Управление активными операциями коммерческого банка (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»)

- Непроцентные расходы  – Процентные расходы

Доходы Доходы (6)

Подставим в формулу (7), получим

К5 (2005 год) = (1- (2511454+11885)/2518781)= 0,99

К5 (2006 год) = (1-(4587715+293011)/3071810)= 1,39

Наибольшее воздействие  на снижение доли прибыли в валовом  доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные  ресурсы. В нашем случае прослеживается тенденция к увеличению на протяжении трех анализированных лет. Следовательно, изменяется значение коэффициента в  сторону увеличения: в 2005 – 2006 годах  – увеличение на 0,4 единицы, что является положительной тенденцией.

Рентабельность активов  не совсем адекватно характеризует  деятельность банка, т.к. не все активы приносят доход. При исключении таких  активов получим более реальный результат прибыльности активных операций по формуле 7

К6 = ________Прибыль________

Активы, приносящие доход (7)

Подставив в формулу (7) получим

К6 (2005год) = 2518781/69410317=0,036

К6 (2006 год) = 3071810/163409309=0,019

Т.о. мы определили величину прибыли, приходящуюся на 1 тенге доходных активных операций. В 2005 году такая  величина составила 3,6 тенге , в 2006 году меньше – 1,9 тенге.

Также одним из широко применяемых  показателей относительной важности не приносящих доход активов является показатель доходной базы. Рассчитать данный показатель можно по формуле 8

Доходная 

база = Доходные активы = Кредиты + Лизинг + Инвестиции в ц.б.=

активов Активы Совокупные активы 

= Совокупные активы –  Активы, не приносящие доход

Совокупные активы (8)

Подставив в формулу 8 получим

Доходная 

база (2005 год) = 69410317+/75945363 =0 ,94

активов

Доходная 

база (2006 год) = 163409309/198362162 = 0,82

активов

Из расчетов видно, что  с каждым годом увеличивается  доля активов, приносящих доход, при  этом растут и активы в общем. В  сравнении с 2005 годом (0,94) показатель 2006 года уменьшился в 1,14 раза и составил 0, 82 (или 82 %).

Мультипликатор капитала отражает политику банка в области  финансирования выбранных источников формирования банковских ресурсов (долговые обязательства и акционерный  капитал) и рассчитывается по формуле 9

Мультипликатор = _____Активы________

капитала (EM) Акционерный  капитал (9)

Подставим в формулу (9) получим

ЕМ (2005 год) = 75945363/10362696 = 7,329

ЕМ (2006 год) = 198362162/15433800 = 12,852

Акционерный капитал должен покрывать убытки по активам банка, поскольку чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства  банка. Однако чем больше мультипликатор, тем выше потенциал банка для  более высоких выплат своим акционерам, т.е. данный показатель отражает связь  риска и доходности банка.

Как видно из расчетов, значения показателей по годам очень отличаются. К примеру, в 2006 году значение показателя самое высокое, т.е. самые высокие  уровни риска и доходности. Однако же в 2005 году показатель был меньше данного в 1,75 раза, составил 7,329 пунктов, а в 2006 году – 12,852. Это означает, что  с каждым годом риск потерь банка  снижается, но также снижаются и  выплаты акционерам.

Очевидно, что структурный  анализ показателей прибыльности банка, т.е. анализ отдельных компонентов  данных показателей, позволяет сделать  вывод о причинах трудностей в  области банковских доходов, с которыми сталкивается банк, и выявить те сферы, которые требуют особого  внимания со стороны менеджеров, с  тем чтобы найти возможные  пути решения возникших проблем  с доходами. Проводимый анализ свидетельствует  о том, что достижение высокого уровня прибыльности банка зависит от нескольких ключевых факторов:

- взвешенный анализ финансового  рычага (или соотношение банковских  активов, финансируемых за счет  долговых обязательств, и акционерного  капитала).

- взвешенное использование  операционного рычага по фиксированным  активам (или доля фиксированных  за трат, которую банк использует  для увеличения его операционной  прибыли в целях роста общих  финансовых итогов банка).

- тщательный контроль  за операционными расходами, с  тем чтобы большая часть доходов  становилась чистой прибылью.

- тщательное управление  портфелем активов для соблюдения  нормативов ликвидности при ориентации  на получение максимальной прибыли  от любого из имеющихся активов.

- тщательный контроль  за степенью рискованности банковских  операций, с тем чтобы убытки  не свели к нулю прибыль  банка и его акционерный капитал.

 

3 Проблемы и пути совершенствования  управления финансовыми активами  коммерческого банка на примере  АО «Темiрбанк» 

 

3.1 Проблемы управления  финансовыми активами коммерческого  банка

В процессе деятельности АО «Темiрбанк» сталкивается с различными видами банковского риска. Ниже, в  таблице 1 представлена информация о  концентрации рисков, присущих секторам экономики, в рамках ссуд, предоставленных  клиентам.

Таблица 1 – Концентрация рисков по секторам экономики.

Показатели	Сумма на 31.12.2006 г.
в тыс. тенге	%	Сумма на 31.12.2005г.
в тыс. тенге	%
Физические лица	98 100 912	66,08	20 742 451	41,64
Оптовая торговля	14 359 243	9,67	6 568 682	13,19
Строительство	7 080 758	4,77	6 827 969	13,71
Финансовые услуги	6 869 322	4,63	2 896 941	5,82
Водоснабжение, поставка газа и электроэнергии	6 139 332	4,14	230 755	0,46
Недвижимость	3 888 899	2,62	1 816 838	3,65
Транспортные услуги	2 802 219	1,89	939 502	1,89
Сельское хозяйство	1 658 422	1,12	493 959	0,99
Гостиничный и ресторанный  бизнес	1 424 277	0,96	1 506 964	3,03
Розничная торговля	1 166 483	0,79	574 775	1,15
Услуги предприятиям	719 454	0,48	2 624 014	5,27
Пищевая промышленность	739 443	0,50	1 978 860	3,97
Производство бумаги	416 353	0,28	222 064	0,45
Химическая промышленность	342 176	0,23	219 084	0,44
Фермерское хозяйство	341 352	0,23	228 183	0,46
Здравоохранение	240 940	0,16	111 769	0,22
Печатное производство	237 692	0,16	423 531	0,85
Производство мебели	164 486	0,11	149 769	0,30
Коммунальные услуги	111 471	0,08	11 813	0,02
Образование	89 236	0,06	74 511	0,15
Металлические изделия	32 414	0,02	137 878	0,28
Досуг	19 018	0,01	118 382	0,24
Горнодобывающая пром-ть	2 138	0,00	196 721	0,39
Нефтегазовая промышленность	-	-	442 432	0,89
Аренда	-	-	39 152	0,08
Прочее	1 515 818	1,02	236 473	0,47
Итого займы, предоставленные  клиентам	148 461 858	100	49 813 472	100

В таком случае, имея в  распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечить их сохранность, но и позаботиться о диверсификации. Изменения и идентификация риска  на сегодняшний день являются только первым шагом управления рисками  и контроля за ними в банковском секторе. Так как основную часть  прибыли банк получает от своих ссудных  операций, то становится очевидным  важность минимизации именно кредитного риска, то есть риска неплатежа по ссуде, в процессе взаимодействия банка  и клиента. Как правило, именно непогашение  ссуды заемщиками приносит банкам крупные  убытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств кредитных  учреждений.

Из таблицы 1 видно, что  на 31.12.2006 года более половины (а именно 66,08 %) займов составляли кредиты физическим лицам – 98 100 912 тысяч тенге, на 31.12.2005 года данный показатель составлял 20 742 451 тысяч тенге (41,64 %). Темп прироста по данному виду займа составил 372,95 %. Можно предположить, что главной  причиной высокого процента риска по данной статье явился увеличившийся  спрос на такие программы как  «Темiр ОК» и «Темiр Экспресс», являющиеся беззалоговыми.

Значительно снизился процент  риска по статьям строительство  и оптовая торговля: на 31.12.2006 года он составлял 4,77 % и 9,67 % соответственно, когда как на 31.12.2005 года этот же показатель составлял 13,71 % и 13,19 %. Следует также  отметить, что по таким статьям, как  нефтегазовая промышленность и аренда в 2006 году предоставления займов не было, тогда как в 2005 году ссуды составляли 442 432 тысячи тенге и 39 152 тысячи тенге.

Из таблицы 2 видно, что  в качестве залогов в 2005-2006 годах  в банк были предоставлены следующие  виды имущества: недвижимое и движимое, товары в обороте, поручительства и  гарантии, кроме того имели место  и необеспеченные займы.

Следует отметить, что недвижимое имущество составляет большой удельный вес в общем объеме залога АО «Темiрбанк» и с каждым годом он возрастает, в связи с тем, что банку  выгоден именно этот вид залога, так как он является наиболее ликвидным. Если в 2005 году недвижимое имущество  составляло 58,32 %, то в 2006 г. оно возросло до 64,12 %.

К залогу движимого имущества  относится залог товарно-материальных запасов, ценных бумаг, залог товаров  в обороте, в переработке, залог  транспортных средств. В редких случаях  принимается спецтехника из-за низкой ликвидности, то есть невозможности  быстрой реализации данного оборудования. Что же касается товаров в обороте, как одного из видов закладываемого имущества, то данный вид залога нежелателен для Банка из-за проблем, связанных с хранением и контролем за сохранностью продуктов.

Таблица 2 - Закладываемые  имущества АО «Темiрбанк»

Вид залога	2005 год	2006 год
	Сумма, тыс. тенге	Доля, %	Сумма, тыс. тенге	Доля, %
Недвижимость	29 051 621	58,32	95 191 010	64,12
Движимое имущество	5 237 611	10,51	20 187 908	13,60
Обеспечение денежными средствами или гарантиями Правительства Республики Казахстан	4 508 728	9,05	3 187 885	2,14
Гарантии компаний	994 551	2,00	10 126 610	6,82
Прочие виды обеспечения	9 469 869	19,01	9 246 899	6,23
Необеспеченные займы	551 092	1,11	10 521 546	7,09
Всего	49 813 472	100	148 461 858	100

Несмотря на высокий риск непогашения кредита, в практике

АО «Темiрбанк» широко используются гарантии и поручительства. Рассмотрим, что из себя представляет банковская гарантия и поручительство. В силу того, что обязательства хозяйствующих  субъектов не имеют абсолютной финансовой надежности, и должник к моменту  платежа может оказаться несостоятельным, в качестве одного из условий более  надежных гарантий полного и своевременного обеспечения обязательства используется банковская гарантия. Давая банковскую гарантию, банк, иное кредитное учреждение или страховая организация дают по просьбе другого лица письменное обязательство в соответствии с  условиями даваемого гарантом обязательства  уплатить кредитору принципала - (бенефициару) денежную сумму по представлении  бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Поручительством признается обязательство определенного лица, именуемого поручителем, перед кредитором другого лица отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью  или частично субсидиарно. Поручительством, как правило, обеспечивается исполнение должником денежного обязательства. Это вытекает из сущности ответственности  поручителя: поручитель, если иное не предусмотрено  договором, несет ответственность  в пределах суммы, указанной в  поручительстве. Но поручитель, как  и гарант, вправе, если иное не вытекает из условий поручительства или обычаев  делового оборота, или уплатить указанную  в поручительстве денежную сумму, или  исполнить обязательство должника в натуре.

Как и гарантия, поручительство является правоотношением, устанавливаемым  между кредитором по обеспеченному  обязательству и лицом, не являющимся должником по основному обязательству. Поручитель так же, как и гарант, по отношению к основному обязательству  всегда является третьим лицом. К  обязательству по поручительству, как  и при гарантии, хотя и производному от основного обязательства, основной должник непосредственного отношения  не имеет и в правоотношении по поручительству не участвует. Отношения  между поручителем и должником  по основному обязательству, как  и при гарантии, остаются вне правоотношений по поручительству и основному обязательству.

В АО «Темiрбанк» в качестве поручителя или гаранта как правило  выступает юридическое лицо, зарекомендовавшее  себя на рынке как стабильное, добросовестное и состоятельное. Использование  гарантий компаний в качестве обеспечения  обязательства снизилось на 4,82 %.

Залог прочего имущества  уменьшился на 12,78 % в 2006 году по сравнению  с 2005 годом. По залогу под денежные средства и гарантию Правительства РК количество договоров уменьшилось на 29,3 %. Процент  договоров без обеспечения увеличился с 1,11 % в 2005 году до 7,09 % в 2006 году. Это  связано с тем, что банк стал больше заключать договоров без обеспечения, в связи с увеличивающимся  спросом на данный вид кредитования.

В составе кредитного риска  АО «Темiрбанк» можно выделить следующие  виды рисков:

- риск непогашения кредита  означает опасность невыполнением  заемщиком условий кредитного  договора полного и своевременного  возврата основной суммы долга,  а также выплаты процентов  и комиссионных;

- риск просрочки платежей  означает опасность задержки  возврата кредита и несвоевременной  выплаты процентов и ведет  к уменьшению ликвидных средств  банка. Риск просрочки может  трансформироваться в риск непогашения;

- риск обеспечения кредита  не является самостоятельным  видом риска и рассматривается  только при наступлении риска  непогашения кредита. Этот риск  проявляется в недостаточности  дохода, полученного от реализации  предоставленного банку обеспечения  кредита, для полного удовлетворения  долговых требований банка к  заемщику.

Риску непогашения предшествует риск кредитоспособности заемщика, под  которым понимается кредитоспособность заемщика выполнить свои обязательства  по отношению к кредиторам вообще. Каждый заемщик характеризуется  индивидуальным риском кредитоспособности, который присутствует независимо от долговых отношений с банком и  является результатом делового риска  и риска структуры капитала.

Деловой риск охватывает все  виды рисков, связанных с функционированием  предприятий. Но в отличие от названных  видов риска, которыми может и  должно управлять руководство предприятия, на деловой риск оказывают влияние  неуправляемые внешние факторы, в особенности развитие отрасли  и коңюнктуры. Величину и характер риска во многом определяют инвестиционные программы и производимая продукция. Все субъекты сталкиваются со значительным риском того, что она может прийти в упадок со снижением объемов  продаж, а также ростом банкротств и безработицы. Эти неблагоприятные  явления, часто именуемые деловым  риском, быстро отразятся на кредитном  портфеле банка, где по мере роста  финансовых затруднений заемщиков  увеличивается объем невозвращенных займов. Риск структуры капитала определяется структурой пассивов и усиливает деловой риск. Структура капитала определяется соотношением собственного капитала и заемных средств, ее можно определить с помощью соответствующих коэффициентов. Выдавая кредит, банк тем самым повышает общий риск предприятия, так как использование заемных средств усиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные, так и негативные изменения рентабельности собственного капитала предприятия.