Роль банковской системы в развитии экономики страны

Просмотрев и изучив информацию о банке, по балансу начинаем расчет по трем основным показателям: ликвидность, рентабельность и деловая активность.

2.2. Результаты  финансово - хозяйственной деятельности  за 2009 – 2011гг.

Расчеты ликвидности  банка. Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности. Это является внутренним риском, и относится к группе операционных рисков. Особое значение в процессе регулирования деятельности банков имеет управление риском ликвидности. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска. Понятию риска ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны риск ликвидности возникает вследствие неспособности банка своевременно выполнить все свои обязательства, не понеся при этом неприемлемые убытки, с другой стороны риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежеспособные средства без потерь.

Ликвидность⁷ является одной из важнейших качественных характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности. Данное понятие относят к разряду ключевых в банковском деле, именно оно служит основой существования кредитно-банковского сектора экономики.  Ликвидность можно рассматривать как многоуровневую систему, которая выглядит следующим образом:

- ликвидность банковской  системы;

- ликвидность отдельного  банка;

- ликвидность баланса  банка;

- ликвидность активов.

Высоколиквидные активы – средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности при их востребовании: денежные средства, средства на счетах в Центральном банке; средства на корреспондентских счетах у банков-нерезидентов развитых стран; вложения в государственные ценные бумаги, первоклассные векселя; депозиты, размещенные в Центральном банке. Средства, предоставленные различным заемщикам до востребования.         Ликвидные активы – средства, которые имеются в распоряжении банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро: кредиты юридическим и физическим лицам, другие платежи (например, по факторинговым операциям) в пользу банка сроком исполнения в ближайшие тридцать дней; межбанковские кредиты, предоставленные на срок тридцать дней; вложения в ценные бумаги негосударственных эмитентов, обращающиеся на вторичном рынке ценных бумаг. Активы долгосрочной ликвидности: долгосрочные кредиты, выданные банком; лизинговые операции; долевое участие в деятельности других предприятий и банков; ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями; нематериальные активы. Наименее ликвидные или неликвидные активы банка: просроченные или безнадежные (проблемные) долги; капитальные вложения; здания, сооружения и оборудование, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

Степень ликвидности активов  и банковская ликвидность находятся  в прямой зависимости: чем больше доля первоклассных ликвидных средств  в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Однако здесь следует уделить внимание следующему: к высоколиквидным средствам безоговорочно можно отнести только денежные средства в кассе и средства на корреспондентских счетах, которые могут быть сразу использованы для проведения платежей или погашения обязательств, а вложения в ценные бумаги и размещенные ссуды должны быть предварительно трансформированы в денежные средства, что, во-первых, требует времени, во-вторых, может повлечь за собой убытки.

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представлял собой отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования: 
 
Н₂ =  , где                                                                                                (1) 
 
ЛА_М – высоколиквидные активы; 
ОВ_М – обязательства банка до востребования. 
Минимально допустимое значение Н₂ устанавливалось в пределах 20%.

На 2009 г: 74,1  > 20

На 2010 г: 74,3  > 20

На 2011 г:  45,6  > 20 
^ Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывался по формуле: 
 
Н₃ =  , где                                                                                                 (2) 
 
ЛА_Т – ликвидные активы текущие: высоколиквидные активы, а также кредиты и депозиты, размещенные в банках на срок до 30 дней; 
 
ОВ_М – обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней 
 
Минимально допустимое значение Н₃ устанавливалось с 1 февраля 1999г. В размере 50%.

На 2009 г:  72,9 > 50 
На 2010 г:  65,9 > 50

На 2011 г:  61,1 > 50 
^ Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) рассчитывался по формуле: 
 
Н₄ =  , где                                                                                            (3) 
 
Кр – кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года, а также 50% гарантий, поручительств, выданных банком сроком погашения свыше одного года. 
 
К – капитал банка; 
 
ОД – долгосрочные обязательства банка. 
 
Максимально допустимое значение Н₄ устанавливалось в размере 120%.

На 2009 г:  65,5 < 120

На 2010 г:  94,9 < 120

На 2011г:   48,0 < 120 
 
Показателям, регулирующим привлечение депозитов, и оказывающих влияние на ликвидность банка, относятся нормативы Н₈, Н₁₁, Н_11.1.  
 
^ Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) отражал соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственного капитала банка: 
 
Н₈ =  , где                                                                                                (4) 
 
ОВ_КЛ – совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов; 
На 2009 г:  max 23.2 < 25; min 0.1< 25

На 2010 г: max 22.7 < 25; min 1.8 < 25

На 2011 г: max 20.6 < 25; min 0.4 < 25

Расчет деловой  активности банка. Имея баланс банка за 2009, 2010 и 2011 годы, проведём оценку деловой активности банка за соответствующий период времени, вычислив показатели, используемые для оценки деловой активности:

Уровень доходных активов;

Общая кредитная активность;

Общая инвестиционная активность;

Доля инвестиций в доходных операциях;

Уровень привлеченных средств;

Доля межбанковских займов в привлеченных средствах;

Доля срочных депозитов в привлеченных средствах;

Коэффициент использования  привлеченных средств.

Итак, согласно балансу банка, величины основных оценочных показателей банков в абсолютном выражении в 2009 году были равны:

1)Всего активов: 6880090 (тыс.руб.)

2)Всего пассивов: 63160065(тыс.руб.)

3)Активы приносящие доход: 277354+ 468578+ 688350+ 315779+ 4097491+ 415184  = 6262736(тыс.руб.)

4)Ссуды: 4097491(тыс.руб.)

5)Инвестиции: 315779 + 415184 = 730963(тыс.руб.)

6)Привлеченные средства: 477148 + 4444623 + 1308054 + 65896 = 6295721(тыс.руб.)

7)Срочные депозиты: 4444623(тыс.руб.)

8)Межбанковские займы: 477148(тыс.руб.)

Таким образом, показатели деловой  активности за 2009 год имеют следующий вид:

А) Уровень доходных активов: (6262736/6880090)*100%=91%

B) Общая кредитная активность: (4097491/6880090)*100%=59%

C) Общая инвестиционная активность: (730963/6880090)*100%=11%

D) Доля инвестиций в доходных операциях: (730963/6262736)*100%=11%

E) Уровень привлеченных средств: (6295721/6316065)*100%=99%

F) Доля межбанковских займов в привлеченных средствах:

(477148/6295 721)*100%=7%

G) Доля срочных депозитов в привлеченные средства:

(4444623/6295721)*100%=71%

H) Коэффициент использования привлеченных средств:

(4097491/6295721)*100%=65%

Итак, согласно балансу банка, величины основных оценочных показателей банков в абсолютном выражении в 2010 году были равны:

1)Всего активов: 7351838(тыс.руб.)

2)Всего пассивов: 6740175(тыс.руб.)

3)Активы приносящие доход: 197668+ 466604+ 886978+ 342918+ 4642729+ 156457=6693354(тыс.руб.)

4)Ссуды: 4642729(тыс.руб.)

5)Инвестиции: 342918 + 156457 = 499375(тыс.руб.)

6)Привлеченные средства: 91594+ 6138284+ 424862+ 55427=6710167(тыс.руб.)

7)Срочные депозиты: 6138284(тыс.руб.)

8)Межбанковские займы: 91594(тыс.руб.)

Таким образом, показатели деловой  активности за 2010 год имеют следующий вид:

А) Уровень доходных активов: (6693354/7351838)*100%=91%

B) Общая кредитная активность: (4642729/7351838)*100%=63%

C) Общая инвестиционная активность: (499375/7351838)*100%=6%

D) Доля инвестиций в доходных операциях: (6693354/499375)*100%=7%

E) Уровень привлеченных средств: (6710167/6740175)*100%=99%

F) Доля межбанковских займов в привлеченных средствах:

(91594/6710167)*100%=1%

G) Доля срочных депозитов в привлеченные средства:

(6138284/6710167)*100%=91%

H) Коэффициент использования привлеченных средств:

(4642729/6710167)*100%=69%

Итак, согласно балансу банка, величины основных оценочных показателей банков в абсолютном выражении в 2011 году были равны:

1)Всего активов: 8574717(тыс.руб.)

2)Всего пассивов: 7836371(тыс.руб.)

3)Активы приносящие доход: 267439+ 601355+715754+ 400464+

5881080+1=7866093(тыс.руб.)

4)Ссуды: 5881080(тыс.руб.)

5)Инвестиции: 400464+ 1=400465(тыс.руб.)

6)Привлеченные средства: 117738+ 313437+ 6897777+376636+ 100497

=7806085(тыс.руб.)

7)Срочные депозиты: 6897777(тыс.руб.)

8)Межбанковские займы: 117738+ 313437=431175(тыс.руб.)

Таким образом, показатели деловой  активности за 2011 год имеют следующий вид:

А) Уровень доходных активов: (7866093/8574717)*100%=92%

B) Общая кредитная активность: (5881080/8574717)*100%=69%

C) Общая инвестиционная активность: (400465/8574717)*100%=4%

D) Доля инвестиций в доходных операциях: (400465/7866093)*100%=5%

E) Уровень привлеченных средств: (7806085/7836371)*100%=99%

F) Доля межбанковских займов в привлеченных средствах:

(431175/7806085)*100%=5%

G) Доля срочных депозитов в привлеченные средства:

(6897777/7806085)*100%=88%

H) Коэффициент использования привлеченных средств:

(5881080/7806085)*100%=75%

Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым является оптимальным следующее соотношение роста показателей: 

Т^РБ > Т^QP > Т^B > 100%,

где Т^РБ - роста балансовой прибыли,  
 
Т^QP - роста объема реализации,  
 
Т^B - роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.

Исходя из данного нам  баланса, составим таблицу для расчетов.

Таблица № 3.

Наименование	2011 г.	2010 г.	2009 г.
ТРБ	7866093(тыс.руб.)	6693354(тыс.руб.)	6262736(тыс.руб.)
ТB	8574717(тыс.руб.)	7351838(тыс.руб.)	6880090(тыс.руб.)
ТQP	7806085(тыс.руб.)	6710167(тыс.руб.)	6295721(тыс.руб.)

 

Проводим анализ изменений роста за год (2011-2010 гг.).

Т^РБ  = (7866093/6693354)*100%= 118%

Т^B   = (8574717/7351838)*100%= 117%

Т^QP   =(7806085/6710167)*100%= 117%

Проводим анализ изменений роста за год (2010-2009 гг.).

Т^РБ  = (6693354/6262736)*100%= 107%

Т^B   = (7351838/6880090)*100%= 107%

Т^QP   =(6710167/6295721)*100%= 107%

Расчеты показателей  рентабельности. Для того чтобы оценить эффективность деятельности банка, используют различные показатели, в частности рентабельность активов и рентабельность капитала. Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

Исходя из годового отчета балансовых данных, производим расчет за 2009 год.

1. Обобщающий показатель рентабельности банка:

ROE = P / E, где                                                                                               (5)

P - прибыль банка; E – акционерный  капитал.

ROE = (25 883/114 000)*100% = 23%

2. Прибыльность (рентабельность) активов:

ROA = P / A,                                                                                                    (6)

где А – активы банка.

ROA = (25 883/6 880 090)*100% = 0,38%

3. Отношение прибыли к доходам:

dd = P / I,                                                                                                          (7)

где I – доходы банка.

Dd = (25 883/382 428)*100% = 6,77%

4. Отношение прибыли к расходам:

dr = P / F,                                                                                                           (8)

где F – расходы банка.

Dr = (25 883/322 524)*100% = 8,02%

5. Доходность активов (Da):