Роль банковской системы в развитии экономики страны

В 1927 г. ЦИК и Совнарком СССР приняли постановление «О принципах построения кредитной системы», которое положило начало монополизации банковского дела. Основными принципами стали безвозмездное финансирование строительства и запрет товарного коммерческого кредита.

Четвертый этап. В 1930-е гг. произошла реорганизация кредитной системы, следствием которой стала чрезмерная централизация. По существу остался только один первый ярус, который включал в себя Госбанк, Строительный банк и Банк для внешней торговли. Такая структура кредитной системы отражала не столько объективные экономические потребности народного хозяйства, сколько политизацию экономики, выразившуюся в ускоренной индустриализации и насильственной коллективизации. Кредитная система подгонялась под политические установки, лишенные в большинстве своем экономической основы.

Вместо разветвленной  системы остались три банка и  система сберкасс. Госбанк, будучи эмиссионным  институтом, в то же время являлся  центром краткосрочного кредитования и осуществления кассового и  расчетного обслуживания хозяйства. Совмещение эмиссионных функций и функций  по расчетно - кассовому обслуживанию клиентуры, монопольное закрепление  их за одним банком превращало Госбанк  в орган государственного управления и контроля.

За рамки кредитной  системы была вынесена система страхования. Эти преобразования отразили ликвидацию рыночных отношений в самом широком  смысле слова и переход на административную систему управления.

Окончательная структура  банковской системы к 1960 г. была следующей: Государственный банк, Стройбанк, Внешторгбанк, система сберегательных касс. Такая  система просуществовала достаточно долго, вплоть до 1987 г.

Начало пятого этапа связано с изменениями в политике страны, переходом к рыночным отношениям. В 1987 г. состоялся Пленум ЦК КПСС, который принял решение о совершенствовании банковской системы. В результате наряду с Госбанком, игравшим роль «банка банков» были созданы пять отраслевых банков: Промышленно–строительный банк (Промстройбанк), занимавшийся кредитованием промышленности, строительства, транспорта, связи; Агропромышленный банк (Агропромбанк), кредитовавший агропромышленный комплекс; Жилищно – социальный банк (Жилсоцбанк), задачей которого были кредитование и обслуживание жилищного хозяйства и социальной сферы; Сберегательный банк (Сбербанк), преобразованный из сберегательных касс и обслуживающий население, и Внешнеэкономический банк (Внешэкономбанк), обслуживающий внешнеэкономическую деятельность.

Такое множество банков при  одноуровневой системе привело  к переплетению их функций, что еще  более обострило проблемы реорганизации  банковской системы. Ситуация изменилась с принятием Закона «О кооперации в СССР» (1988), который позволил образоваться кооперативным банкам, заполнившим  свободную нишу в кредитовании и  привлечении средств. Первый коммерческий банк был зарегистрирован в августе 1988 г. Благоприятные условия  открытия банковских кооперативов привели к  широкой волне возникновения  банков, своеобразному «банковскому буму». К 1 января 1989 г. в стране насчитывалось 43 коммерческих банка, спустя год – 224, а к концу 1991 г. – 1357. Однако основная часть этих банков представляла собой «банки однодневки», которые создавались лишь для получения определенной части прибыли, после чего они закрывались, а на их место приходили новые, предполагавшие чрезвычайно благоприятные условия для клиентов, но также не выполнявшие своих обязательств.

С точки зрения правовой инфраструктуры современная банковская система сформировалась в 1990 г., когда практически параллельно были приняты союзные («О Госбанке СССР», «О банках и банковской деятельности в СССР») и российские («О Центральном банке РСФСР», «О банках и банковской деятельности в РСФСР») законы, официально утвердившие двухуровневую банковскую систему и заложившие основы ее дальнейшего развития. Банки были объявлены самостоятельными юридическими лицами, экономически самостоятельными учреждениями, не несущими ответственности по обязательствам государства (так же, как и государство не отвечает по обязательствам банков). За многие годы впервые деятельность банков получила законодательную основу. В соответствии с этими законами, структура банковской системы Российской Федерации является двухуровневой. В ст. 2 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» дано следующее определение банковской системы: «Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а так же филиалы и представительства иностранных банков».

Особенностью российской банковской системы является ее сильная  сегментация. В стране  действует  свыше 1000 банков, большинство из них  неэффективно. Финансовый кризис выявил серьезные проблемы, преодоление  которых поможет вернуться к  нормальному режиму банков.

По мнению ведущих экономистов  (Егор Гайдар, Яков Уринсон, Сергей Алексашенко),² к основным проблемам российской банковской системы можно отнести следующие:

• Замедляются темпы роста банковской системы, происходит ее сжатие;
• Замедляется темп роста кредитования реального сектора и населения;
• Ухудшаются качество кредитного портфеля;
• Снижается прибыльность и эффективность банков;

Для преодоления негативных последствий финансового кризиса  кредитным организациям необходимо:

• Продолжить работу по повышению капитализации за счет средств существующих и новых участников;
• Развивать электронные банковские технологии с целью повышения качества и доступности банковских услуг;
• Предлагать новые современные виды обслуживания с целью привлечения дополнительной клиентуры;
• Поддерживать и развивать банковское кредитование реального сектора экономики;
• Продолжать развитие систем внутреннего контроля и управления рисками с учетом международной практики;
• Повышать степень транспарентности деятельности коммерческих банков для органа надзора, уделяя особое внимание вопросам достоверности учета и отчетности, в том числе консолидированной;
• Повышать диверсификацию источников финансирования, совершенствовать инструменты привлечения денежных средств, уделять внимание оценке состояния ликвидности;
• Принять меры по повышению эффективности функционирования межбанковского кредитного рынка и развитию его организационно – технической инфраструктуры.

Еще одно необходимое условие  для выхода из кризиса – это  консолидация банковской системы. Для этого есть целый ряд причин:

1.Коэффициент проникновения  банковских продуктов, измеряемых  как объем активов на душу  населения, в России достаточно  низкий и составляет 4,8 тыс. евро  против 150 – 600 тыс. евро в Западной Европе;

2.По сравнению с зарубежными  системами российская банковская  система очень сильно фрагментирована.  Ее основу (80% активов) составляют 50 ведущих банков, тогда как в  большинстве стран количество  лидеров вдвое меньше. Также в  нашей стране огромное количество  средних и малых банков (более тысячи);

3.Высока доля государственных  банков – 53%. В западных странах  (кроме Германии) этот показатель  не превышает 5% . Такая высокая  концентрация государственных банков  значительно ухудшает конкурентную  среду.

В сложившихся условиях именно государство может стимулировать  консолидационные процессы в банковской системе, а также содействовать  появлению необходимой инфраструктуры, изменять законодательство и предоставлять  дополнительное финансирование. И тогда  после выхода из финансового кризиса  можно будет получить новую структуру  российской банковской системы - сильную, концентрированную, конкурентоспособную. Основные приоритеты новой конкурентоспособной  банковской российской системы:

• Обеспечение эффективного перераспределения капитала и управление рисками с помощью финансовых инструментов банковских институтов;
• Выделение банковских институтов в качестве главных участников приобретенных проектов в жилищном и аграрном секторах, сфере образования и здравоохранения;
• Накопление ликвидности и ее концентрация;
• Сокращение чистого внешнего долга, рекапитализация банковского сектора;
• Рост объема внутренних источников сбережений, в первую очередь за счет сбережений населения;
• Концентрация банковского сектора, рост участия банков в капиталах предприятий на фоне снижения значения посткризисных механизмов государственно – частного партнерства.

Таким образом, на основе вышесказанного можно сделать вывод, о том, что  банки – одно из центральных звеньев  системы рыночных структур. Развитие их деятельности – необходимое условие  реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Начиная с Древних времен, эта сфера динамично развивается  и сегодня. Но для того, что бы деятельность банка была эффективна, необходимо знать особенности финансово  – хозяйственной деятельности банковской системы.

1.2.Особенности  финансово – хозяйственной деятельности организаций банковской системы

Финансовый анализ как  практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений  по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации. Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния. Под надежностью (финансовой устойчивостью) банка следует понимать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми своими контрагентами. Преимуществом данного определения является то, что в нем заметна прежде всего задача дистанционного анализа, которая состоит как раз в том, чтобы дать максимально точное вероятностное суждение о финансовой устойчивости данной кредитной организации в будущем. Именно на максимизацию точности вышеуказанного вероятностного суждения должна быть направлена методика анализа финансового состояния банка, методологические подходы к построению которой будут рассмотрены во второй главе. Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами (собственными сотрудниками) банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности. 
         Выделяются следующие группы внешних пользователей отчетности (и соответственно, результатов анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка. Основные представители этой группы: 
- Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики. 
- Кредиторы. Кредиторов большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.

- Клиенты банка. Клиентов в первую очередь интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но в данном случае клиенты будут рассматриваться как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.

Следующая группа внешних пользователей аналитической информации – это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы: 
1)Центральный банк. Он следит за выполнение коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе;

2)Аудиторские компании;

3)Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства. 

Соответственно группам  внешних пользователей можно  выделить типы методик дистанционного анализа: банковские рейтинги; методики, применяемые центральными банками  разных стран; аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского  аудита (как правило, при планировании); методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов  активных межбанковских операций. Банковские рейтинги – методика анализа, который  проводится, как правило, либо информационными  службами, либо специализированными  рейтинговыми агентствами. «Его основные черты – комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и т.д.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом. Для методик центральных банков характерным является то, что целью анализа является – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных принудительных мер вплоть до отзыва лицензии. Такая цель логична, так как задачей центральных банков многих стран (в том числе и России) является обеспечение стабильности банковской системы, и обнаружение финансово неустойчивых банков необходимо для оптимальной концентрации надзорных усилий. Важная черта многих центробанковских методик – их смешанный характер, предусматривающий как чисто дистанционный анализ по данным финансовой отчетности, так и проверки на местах. Цель анализа банков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, - оптимизация кредитного риска по активным операциям банка. Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен. Отличительной чертой многих методик является то, что нет необходимости выставления по итогам анализа общей агрегированной оценки финансового состояния банка (как в рейтингах), вполне достаточен прогноз платежеспособности банка-контрагента. 
          Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание (большой объем аудиторских процедур). Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и т.д. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.