Проблемы и их решение в обеспечении дополнительного финансирования МДОУ

Большая часть выплат приходится на статью 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда». В 2011 и 2012 годах по 46,1% от общей суммы расходов. В 2013 г. доля расходов в общей сумме выплат сократилась и составила 30,25%. Это связано с увеличением расходов по другим статьям. А в денежном выражении расходы по оплате труда увеличились на 525,5 тыс.руб. по отношению к 2012 г. и на 1 035,3 тыс. руб. – к 2011 г. Незначительное возрастание каждый год связано с увеличением прожиточного минимума по Калужской области, а так же увеличения заработной платы сотрудникам бюджетных учреждений.

«Оплата работ, услуг» за весь рассматриваемый период составляет примерно 1/3 от суммы выплат. В 2013 году платежи по статье возросли в 2 раза, это связано с большими затратами на постройку нового корпуса в дошкольном учреждении (в 2011 г. – 3 521,7 тыс. руб., в 2013 г. – 7 392,1 тыс. руб.). Более 80% расходов по данной статье приходится на коммунальные услуги. С 2010 г. по 2013 г. платежи по коммунальным услугам возросли на 675,3 тыс. руб. или на 22,96%. В 2013 г. доля расходов по коммунальным платежам сократилась до 17,37% в связи с тем, что доля расходов, связанных с содержанием имущества возросла с 2,93% (в 2011 году) до 16,81 (в 2013 году). Сумма расходов на коммунальные платежи  

№ п/п	Наименование статей	Код по КОСГУ	2011 год		2012 год				Ожидаемое исполнение за 2013 год
			сумма	в % к итогу	сумма	+/- к 2011 году	в % к 2011 году	в % к итогу	сумма	+/- к 2011 году	+/- к 2012 году	в % к 2011 году	в % к 2012 году	в % к итогу
1	Выплаты всего	900	11 417,8	100,00	12 524,4	1 106,6	109,69	100,00	20 823,6	9 405,8	8 299,2	182,38	166,26	100,00
2	Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, всего	210	5 263,5	46,10	5 773,3	509,8	109,69	46,10	6 298,8	1 035,3	525,5	119,67	109,10	30,25
3	из них:
4	Заработная плата	211	4 010,5	35,13	4 398,6	388,1	109,68	35,12	4 800,0	789,5	401,4	119,69	109,13	23,05
5	Прочие выплаты	212	41,8	0,37	46,3	4,5	110,77	0,37	49,2	7,4	2,9	117,70	106,26	0,24
6	Начисления на выплаты по оплате труда	213	1 211,2	10,61	1 328,4	117,2	109,68	10,61	1 449,6	238,4	121,2	119,69	109,13	6,96
7	Оплата работ, услуг, всего	220	3 521,7	30,84	3 866,9	345,2	109,80	30,87	7 392,1	3 870,4	3 525,2	209,90	191,16	35,50
8	из них:
9	Услуги связи	221	38,0	0,33	41,3	3,3	108,68	0,33	45,0	7,0	3,7	118,42	108,96	0,22
10	Транспортные услуги	222	13,9	0,12	15,6	1,7	112,23	0,12	17,0	3,1	1,4	122,30	108,97	0,08
11	Коммунальные услуги	223	2 941,1	25,76	3 244,7	303,6	110,32	25,91	3 616,4	675,3	371,7	122,96	111,46	17,37
12	Работы, услуги по содержанию имущества	225	334,1	2,93	358,2	24,1	107,21	2,86	3 500,8	3 166,7	3 142,6	1 047,83	977,33	16,81
13	Прочие работы, услуги	226	191,6	1,68	203,6	12,0	106,26	1,63	212,9	21,3	9,3	111,12	104,57	1,02
14	Прочие расходы	290	3,0	0,03	3,5	0,5	116,67	0,03	4,1	1,1	0,6	136,67	117,14	0,02
15	Поступление нефинансовых активов, всего	300	2 632,6	23,06	2 884,2	251,6	109,56	23,03	7 132,7	4 500,1	4 248,5	270,94	247,30	34,25
16	Увеличение стоимости основных средств	310	20,7	0,18	22,5	1,8	108,70	0,18	2 879,6	2 858,9	2857,1	13911,11	12798,22	13,83
17	Увеличение стоимости материальных запасов	340	2 611,9	22,88	2 861,7	249,8	109,56	22,85	4 253,1	1 641,2	1 391,4	162,84	148,62	20,42

Таблица 1.9

Анализ исполнения сметы расходов МКДОУ  «Светлячок» за 2011-2013 года, тыс. руб. 

возрастает с каждым годом в связи с увеличением тарифов. На статью 221 «Услуги связи» приходится менее 1%, но платежи каждый год незначительно растут: 2012 г. – 38,0 тыс. руб., 2013 г. – 41,3 тыс. руб.,  20123 г. – 45,0 тыс. руб. Изменение платежей так же связано с ростом тарифов за оплату услуг связи. На «Транспортные услуги» выделяется еще меньше средств. За рассматриваемый период их сумма изменилась на 3,1 тыс. руб. или на 18% по сравнению с 2011 годом. Данные платежи поступают на проездные расходы. Чуть более 1% приходится на «Прочие услуги», к которым относится: оплата услуг вневедомственной охраны, программное обслуживание, семинары, защита персональных данных. На данные расходы выделяется в 2013 г. – 212,9 тыс. руб., в 2011 г. – 191,6 тыс. руб.

Выплаты по статье 300 «Поступление нефинансовых активов» увеличились по сравнению с 2011 г. в 2,7 раз, с 2012 г. – 2,4 раза. В 2011 году израсходовано по данной статье 2 632,6 тыс. руб. ( в 2012 г. 2 884,2 тыс. руб.), а в 2013 г. запланировано 7 132,7 тыс. руб., что составляет 34,25% от суммы всех платежей. Значительное изменение так же связано с постройкой нового здания в учреждении. А для этого необходимо приобретение новой мебели, производственного и хозяйственного инвентаря, инструмента и т.д. На что выделились средства в сумме 2 879,6 тыс. руб. по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» (13,83% от суммы всех выплат в 2013 г., 0,18% - в 2012 и 2011 гг.). В статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» предусмотрены расходы на приобретение стройматериалов, игрушек, постельных принадлежностей, посуды, медикаменты и т.д. Расходы по данной статье так же резко возросли и составят в 2013 г. – 4 253,1 тыс. руб. (20,42% от суммы всех выплат). В 2012 г. по данной статье израсходовано средств в сумме 2 861,7 тыс. руб., в 2011 г. – 2 611,9 тыс. руб. По отношению к 2011 году расходы увеличатся на 62,84%.

Проведя анализ исполнения сметы расходов за 2011-2013 года, можно сделать вывод, что значительного увеличения выплат по расходам не наблюдается. Исключение составляют в 2013 году расходы, связанные с возведением нового здания в дошкольном учреждении и соответственно расходов для благоустройства здания. В связи с этим в будущем увеличатся расходы на коммунальные платежи, на оплату труда (необходимо увеличить штат в связи с открытием новых групп), на услуги по содержанию имуществом. 

 

2.3. Планирование расходов на содержание МКДОУ «Светлячок» Дзержинского района.

 

С 1 января 2012 года МКДОУ «Светлячок» при планировании расходов на содержание учреждения использует сметы расходов. Учреждению выдалось муниципальное задание на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов. При формировании проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период учредителей доводит учреждению информацию о планируемых объемах расходных обязательств. Исходя из данной информации, МКДОУ формирует показатели смета расходов [34, с.15].

В части деятельности по оказанию учреждением услуг, относящихся к основным видам деятельности, осуществляемых на платной основе, учреждение исходит из планируемого объема оказания услуг и планируемой стоимости их реализации.

При расчете сумм выплат, связанных с выполнением государственного (муниципального) задания, учреждение должно руководствоваться порядком определения нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества учреждений, утвержденным органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

При наличии утвержденных натуральных нормативов, характеризующих процесс оказания государственных услуг в осуществляемой сфере деятельности, например нормативов питания, оснащения мягким инвентарем, медикаментами, норм потребления расходных  материалов, нормативов затрат рабочего времени, расчетной численности работников, иных натуральных параметров оказания государственной услуги, а также с учетом требований Закона №261-ФЗ натуральные нормативы используются при определении нормативных затрат на оказание государственных услуг.

Выплаты по Статье 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» планируются на основании штатного расписания, положения №23-п от 03.02.2012г. «Об отраслевой системе оплате труда руководителей и работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений муниципального образования «Дзержинского р-н п. Полотняный-Завод», федерального закона «Об образовании».

Оклад (ставка) работников находятся по следующим показателям (2.1):

(2.1)

О = БО x К1 + БО х  К1 х К2,

где БО - базовый оклад (базовая ставка заработной платы);

К1 - базовый коэффициент;

К2 - повышающий коэффициент.

(2.2)

К2 = К3 + К4 + К5+К6,

где К3 – повышающий коэффициент за работу в сельской местности;

К4 – повышающий коэффициент за наличие высшего образования;

К5 -  повышающий коэффициент за стаж педагогической работы или за наличие квалификационной категории, медицинским работникам за квалификационную категорию;

К6 –иные повышающие коэффициенты, установленные в зависимости от различных факторов.

При планировании окладов работников используем положение №23-п от 03.02.2012г. «Об отраслевой системе оплате труда руководителей и работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений муниципального образования «п. Полотняный-Завод» и приложения к нему, в котором показаны все повышающие коэффициенты для всех работников учреждения.

Оклад (ставка) воспитателей находится на основании следующих расчетов:

Базовый коэффициент равен 1,5: 4 611*1,5*24 = 165 996 руб.

Коэффициент за наличие высшего образования 0,1; 12 воспитателей имеют высшее образование: 4 611*1,5*0,1*12 = 8 299,80 руб.

Коэффициент за педагогический стаж 0,15; 7 воспитателей имеют педагогический стаж свыше 10 лет: 4 611*1,5*0,15*7 = 7 262,33 руб.

Коэффициент за наличие квалификационной категории:

2 категория – 0,2; 1 воспитатель: 4 611*1,5*0,2*1 = 1 383,30 руб.

1 категория – 0,25; 5 воспитателей: 4 611*1,5*0,25*5 = 8 645,63 руб.

высшая категория – 0,3; 12 воспитателей: 4 611*1,5*0,3*12 = 24 899,40 руб.

Аналогично рассчитывается базовый оклад младших воспитателей. Для младших воспитателей базовый коэффициент равен 1,05:

4 611*1,05*12 = 58 098,60 руб.

Коэффициенты за другие надбавки аналогичны надбавкам воспитателей.

При расчете базовых окладов сторожей, повара, кухонного работника, рабочего по комплексному обслуживанию зданий, рабочего по комплексному обслуживанию территорий, кастелянши базовый коэффициент равен 1,0: 4 611*1 = 4 611 руб.

Базовый коэффициент для шеф-повара равен 1,25: 4 611*1,25 = 5 763,75 руб.

Базовый коэффициент для бухгалтера равен 1,35: 4 611*1,35 = 6 224,85 руб.

Базовый коэффициент для медсестры равен 1,25: 4 611*1,25 = 5 763,75 руб. Коэффициент за высшую категорию 0,15: 4 611*1,25*0,15 = 864,56 руб.

Базовый коэффициент для музыкального руководителя равен 1,35: 4 611*1,35 = 6 224,85 руб. Коэффициент за педагогический стаж равен 0,15: 4 611*1,35*0,15 = 933,73 руб. (таблица 1.9)

Далее рассчитаем выплаты компенсирующего (КМ) и стимулирующего (СТ) характера. Получим общий размер оплаты труда работников дошкольного учреждения по следующей формуле:

От = О + КМ + СТ.

К стимулирующим выплатам относится доплата до прожиточного минимума, если заработная плата за отработанный месяц, ниже данной величины [11] (таблица 2.0).

 

 

Таблица 1.9

Расчет оклада (ставки) работников МКДОУ «Светлячок» на 2013 год, за месяц, руб.

Перечень должностей по штатному расписанию	Количество ставок по штатному расписанию	Базовый оклад	Базовый коэффициент, надбавка	Повышающий коэффициент							Всего оклад (ставка)
				за наличие высшего образования	за стаж педагогической работы	за наличие квалификационной категории				Итого надбавка по всем коэффициентам
						2 категория	1 категория	высшая категория	Итого
Воспитатели	24	4611	165996	8299,80	7262,33	1383,30	8645,63	24899,40	33545,03	49107,15	215103,15
Младшие воспитатели	12	4611	58098,6	1452,47	3631,16	5809,86	7262,33		13072,19	18155,81	76254,41
Сторож	2	4611	9222								9222,00
Шеф-повар	1	4611	5763,75								5763,75
Повар	1	4611	4611								4611,00
Кухонный работник	1	4611	4611								4611,00
Рабочий по комплексному обслуживанию зданий	1	4611	4611								4611,00
Рабочий по комплексному обслуживанию территорий	1	4611	4611								4611,00
Кастелянша	1	4611	4611								4611,00
Бухгалтер	1	4611	6224,85								6224,85
Медсестра	1	4611	5763,75					864,56		864,56	6628,31
Музыкальный руководитель	1	4611	6224,85		933,73					933,73	7158,58

 

Таблица 2.0

Расчет выплат стимулирующего характера за месяц на 2013 год, руб.

Перечень должностей по штатному расписанию	Количество ставок	Стимулирующие выплаты
		за непрерывный стаж	доплата до среднего	Молодой специалист	Итого
Воспитатели	24			829,98	829,98
Младшие воспитатели	12			1161,97	1161,97
Сторож	2		3292,00		3292,00
Шеф-повар	1		493,25		493,25
Повар	1		1646,00		1646,00
Кухонный работник	1		1646,00		1646,00
Рабочий по комплексному обслуживанию зданий	1		1646,00		1646,00
Рабочий по комплексному обслуживанию территорий	1		1646,00		1646,00
Кастелянша	1		1646,00		1646,00
Бухгалтер	1			622,49	622,49
Медсестра	1	1988,49			1988,49
Музыкальный руководитель	1	3579,29			3579,29

 

Стимулирующие выплаты начисляются в соответствие с приложением 4 к постановлению №23-п.