Отчет по практике в ОАО «ВБРР»

 
По таблице 13 видно, что наибольшая доля в структуре принадлежит доходам от ссуд, предоставленных клиентам, что в принципе воспринимается как обычная ситуация для нормального функционирования коммерческого банка. Но следует сравнить данный вид доходов с процентами, выплаченными клиентам. Расходы по привлеченным средствам клиентов за 2 исследуемых года увеличились в 9 раз, что выше темпа роста доходов по выданным ссудам (6 раз). Сложившуюся ситуацию можно расценить как негативную, поскольку ссуды – это важнейший источник ресурсов банка, который позволяет наращивать масштабы деятельности, а за анализируемый период данные операции оказались низкодоходными. В данном случае особую роль играет совершенствование депозитной и кредитной политики. 

Оптимизация депозитной политики банка – это сложная многофакторная задача, в основу решения которой следует положить учет интересов экономики страны в целом, коммерческого банка, как субъекта экономики, клиента и персонала банка. Очевидно, что их интересы далеко не всегда совпадают. Поэтому оптимальная депозитная политика предполагает прежде согласование их интересов.

Итак, критерии оптимизации следующие:

а) необходимость эффективной комбинации ресурсов;

б) диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска;

в) сегментирование депозитного портфеля (по клиентам, продуктам, рынкам);

г) дифференцированный подход к различным группам клиентов

д) конкурентоспособность банковских продуктов и услуг;

е) взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания стабильности банка, его надежности, финансовой устойчивости.

Совершенствовать проведение кредитных операций позволяет рационально организованная кредитная политика банка. Кредитная политика основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала.

К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся: 

• повышение числа банковских клиентов; 
• увеличение средств существующих в банке участников и клиентов; 
• рост организационной сети банка; 

Кредитная и депозитная политика являются важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От их успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения.

Что касается операций на межбанковском рынке, то здесь следует отметить их эффективность: доходы от размещения средств в кредитных организациях росли быстрее расходов по привлеченным средствам. Операции по выдаче ссуд кредитным организациям выгодны для банка, так как это достаточно дорогой вид ресурсов и за счет них коммерческий банк может получить желаемый уровень прибыли, но важно, чтобы расходы по межбанковским операциям не были слишком высоки. 
В 2012 г. прирост общей суммы доходов был связан с высоким ростом доходов от разовых операций, которые увеличились в 33 раза. Такой рост нельзя расценивать однозначно положительно, поскольку банк для нормального функционирования должен ориентировать свою деятельность на статьи, приносящие стабильный доход. В 2013 году банк переориентировался и рост доходов был обеспечен ростом ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). Проанализируем расходы Банка ВБРР (табл.14).  
Таблица14.Динамика состава и структуры расходов Банка ВБРР в 2012-2013 гг.

Расходы от:	2012		2013		Изменение
	Сумма млн. руб.	Уд. вес. %	Сумма млн. руб.	Уд. вес. %	Темп роста,%	Уд. вес. п.п.
Привлеченным средствам кредитных организаций	6154	14,77	2365	4,87	160,20	-9,9
Привлеченным средствам клиентов	10730	25,76	17737	36,58	65,30	10,82
Выпущенным долговым обязательствам	133	0,31	1508	3,11	1027,73	2,8
Всего процентных расходов:	13229	31,75	25400	52,39	92,00	20,64
Комиссионные расходы	998	2,39	1079	2,22	8,09	-0,17
Операционные расходы	10146	24,35	22748	46,9	124,20	22,55
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющиеся в наличии для продажи	19	0,04	0	0,00	-100,00	-0,04
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0,00	-56	-0,11	-	-0,11
Изменение резерва по прочим потерям	247	0,59	-692	-1,42	-379,77	-2,01
Всего расходов:	41656	100,00	48479	100,00	997,55

Важно отметить, что за 3 года их величина выросла в 6 раз, что чуть ниже темпов роста доходов. Высокий темп роста в 2012 году был следствием роста расходов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций). В структуре расходов преобладающую долю в 2012-2013 гг. занимали расходы на содержание административно-управленческого персонала, удельный вес которых постепенно сокращался и к концу 2012 г. установился на уровне 37,74%, а на 1 месте по удельному весу оказались процентные расходы.  
В результате сложившейся структуры доходов и расходов Банк ВБРР за 2 анализируемых года был получен положительный финансовый результат. Следует отметить, что положение улучшилось и в 2013г. прибыль за отчетный период составила 4304 млн.руб., что выше показателя 2012 года.

Для оценки доходности всех активов и рентабельности на единицу вложенного капитала рассчитаем относительные показатели и проследим их движение. 

Таблица15.Основные показатели рентабельности Банка ВБРР в 2012-2013 гг.

Наименование показателя	Порядок расчета	Значение показателя
		2012г.	2013 г.
Общая рентабельность	Rобщ.= (Прибыль/Доходы) * 100	2,48	6,49
Рентабельность активов	Ra = (Прибыль/Активы) * 100	0,22	0,7
Рентабельность    собственных средств	Rсс = (Прибыль/Собственные средства)*100	1,64	7,9

Итак, наблюдается тенденция снижения общей рентабельности. Доходность активов составляла 0,67 руб. при дальнейшем уменьшении до 0,22руб., но в 2013 году положение улучшилось и данный показатель составил 0,7 руб.. Отдача же каждого вложенного рубля собственного капитала составляла и 1,64 и 7,9 в 2012 и в 2013 гг. соответственно. В анализируемый период руководству банка следовало оценить колеблющиеся показатели доходности, пересмотреть свою политику по привлечению ресурсов. Для дальнейшего развития и бесперебойной работы банк принял соответствующие мероприятия и повысил показатели доходности, несмотря на кризисную ситуацию.

Из вышесказанного следует, что Банк ВБРР занимает достаточно устойчивые позиции на рынке банковских услуг. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, Банк ВБРР должен постоянно контролировать состояние своих пассивов, следить за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк должен пересмотреть свою политику в области активных операций. Связь между активными и пассивными операциями банка чрезвычайно сложна. Если возрастет стоимость ресурсов, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала. Поэтому необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности.

При этом надо соблюдать основные принципы:

• не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу заемщиков;
• ограничивать средне- и долгосрочные кредиты тогда, когда большая часть привлеченных средств носит в основном краткосрочный характер;
• использовать значительную часть краткосрочных вкладов для вложений, так как у банка всегда остается определенная сумма средств для ежедневных выплат.

Итак, для поддержания стабильности и устойчивых позиций на рынке банковских услуг руководству Банка ВБРР необходимо более тщательно отслеживать складывающуюся конъюнктуру рынка и более гибко и оперативно реагировать на ее изменения.

10.Анализ прибыли

Основным показателем при финансовом анализе результатов деятельности банка является полученная прибыль за отчетный период. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами, поэтому основными обобщающими факторами, влияющими на ее величину, являются суммы доходов и расходов. Определение результатов деятельности должно производиться ежемесячно. Результат финансовой деятельности отражается Отчете о прибылях и убытках. Прибыль определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов, прибавления суммы прибыли, отнесенной непосредственно в счета по учету прибыли, и вычитания суммы убытков, отнесенной непосредственно в дебет счета по учету убытков.

Прибыль определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов, прибавления суммы прибыли, отнесенной непосредственно в счета по учету прибыли, и вычитания суммы убытков, отнесенной непосредственно в дебет счета по учету убытков.

Таблица 18. Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «ВБРР» банка

 

Наименование показателя	31.07.2013	31.12.2012
Уставный капитал	1 358 254	1 358 .254
Собственные средства (капитал)	287 400 000	285 388 200
Чистая прибыль	15 600 000	15 423 000
Всего активов	1 621 555 000	1 610 522 000

Успешное завершение процесса реструктуризации в конце 2012 года положило начало позитивным изменениям в деятельности Банка. В пост-реструктуризационном периоде Банк сосредоточил усилия на восстановлении прежних рыночных позиций, продолжил начатую работу по оптимизации своей деятельности и повышению качества ссудного портфеля.  
Активы Группы за первые 6 месяцев текущего года увеличились на 10,6 млрд тенге и по состоянию на 30 июня 2013 года составили  1 621 млрд тенге (10,7 млрд долларов США). Собственный капитал Группы увеличился на 7% и составил 287,4 млрд тенге (1,9 млрд долларов США) за счет полученной за 6 месяцев 2013 года чистой прибыли. Коэффициент достаточности капитала первого уровня, рассчитанный в соответствии с рекомендациями Базельского соглашения 2004 года, составил 24,1%. Чистая прибыль Группы, полученная за отчетный период, составила 15,6 млрд тенге (103 млн долларов США). Это было достигнуто, в том числе, за счёт положительной чистой процентной маржи, составившей 17 млрд тенге (112 млн долларов США) в сравнении с расходом в размере 9,8 млрд тенге, полученным в первом полугодии 2012 г. Чистый процентный доход в размере 17 млрд тенге получен в связи со значительным снижением долговой нагрузки  
по результатам реструктуризации 2012 года и снижением соответствующих процентных расходов.

Относительными характеристиками финансовых результатов  являются показатели рентабельности. Показатели финансовой (экономической) рентабельности определяются как отношение прибыли к различным показателям.

Рассмотрим отношение чистой прибыли к таким показателям, как:

• все активы;
• собственный капитал.

Рентабельность совокупных активов (ROA) рассчитывается как:

ROA = Прибыль / Активы,

и характеризует доходность активов.

Таблица 19.Рентабельность совокупных активов

Наименование показателя	31.06.2012 (в %)	31.12.2012 (в %)
Рентабельность совокупных активов (ROA)	0,00962	0,00957

В 2013 году рентабельность совокупных активов составила 0,96 %.

Доходность собственного капитала отражается через показатель рентабельности собственного капитала (ROE):

ROE = Прибыль / Собственный капитал.

Таблица 20.Рентабельность собственного капитала

Наименование показателя	01.01.2010 (в %)	01.01.2011 (в %)
Рентабельность собственного капитала (ROE)	0,04314	0,00054

 

В 2013 году доходность собственного капитала составила 4,3%.

Доход на акционерный капитал (доходность собственного капитала, ROE), а также рентабельность активов (ROA) являются наиболее простыми и чаще всего применяемыми показателями для сравнительной оценки деятельности организаций 

11. Налогообложение банка. Расчеты налогов.

Основным видом налога, который уплачивают в бюджет коммерческие банки, является налог на прибыль. Объектом налогообложения является валовая прибыль банка, полученная от реализации работ, услуг, имущества банка, а также доходы от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по данным операциям. 
К налогооблагаемой прибыли применяется ставка налога, зачисляемого в бюджет РФ в размере 13% и вносимого в бюджеты субъектов РФ не более 30%. Эта последняя ставка определяется органами государственной власти субъектов РФ самостоятельно. 
Банки являются плательщиками транспортного налога, который введен с 1 января 1994 г. Объектом налогообложения по транспортному налогу является фонд оплаты труда банка, исчисленный по всем основаниям. Транспортный налог взимается по ставке 1% от фонда оплаты труда. Уплаченная сумма относится на затраты банка.