Роль банковской системы в развитии экономики страны

При рассмотрении банковской системы необходимо учитывать, что  она базируется на реализации сложных экономических отношений и проведении различных операций и анализов. Для принятия рациональных решений необходим аналитический инструментарий. Для того, что бы понять особенности финансово – хозяйственной деятельности организации и суметь провести ее анализ, необходимо изучить методы оценки, проведения таких сложных операций. Анализ финансовой отчетности проводят сам банк и его внешние поставщики капитала. Содержание и направление анализа различаются в зависимости от специфических интересов того, кто его производит. Руководство банка использует финансовый анализ для целей обеспечения внутреннего контроля и представление о текущем финансовом состоянии банка и учитывать его при выборе вариантов развития на будущее.

Финансовый анализ предусматривает  использование различных форм финансовой отчетности. Эти формы отчетности выполняют многообразные функции. Во-первых, баланс представляет в совокупности данные об активах, обязательствах и собственном капитале банка на определенный момент времени, обычно на конец года или квартала. Во-вторых, отчет о прибылях и убытках обобщает информацию о выручке и затратах фирмы за определенный период времени, опять же, как правило, за год или квартал.

Анализ финансовой отчетности (финансовый анализ) – искусство преобразования данных, содержащихся в финансовой отчетности, в информацию, необходимую для принятия обоснованных решений.

Баланс – документ, характеризующий финансовое состояние фирмы на определенную дату и отражающий общую сумму активов, равную сумме ее обязательств и собственного капитала.

Отчет о прибылях и убытках – документ, содержащий информацию о выручке и затратах предприятия в течение определенного периода времени и завершающийся показателем чистой прибыли или чистого убытка за этот же период.

Для оценки финансового положения и управления финансовыми ресурсами аналитику необходимо провести диагностику различных аспектов «состояния здоровья» банка. Инструмент, часто применяемый для этой цели, называется финансовым коэффициентом. Мы рассчитываем коэффициенты потому, что таким путем проводим сравнение, которое может дать лучшие результаты, чем просто изучение абсолютных показателей.

Финансовый коэффициент – показатель, представляющий связь между двумя учетными показателями и полученный делением одного из них на другой.

Наиболее широко используются финансовые коэффициенты двух типов. Первый представляет некоторую информацию о финансовом положении банка  на определенный момент времени –  на момент составления баланса. Их называют балансовые финансовые коэффициенты, что вполне соответствует их сущности, поскольку и числитель, и знаменатель  в них взяты непосредственно  из баланса. Второй тип представляет собой информацию о каких – либо аспектах деятельности банка за определенный период времени, обычно за год. Их называют коэффициентами на основе отчета о прибылях и убытках либо коэффициентами на основе баланса / отчета о прибылях и убытках. Коэффициенты на основе отчета о прибылях и убытках сопоставляют различные показатель, определенный нарастающим итогом, с показателем состояния активов и пассивов на отдельный момент времени.

Таким образом, к особенностям финансовой деятельности банковской системы относится:

• комплексная оценка финансовой устойчивости;
• реализация сложных экономических отношений;
• оценка финансового положения и управления финансовыми ресурсами.

В связи с этим представляет интерес сравнительный анализ деятельности отечественных банков с зарубежными.

1.3. Сравнительный  анализ деятельности отечественных  и зарубежных банков

Банковская система любой  страны представляет собой совокупность различных видов национальных банков, банковских институтов и иных кредитных  организаций, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма.

Как денежной и финансовой системе, так и банковской системе присущи национальные черты. Они формируются и преобразуются под воздействием целого ряда факторов, характерных для данного региона: природные и географические условия, климат, национальный состав населения, его занятия и промыслы, контакты с соседями, торговые пути и проч.

Финансовая сила национальной банковской системы зависит не только от размера операций транснациональных  банков, но и от функционирования прежде всего таких кредитных организаций, деятельность которых основана на принципах взаимности и доверия. Речь идет в первую очередь о таких кредитных институтах, как строительные общества Великобритании и кредитные союзы США, народные банки и сельские кооперативы Франции, кредитные и ссудосберегательные товарищества Германии, микрофинансовые институты кредитной кооперации Швейцарии, Японии и Китая. Данные кредитные организации имеют самое непосредственное отношение к реальной экономике, насущным потребностям человека и при определенных условиях менее всего подвержены негативным появлениям кризиса.

Главная цель изучения опыта  организации, функционирования и регулирования  банковских систем Великобритании, США, Франции, Германии, Швейцарии, Японии и  Китая – извлечь необходимый  опыт для дальнейшего реформирования банковской системы России. Известно, что в России еще не завершен процесс  радикальных экономических преобразований, охвативший российскую экономику с  начала 1990-х гг., когда была создана  двухуровневая банковская система  рыночного типа. Поэтому постепенный  переход двухуровневой банковской системы России на трехуровневую  модель ее организации и функционирования позволит решить ряд проблем, существенно  сдерживающих выход российских кредитных  организаций на стандарты и принципы деятельности в условиях рыночной экономики, - сохранение финансовой стабильности и обеспечение экономического роста.

Кредитным организациям первого  уровня соответствует тип государственных и квазигосударственных банков (в приложении, таблица №1). На этом уровне самое слабое многообразие кредитных организаций, самый низкий процент вовлеченности населения в процессы управления ресурсной базой банков и самые высокие риски, вызванные негативными последствиями от деятельности этих кредитных организаций. На третьем уровне функционирует наибольшее число кредитных организаций, самый высокий процент вовлеченности населения в процессы формирования и использования ресурсной базы кредитных институтов и самые низкие риски в случае невозврата кредита членами этих кредитных организаций.

Нечто среднее в рамках этих признаков можно наблюдать  на промежуточном втором уровне –  уровне, где сосредоточен тип частно – публичных кредитных организаций. Как показала история мировых финансовых кризисов, в рамках этого типа кредитных организаций «слабейшим звеном» всегда выступали коммерческие банки, оперирующие на рынке ценных бумаг и валютном рынке.

Банковская  система Великобритании. Имеет трехуровневую структуру – Банк Англии (1 уровень); депозитные, торговые и сберегательные банки, компании по учету ценных бумаг (2 уровень); строительные общества и кредитные союзы (3 уровень). Как показала практика регулирования денежно-кредитного обращения в Великобритании, на уровне трансграничных операций коммерческого банка существует несоответствие между уровнем достаточности банковского капитала и размерами его активов. Данная проблема, порождающая системные риски, должна решаться через повышение международных требований к банковским стандартам, дифференцированным от типа кредитного института и функций, отражающих сферу их деятельности. Коммерческие (депозитные) и торговые банки Великобритании являются, с одной стороны, самыми влиятельными в мире, так как на их долю приходится наибольший объем трансграничных банковских активов и пассивов мировой банковской системы, а с другой – самыми уязвимыми в мире, так как их балансы примерно на ¾ фондируются за счет средств нерезидентов. Расширяя границы и объемы своих посреднических функций в регулировании стоимости краткосрочных кредитов, вексельные конторы и одновременно уполномоченные банки Великобритании на рынке государственных обязательств являются в настоящее время основными агентами Банка Англии в процессе регулирования денежно-кредитного обращения в стране. Состояние функционирования строительных обществ в Великобритании свидетельствуют о целесообразности организации и необходимости развития этого финансового института в стране, что позволяет решать острые социальные и экономические проблемы, затрагивающие самые широкие слои населения Британии. Кредитные союзы Великобритании, предлагая своим членам широкий набор услуг и решая значительный спектр их социальных проблем, являются существенным буфером по сдерживанию ростовщичества в стране, предоставляя относительно недорогой кредит малоимущим слоям общества. Иностранные банки, функционирующие на территории Великобритании, среди всех финансовых институтов банковской системы страны являются основными поставщиками кредитных ресурсов в Соединенное Королевство (размещенных на счетах банков в первую очередь в формах срочных депозитов, депозитов на текущих счетах до востребования и долговых обязательств по соглашениям продажи и обратной покупки).

Банковская  система Франции. Имеет трехуровневую структуру: Банк Франции (1 уровень); коммерческие, деловые и сберегательные банки, финансовые компании, учреждения специализированных кредитов и банки для сделок (2 уровень); учреждения взаимного и кооперативного кредита (3 уровень). Банк Франции вносит значительный вклад в разработку и проведение единой денежно-кредитной политики стран ЕС и Франции, реализуемой за счет плавного регулирования банкнот и монет в обращении, контроля за финансовыми рынками и надзора за платежными системами, контроля и надзора за финансовыми посредниками, оказания финансовых услуг банкам, бизнесу и публичным органам власти, анализа финансового состояния компании, защиты частной собственности и поддержки финансовой сферы, а также развития устойчивых связей со средствами массовой информации. Коммерческие и деловые банки Франции, являясь самыми крупными в стране (более 70% всех совокупных активов), тем не менее не принадлежат к числу самых влиятельных банков в мире; их доля в мировых банковских активах и пассивах не превышает 10%. Финансовые компании представляют собой финансово-промышленные группы, осуществляющие свои банковские операции и сделки в рамках действующих законов и инструкций, а также отдельно установленных лицензионных соглашений. Сберегательные кассы Франции утрачивают статус бесприбыльных кредитных организаций и постепенно преобразуются в кооперативные сберегательные банки, что позволит им противостоять всевозрастающей межбанковской конкуренции на национальном и европейском розничных рынках финансовых услуг. Учреждения взаимного и кооперативного кредита Франции оказывают заметное влияние на развитие сельского хозяйства, потребительской кооперации и малого частного бизнеса в стране; в структуре консолидированного баланса всей банковской системы (на декабрь 2008 г.) на их долю (13,8% всех кредитных учреждений) приходилось около 25% совокупных банковских активов. Развитие кооперативных сетей Франции привело к формированию групп кооперативных банков, которые в последнее время стали играть ведущую роль в преобразовании банковского сектора страны, постоянно адаптируя свою организационную структуру и уставную деятельность к изменениям деловой среды. Количественное превосходство филиалов и дочерних банков, открытых французскими банками за рубежом и открытых иностранными банками во Франции и княжестве Монако, за два последних года резко сократилось.

Банковская  система Германии. Имеет трехуровневую структуру: 1 уровень – Государственный банк Германии и банки федеральных земель; 2 уровень – коммерческие, ипотечные банки, частные банки и специализированные банки; 3 уровень – сберегательные банки, строительно-сберегательные ассоциации, региональные общества кредитной кооперации и кредитные кооперативы. Государственному банку Германии принадлежит ведущая роль в Европейской системе, о чем свидетельствует доля Deutsche Bundesbank в консолидированном финансовом балансе Евросистемы. В сферу компетенции федеральных земельных банков Германии входят услуги, не только связанные с платежно-расчетными и учетно-ссудными операциями на местных (территориальных) рынках, но и обеспечивающие предоставление межгосударственных консорциальных ссуд и выпуск консорциальных ценных бумаг. Особенность организации и регулирования немецкого банковского рынка заключается в том, что в Германии роль кредитных учреждений 1 и 3 уровней более созидательна и направлена на развитие национальной экономики. Пять ведущих немецких банков – Deutsche Bank AG, Dresdner Bank AG, Commerzbank AG, Bayerische Hyround Vereinsbank AG, Deutsche Postbank AG – являются главными проводниками промышленной политики Германии. Специализированные банки Германии берут на себя риск невозврата основной суммы кредита заемщиками (имеющими трудности получения кредита в коммерческом банке) или долевого участия в капитале, которые покрываются за счет федерации и отдельных земель, на территории которых находятся эти банки. Региональные общества кредитной кооперации и кредитные кооперативы, сберегательные банки и строительно-сберегательные ассоциации формируют значительный кредитные потенциал для социально-экономического развития широких слоев населения Германии. Регулирование числа, состава, размера активов, суммы капитала и объема ссудных и депозитных операций иностранных дочерних банков, филиалов и представительств (в пределах 10-15%) позволяет банковской системе Германии сохранять свою экономическую независимость и операционную самостоятельность в условиях возрастающей финансовой глобализации.

Банковская  система Швейцарии. Построенная на универсальных принципах, очень дифференцированна. Она имеет трехуровневую структуру: 1 уровень – Швейцарский национальный банк (SNB) c главными офисами, представительствами и агентствами; кантональные банки; Банк ипотечных облигаций ипотечных институтов Швейцарии; Центральный институт ипотечных облигаций кантональных банков Швейцарии; Entris Banking Ltd; Clientis AG; SIX SIS Ltd, SIX x-clear Ltd и федеральный орган надзора за финансовым рынком Швейцарии; 2 уровень – гроссбанки; региональные и сберегательные банки; биржевые банки; банки, находящиеся под контролем нерезидентов (филиалы и дочерние банки); частные банкирские дома и финансовые компании, осуществляющие банковские операции; 3 уровень – райффайзенбанки и банки потребительского кредита. Швейцарский национальный банк осуществляет монетарную политику, отвечающую интересам экономического развития страны в целом, сохраняя стабильность цен в средней и долгосрочной перспективе (ИПЦ на уровне не более 2% в год). Вместе с федеральным органом надзора за финансовым рынком (FINMA) он отвечает за стабильное развитие всего финансового рынка страны. SNB через монетарные инструменты регулируют размеры и стоимость операций на национальном рынке денег и рынке капитала с помощью таких национальных организаций, как центральные институты закладных облигаций, Центральный банк Ассоциации региональных банков Швейцарии, региональная группа малых и средних банков и коллективный посредник (кастодиан) на рынках клиринговых услуг и ценных бумаг. Большинство кантональных банков действует во всех сферах бизнеса, но наибольшее развитие они получили в сберегательном деле и ипотечном кредитовании.

В последнее время эти  банки активизировали деятельность в сфере управления активами своих  клиентов. Кантональные банки проводят свои операции преимущественно в  границах своих кантонов, хотя некоторые  из них имеют филиалы в других кантонах и даже офисы за пределами страны. Около 70% кантональных банков – это институты, действующие в рамках публичного права. Остальные банки данной категории имеют статус частных и полугосударственных институтов. Бизнес-модель современных гроссбанков Швейцарии основана на синергии трех направлений – инвестиционного банкинга, частного банкинга и управления активами. Поэтому они являются активными участниками рынка капиталов и денежного рынка, трансграничных операций и операций с финансовыми деривативами, а так же сделок на рынке слияний и поглощений. Деятельность крупных банков, организованных в форме частных акционерных обществ с широкой сетью филиалов и подразделений, открытых по всему миру, носит глобальный характер. Большинство региональных и сберегательных банков функционирует в традиционном бизнесе, осуществляя ипотечное кредитование и выдачу корпоративных ссуд, обслуживание клиентов и прием вкладов. По юридическому статусу это в основном частные акционерные компании, а также кредитные организации, основанные на принципах кооперации. Биржевые банки, оперируя главным образом в сфере управления активами, обслуживают своих клиентов как внутри страны, так и за ее пределами. Эти банки организованы в форме частных акционерных обществ и осуществляют свои операции преимущественно на международном рынке. Иностранные банки включают в себя две подгруппы – дочерние банки, находящиеся под контролем нерезидентов, и филиалы иностранных банков, функционирующие в Швейцарии. Банк относится к категории дочернего банка, если для иностранцем в капитале банка (прямо или косвенно) превышает 50% или если они владеют контрольным пакетом акций любым другим способом. Большинство филиалов иностранных банков функционирует в сфере инвестиционного банкинга, а некоторые из них специализируются на управлении капиталом состоятельных клиентов. Частные банкирские дома работают в сфере управления капиталом состоятельных клиентов (местных и иностранцев) и организованы в форме товарищества с ограниченной ответственностью или полного товарищества и осуществляют свои операции как внутри страны, так и за ее пределами. Согласно действующему законодательству Швейцарии, частные банкиры не обязаны публиковать годовые и промежуточные финансовые отчеты о своей деятельности, а так же не должны отчислять средства в резервный фонд, если они не привлекают в свои кассы вклады (депозиты) физических лиц. Финансовые компании в отличии от большинства кредитных организаций осуществляют свои операции в основном за счет собственных средств. Их деятельность ограничивается выпуском собственных ценных бумаг; полученные таким образом средства они направляют на приобретение обязательств промышленных и торговых предприятий. Банки потребительского кредита функционируют главным образом в сфере кредитования населения, а так же на рынке покупки и продажи бизнеса в рассрочку. Они организованы в форме частных акционерных обществ и проводят свои операции в основном на местных и региональных рынках.