Отчет по практике в ОАО «ВБРР»

Банки являются также плательщиками налога на имущество. Объектом налогообложения для банков являются их собственные основные и оборотные средства. Для целей налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость имущества, определяемая в порядке среднехронологической величины совокупных остатков средств на каждое 1-е число месяца. Максимальная ставка налога на имущество установлена с 1 января 1994 г. в размере 2% от налогооблагаемой базы.

Также банки уплачивают земельный налог. Земельным налогом облагается земельная площадь, предоставленная банкам в собственность, владение или пользование, включая площадь, занятую строениями и сооружениями, а также земельные участки, необходимые для содержания этих строений и сооружений.

Банки уплачивают НДС. Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными по операциям, по которым взимается НДС, и суммами налога, уплаченными предприятиям и организациям по товарам, работам и услугам, стоимость которых включается в состав расходов банка, учитываемых при определении налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль. При этом к зачету из общей суммы уплаченного налога принимается налог в размере, соответствующем удельному весу доходов, полученных от облагаемых налогом операций и услуг, в общей сумме доходов банка за отчетный период. НДС исчисляется по ставке 18%.

12. Регулирование деятельности банка Центральным банком РФ. Экономические нормативы деятельности банка. Разработка предложений по улучшению финансовых результатов деятельности банка ВБРР.

 
Банковское регулирование – это система мер с помощью которых государство через ЦБ занимается обеспечением стабильного, безопасного функционирования банков, предотвращением дестабилизационных тенденций.

Органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций является Банк России. Главная цель банковского регулирования и надзора – это поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вправе вмешиваться в деятельность этих организаций (за исключением случаев, предусмотренных законом).

В целях обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов ЦБ РФ установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

• нормативы достаточности капитала коммерческого банка;
• нормативы ликвидности баланса коммерческого банка;
• минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ;
• максимальный размер риска на одного заемщика и др.

Показатели обязательных экономических нормативов и их нормативные значения показаны в таблице 16.

Наименование норматива	Формула	Норма, %
1. Норматив мгновенной ликвидности	Н2 = (Лам/Овм)*100	min 15
2. Норматив текущей ликвидности банка	Н3 = (Лат/Овт)*100	min 50
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка	Н4 = [КРД/(К+ОД)]* *100	max 120
4. Норматив общей ликвидности	Н5 = [Лат/(А-Ро)]*100	min 20
5. Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7 = (Кскр/К)*100	max 800
6. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения	Н11 = (Вкл/К)*100	max 100
7. Норматив использования собственных  средств (капитала) банка для приобретения  долей (акций) других юридических  лиц	Н12 = (Кин/К)*100	max 25
8. Норматив риска собственных  вексельных обязательств	Н13 = (ВО/К)*100	max 100

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитываются процентный риск фондовый риск;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

Рц – общая величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

Лам – высоколиквидные активы;

ОВм – обязательства до востребования;

Лат – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов;

Овт – Обязательства до востребования и на срок до 30 дней; 
 
Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года; 
Овкл – совокупная сумма обязательств банка;

Вкл – совокупная сумма вкладов населения;

Кин – инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц;

ВО – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

В качестве источников информации для анализа соблюдения нормативов используются баланс банка, отчет о прибылях и убытках и отчет по форме №2

Таблица 17. Расчет обязательных экономических нормативов деятельности.

Наименование норматива	2011.01.2012		1.01.2013	Отклонение (+,-)
1. Норматив мгновенной ликвидности	53,6		112,3	58,7
2. Норматив текущей ликвидности  банка	81,5		130,7	49,2
4. Максимальный размер крупных  кредитных рисков	53,7	45,0		-8,7

Как видно из приведенных расчетов в таблице 10, банк ВБРР удовлетворяет нормативным значениям обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении банка.

Деятельность Банка в условиях рыночной экономики связана с оптимизацией вовлеченных средств, снижением уровня затрат на каждый полученный рубль дохода, усовершенствованием структуры расходов – каждый затраченный рубль должен приносить прибыль не только в отчетном периоде, но и являться резервом прибыли в будущем периоде. Главными задачами Банка являются: развитие и повышение эффективности активных операций, путем развития кредитования физических и юридических лиц; разработка мероприятий и внедрение ипотечного кредитования на цели потребления, приобретения и строительства жилья; кредитная экспансия в отдельные предприятия приоритетных отраслей с учетом особенностей региона, путем проведения гибкой процентной политики; снижение доли неработающих активов в сумме чистых активов путем совершенствования организации управления денежными средствами банка, денежными потоками; ужесточение требований к платежеспособности и кредитоспособности клиентов; наращивание прибыли за счет снижения затрат. 
Независимо от экономических условий для банковской деятельности ресурсная база имеет первостепенное значение. Именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштаб доходных операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечение его стабильности посредством эффективного управления пассивными операциями приобретает особую остроту и актуальность. 
Внутрисистемное перераспределение доходной и расходной части обусловлено проблемами финансового сектора экономики и их влиянием на деятельность коммерческого банка.

Приоритетными направлениями деятельности Банка по достижению оптимизации структуры пассивов и активов является:

• обеспечение качественно нового уровня обслуживания граждан, отвечающего их интересам и потребностям;
• защита интересов вкладчиков, обеспечение сохранности их вкладов путем размещения привлекаемых банком средств в наименее рискованные вложения;
• повышение сберегательной квоты и культуры сбережений в стране;
• дальнейшее развитие кредитования населения преимущественно на цели жилищного строительства;
• переход от экстенсивного к преимущественно интенсивному развитию, прежде всего, путем более эффективного использования кредитных ресурсов;
• использование современных банковских продуктов и технологий;
• обеспечение финансовой устойчивости и прибыльности Банка;
• поддержание ликвидности и платежеспособности Банка, соблюдения экономических нормативов, установленных Центральным банком России.

Особую актуальность для Банка ВБРР приобретает определение круга потенциальных клиентов на основе анализа их деловой активности и проведение планомерной работы по привлечению их на обслуживание в банк. Важным направлением в работе с юридическими лицами должно стать внедрение комплексных финансовых продуктов, типа «депозит-кредит», что позволит сформировать устойчивую клиентскую базу и повысить заинтересованность финансовых партнеров во взаимовыгодном сотрудничестве. Разрешение кризиса неплатежей во взаимоотношениях между хозяйствующими субъектами и в отношениях с федеральным и местными бюджетами предопределяет необходимость активного участия банка в разработке и реализации вексельных программ.

14. АСОИ в деятельности ОАО «Всероссийский банк развития регионов»

Внедрение электронных систем обработки и передачи информации приобретают универсальный и всеобщий характер, охватив все направления банковской деятельности. Современные информационные технологии позволяют координировать деятельность подразделений банков и расширить межбанковские связи. Новые возможности автоматизации банковских операций рабочих мест специалистов, информационных технологий банковских услуг позволяют комплексно решать проблемы анализа банковской деятельности, разработки и создания региональных, межрегиональных и международных банковских систем.

Автоматизация информационных и других технологий банка содействует решению стратегических задач. Главными направлениями, по которым автоматизация обслуживания клиентов воздействует на конкурентную позицию банков, являются уменьшение издержек и увеличение качества обслуживания.

Достижения электронной техники и технологии предложили принципиально новый вид услуг - систему автоматизированного управления наличностью денежной массы (АБС – автоматизированная банковская система). Эта система дает операционную информацию о состоянии всех банковских счетов, позволяет регулировать и прогнозировать движение денежных средств, уменьшить трудоемкость работ с наличными деньгами, переходить на безбумажную технологию.

Положительные аспекты безбумажной технологии:

• практически мгновенная пересылка данных;

• уникальность хранения;

• улучшенная защищенность;

• резкое уменьшение трудоемкости обработки документов.

На отечественном рынке сформировались классы АБС, каждая из которых имеет определенных потребителей от начинающих банков, осуществляющих лишь ограниченный спектр рублевых операций, до ведения банков, вышедших на зарубежный уровень объема и услуг. АБС содержит необходимый потребителю набор функций.

Основная масса предлагаемых на отечественном рынке АБС по стоимости и требованиям к вычислительным средствам рассчитана на средние и небольшие банки. По мере роста финансовых возможностей банков можно ожидать увеличение спроса на более совершенные системы, техническое и программное обеспечение которое потребует все возрастающей квалификации специалистов.

Особенности систем автоматизации банковских технологий.

Развитие процесса автоматизации деятельности банковских и прочих финансовых структур привело к появлению разнообразных информационных технологий. Автоматизированная банковская система - программно-техническое оснащение решения банковских задач на базе новейших информационных технологий, включению в себя конкретную методологию ведения банковского дела на определенном профессиональном уровне. Выбор банками тех или иных систем автоматизации связан, как правило, с соотношением цена – надежность - производительность. Проблема усложняется при необходимости поддержать высокоскоростной обмен данными многими филиалами, с клиентами, другими банками.

Наиболее традиционные задачи, решение любым банком, -операционная (расчетно-кассовая) деятельность. При таком подходе банковская технология строится на программном продукте "Операционный день банка" (ОДБ), а внедряемый комплекс задач позволяет проводить операционный анализ деятельности банка за любой предметный отрезок времени. Компоненты АБС должны быть интегрированы настолько, чтобы при проведении банковских операций не было излишних ввода, набора, пересылок данных и т.д., а состояние банка можно было оценить на любой временный момент.

Система "клиент-банк" дает возможность клиенту быстро решать свои задачи общения с банком, минуя операциониста и не выходя из своего офиса. Автоматизация кредитования обеспечивает не только автоматический контроль за проходом платежей, но и помогает составить прогноз на любой срок ожидаемого в будущем состояния банка.