенге, а в 2006 году он составил уже 1 173 468 тысяч тенге. Увеличение в расходах наблюдается и по операциям РЕПО: отклонение в сторону увеличения составило 219 810 тысяч тенге, в процентном соотношении составляет 379, 25 % роста. В 2005 году данный показатель был равен 78 715 тысячи тенге, а в 2006 году составлял  уже 298 525 тысяч тенге.

Кроме того, в 2006 году наблюдается  уменьшение процентного расхода  по некоторым статьям. Большее уменьшение наблюдается в процентах по субординированному долгу: уменьшение составило 15 967 тысяч  тенге (с 83 183 тысяч тенге в 2005 году до 67 216 тысяч тенге в 2006 году). Уменьшились  дивиденды по привилегированным  акциям – на 3 085 тысяч тенге с 473 690 тысяч тенге в 2005 году до 470 605 тысяч тенге в 2006 году ( в процентном соотношении уменьшение составило 0,65 %). Уменьшение процентного расхода по прочим заимствованным средствам составило 959 тысяч тенге – с 4 671 тысячи тенге в 2005 году до 3 712 тысяч тенге в 2006 году.

Непроцентные расходы  в 2006 году, по сравнению с 2005 годом  также изменились. Динамику изменения  данного показателя можно проследить в таблице 7.

Таблица 7 – Непроцентные расходы за 2005 – 2006 года В тысячах  тенге 

Наибольшее изменение  в сторону увеличения непроцентных расходов в 2006 году наблюдается по статье расходы на персонал. Это изменение  составило 940 933 тысяч тенге (темп прироста 86,44 %), в 2005 году значение показателя было равно 1 088 469 тысяч тенге, тогда как  в 2006 году оно составило 2 029 402 тысяч  тенге.

Также увеличились и отчисления на амортизацию, составившие в 2006 году 349 152 тысяч тенге, по сравнению со значением 2005 года – 178 037 тысяч тенге, изменение составило 171 115 тысяч тенге. Также были увеличены и расходы  на рекламу – с 173 280 тысяч тенге  в 2006 году до 304 777 тысяч тенге в 2005 году, т.е. изменение составило 131 497 тысяч тенге или 175, 89 %. Административные расходы увеличились на 39 490 тысяч  тенге со 164 192 тысяч тенге в 2005 году до 203 682 тысяч тенге в 2006 году. Непроцентные расходы по налогам  также были увеличены на 75 494 тысячи тенге со 113 253 тысяч тенге до 188 747 тысяч тенге.

Значительно были увеличены  расходы на юридические услуги –  с 61 230 тысяч тенге до 161 327 тысяч  тенге – на 100 097 тысяч тенге (263,48 %).

Расходы по техническому обслуживанию основных средств увеличились до 155 589 тысяч тенге в 2006 году с 93 212 тысяч 2005 года. Комиссионные расходы также  увеличились в 2006 году до 84 456 тысяч тенге с 57 725т тысяч тенге в 2005 году, изменение составило 26 731 тысяч тенге (146,31 %). Расходы на страхование увеличились на 7 720 тысяч тенге, с 18 017 тысяч тенге в 2005 году до 25 737 тысяч тенге в 2006 году. Темп прироста составил 42,85 %.

Немного подробнее рассмотреть  одну из составляющих непроцентные расходов, а именно комиссионные расходы можно  обратив свое внимание на таблицу 8.

Таблица 8 – Расходы по услугам и комиссионные расходы  В тысячах тенге

Комиссионные расходы  банка увеличились на 26 731 тысяч  тенге по сравнению с 2005 годом (57 725 тысяч тенге) и составил 84 456 тысяч  тенге. Величина расходов на услуги по использованию платежных карт увеличилась  на 11 362 тысячи тенге с 19 240 тысяч тенге  в 2005 году до 30 602 тысяч тенге в 2006 году. Расчетные операции банка также  были увеличены – с 21 043 тысяч  тенге до 26 867 тысяч тенге, изменение  составило 5 824 тысяч тенге. Расходы  на операции с ценными бумагами были увеличены на 7 337 тысяч тенге –  с 7 897 тысяч тенге 2005 года, до 15 234 тысяч  тенге в 2006 году. Кассовые операции увеличились на 2 527 тысяч тенге  – в 2006 году они составили 9 412 тысяч  тенге, а в 2005 году составляли 6 885 тысяч  тенге. Кастодиальные услуги увеличились  на 595 тысяч тенге (темп прироста составил 619,8 %) до 691 тысяч тенге в 2006 году с 96 тысяч тенге в 2005 году.

Однако проведение документарных  операций в 2006 году вообще прекратилось, поэтому изменение было отражено в сторону уменьшения, а в 2005 году этот показатель составлял 1 572 тысяч  тенге.

Прочие расходы увеличились  на 658 тысяч тенге, с 992 тысяч тенге  в 2005 году, до 1 650 тысяч тенге в 2006 году, процент роста составил 166,33 %.

Как известно, коммерческие банки также получают доход от операций с ценными бумагами. Чистая прибыль банка, относящаяся к  акционерам материнской компании за 2005 год составила 2 116 648 тысяч тенге, за 2006 год – 2 999 266 тысяч тенге, темп роста составил 141,70 % или 882 618 тенге. Средневзвешенное количество простых акций для расчета базовой и разводненной прибыли на акцию в 2006 году составило 9 992 тысяч тенге, тогда как в 2005 году данный показатель составлял 4 511 тысяч тенге, изменение составило 5 481 тысяч тенге или 221,50 %.

Базовая и разводненная прибыль  на акцию в 2005 и 2006 годах составляли 469 и 300 тысяч тенге соответственно.

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через  прибыли и убытки, представлены долговыми  ценными бумагами, акциями и производными финансовыми инструментами.

Финансовые активы, учитываемые  по справедливой стоимости через  прибыли и убытки, представляют собой  производные финансовые инструменты  или ценные бумаги, приобретенные  с основной целью продажи/погашения  в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и  структура которого фактически свидетельствует  о намерении получения прибыли  в краткосрочной перспективе, или  финансовыми активами, которые первоначально  отражаются банком как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости  через прибыли и убытки, оцениваются  первоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения  справедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости через  прибыли или убытки, банк использует рыночные котировки. Банк не производит реклассификацию финансовых инструментов в данную категорию или из днной  категории в течение периода  владения данными финансовыми инструментами.

Банк использует производные  финансовые инструменты для управления валютным риском и риском ликвидности. Производные финансовые инструменты  используются банком в основном в  торговых целях и включают в себя форвардные контракты по операциям  с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. Банк не использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования.

Наиболее подробно данную структуру можно рассмотреть  ниже, в таблице 9.

Таблица 9 – Финансовые активы по справедливой стоимости через  прибыли и убытки В тысячах  тенге