Отчет по практике в ОАО «ВБРР»

В соответствии с той определяющей ролью, какую играют  для оценки финансовой устойчивости абсолютные показатели обеспеченности предприятия средствами источников формирования запасов и затрат, одним из главных относительных показателей устойчивости финансового состояния является коэффициент обеспеченности собственными средствами, равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Для ОАО «ВБРР» этот коэффициент на 1.01.10 г. составлял 1,25 и уменьшился в конце анализируемого периода до 1,14, при нормативном значении 0,5. Снижение этого коэффициента говорит о незначительном уменьшении финансовой устойчивости предприятия.

Для характеристики структуры источников средств предприятия наряду с коэффициентами автономии, соотношения заемных и собственных средств, маневренности используются также частные показатели, отражающие разнообразные тенденции в изменении структуры отдельных групп источников. К таким показателям в первую очередь относится коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, равный отношению величины долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов. Так как ОАО «ВБРР» не привлекало долгосрочных заемных средств на всем протяжении анализируемого периода, этот коэффициент равен нулю.

Таким образом, динамика коэффициентов финансовой устойчивости подтверждает выводы анализа финансовой устойчивости предприятия на основе абсолютных показателей.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия.

Расчет основных показателей деловой активности представлен в таблице 4.

Коэффициент оборачиваемости капитала - отношение выручки от реализации услуг ко всему итогу пассива баланса - характеризует эффективность использования банком всех имеющихся источников средств, независимо от их характера, т.е. показывает, сколько денежных единиц реализованных услуг принесла каждая денежная единица пассивов.

Таблица 4.Коэффициенты деловой активности ОАО «ВБРР»

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	3,3	2,9	2,2
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	41	35	26
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	44	38	28
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	43	30	21
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дн.	9	12	17
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	43	22	13
Средний срок оборота кредиторской задолженности, дн.	9	16	28
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов	4,2	4,1	3,4
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,2	4,0	3,3

В ОАО «ВБРР» в 2011 году этот показатель составлял 3,3, а в 2013 году уменьшился до 2,2. Этот коэффициент варьируется в зависимости от отрасли, отражая особенности производственного процесса. Уменьшение этого показателя - отрицательный фактор, свидетельствующий о замедлении оборачиваемости капитала и, как следствие, уменьшающий прибыль предприятия.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота всех мобильных (как материальных так и не материальных) средств банка. В 2011 году этот коэффициент составлял 41 и уменьшился за анализируемый период до 26 в 2013 году. Уменьшение этого коэффициента свидетельствует о замедлении оборачиваемости мобильных средств, что можно оценить как отрицательный фактор.

Так же уменьшается значение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств, отражающего число оборотов запасов и затрат предприятия за анализируемый период. В 2011 году этот коэффициент составлял 44 и уменьшился к концу анализируемого периода до 28. Снижение оборачиваемости материальных оборотных средств свидетельствует об относительном увеличении запасов.

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов характеризует эффективность их использования, измеряемую количеством оказанных услуг, приходящейся на единицу стоимости средств. В ОАО «ВБРР» этот показатель снизился с 4,2 в начале анализируемого периода до 3,4 в 2013 году. Уменьшение эффективности использования основных средств - отрицательный фактор в работе предприятия.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала, что для акционерных обществ означает активность средств, которыми рискуют акционеры. В ОАО «ВБРР» этот коэффициент снизился с 4,2 в 2011 году до 3,3 - в конце анализируемого периода. Снижение этого коэффициента свидетельствует о тенденции к бездействию части собственных средств.

Итак, можно сделать вывод об относительно хорошей деловой активности ОАО «ВБРР», что связано со спецификой деятельности банка. Уменьшение этого практически всех показателей деловой активности - отрицательный фактор, так как уменьшается оборачиваемость и, следовательно, уменьшается прибыль предприятия.

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия и снижении эффективности использования его финансовых ресурсов. Это выражается в снижении финансовой устойчивости и деловой активности

 

4. Анализ организации деятельности банка ОАО «ВБРР»

Финансовые ресурсы (не являются экономическими) – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Они могут быть:

— собственные – это средства, которые полностью принадлежат организации или находятся в её постоянном пользовании. Они создаются за счет источников, принадлежащих организации. Например, уставного, добавочного, резервного капиталов или прибыли.

— привлеченные – это средства, не принадлежащие организации, но временно участвующие в его хозяйственном обороте, например эмиссия ценных бумаг, акций, векселей и т.п.

— заемные – это средства, находящиеся в обороте организации и сформированные за счет других организаций  (кредиты, облигации и т.п.).

— средства, полученные в порядке перераспределения – страховые возмещения, поступления из государственного бюджета, дивиденды по ценным бумагам и т.п.

Состав финансовых ресурсов предприятия представим в виде таблицы.

 

 

Таблица 6. Источники формирования финансовых ресурсов ОАО «ВБРР»

Показатель	1.01.10 г.		1.01.11 г.		1.01.12 г.		1.01.13 г.		Абс. Отклон.	Темп роста, %
	Сумма, тыс.р.	У.В., %	Сумма, тыс.р.	У.В., %	Сумма, тыс.р.	У.В., %	Сумма, тыс.р.	У.В., %
1. Всего источников финансовых  ресурсов	5 781	100,0	7 171	100,0	10 852	100,0	11 624	100,0	5 843	201,1
в т.ч.
2. Собственный капитал	5 206	90,1	5 251	73,2	7 548	69,6	7 588	65,3	2 382	145,7
из них:
2.1.Уставный капитал	10,967	0,2	16,422	0,2	16,422	0,2	16,422	0,1	5	149,7
2.2.Добавочный капитал	4 933	85,3	4 964	69,2	7 261	66,9	7 261	62,5	2 328	147,2
2.3.Целевые финансирования  и поступления	75	1,3	270	3,8	270	2,5	310	2,7	236	416,2
2.4. Фонды накопления	97	1,7	0	0,0	0	0,0	0	0,0	-97	0,0
2.5. Фонды потребления	90	1,6	0	0,0	0	0,0	0	0,0	-90	0,0
2.6.Расчеты по дивидендам	0	0,0	0	0,0	0,46	0,0	0,46	0,0	0
3. Заемный капитал	575	9,9	1 920	26,8	3 304	30,4	4 036	34,7	3 461	702,2
3.1. Краткосрочные кредиты	153	2,6	200	2,8	1 305	12,0	1 288	11,1	1 135	841,1
3.2. Кредиторская задолженность	422	7,3	1 720	24,0	1 999	18,4	2 748	23,6	2 327	651,8
в т.ч.
поставщики и подрядчики	128	2,2	885	12,3	1 437	13,2	2 322	20,0	2 193	1808,3
по оплате труда	79	1,4	185	2,6	244	2,3	159	1,4	80	200,8
по социальному страхованию и обеспечению	2	0,0	78	1,1	64	0,6	44	0,4	42	2068,8
задолженность перед бюджетом	112	1,9	321	4,5	43	0,4	132	1,1	19	117,3
прочие кредиторы	100	1,7	251	3,5	210	1,9	92	0,8	-8	92,3

 

 

Из расчетов, приведенных в таблице, следует, что доля источников собственных средств составляет 90,1%, 73,2 %, 69,6 % и 65,3 соответственно. Увеличение источников всех финансовых ресурсов обусловлено увеличением доли заемных средств на 16,9 % (в 2011 г.), на 20,5 % (в 2012 г.), на 24.8 % (в 2013 г.).

Снижение значимости источников собственных средств в сумме всех источников за счет увеличения заемных средств уменьшает финансовую самостоятельность, независимость и устойчивость предприятия, а также снижает его способность к самофинансированию. С другой стороны, рост заемных средств с учетом значительного снижения задолженности перед бюджетом, является необходимой мерой защиты от невыполнения в срок финансовых обязательств. Рост кредиторской задолженности в основном обусловлен увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Управление движением кредиторской задолженности — это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.

Практическое осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии кредиторской задолженности и ее оборачиваемости. Речь идет об оценке движения кредиторской задолженности в данном периоде. Поэтому в качестве исходных данных для такой оценки должны быть приняты долги, относящиеся именно к этому периоду. Иными словами, из балансовых остатков кредиторской задолженности надо исключать долгосрочную и просроченную, т. е. те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам. Оставшаяся после этого часть кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.

В конечном счете все это позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с поставщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности.

Формы финансовой отчетности банка ОАО «ВБРР».

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную 
отчетность в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России. 
Годовой отчет Банка подлежит предварительному утверждению Наблюдательным советом Банка не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового Общего собрания акционеров. 
Банк осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, установленными законодательством Российской Федерации, федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и Банком России. 
Банк предоставляет информацию о Банке в соответствии с требованиями федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Банк и его филиалы обязаны хранить документы в порядке и в течение сроков, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

В порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, документы Банка и его филиалов передаются на государственное хранение.

Исполнительные органы Банка несут ответственность за достоверность информации, содержащейся в отчетности Банка.

5. Пассивные операции банка ВБРР.

Величина пассивов рассчитывается как сумма размеров его обязательств и собственных средств (капитала). Структура пассивов является характеристикой с точки зрения источников, формирования средств банка и фактором, влияющим на стоимость ресурсов, ликвидность банка и его прибыльность.

Основным источником привлеченных средств системы банка ВБРР являются средства физических лиц. Положительные тенденции в экономике страны, рост реальных доходов граждан, высокий уровень доверия, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствовали созданию благоприятных условий для развития активности населения, что отразилось в высоких темпах привлечения средств на счета по вкладам. 

Для того, чтобы оценить эффективность деятельности Банка ВБРР необходимо рассчитать ряд показателей на основе годовой отчетности, а также проследить их динамику. Анализ следует начать с пассива баланса, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. 
Расчеты в таблице 7 показывают, что величина пассивов выросла в 2012 г. почти в 2 раза; это свидетельствует об эффективном развитии за год. Однако в 2013г. темп роста был ниже и составил 186,16%, что было обусловлено в большей степени снижением скорости увеличения источников собственных средств банка, доля которых в 2013 г. в структуре пассивов сократилась на 4,47п.п. при одновременном увеличении доли обязательств. Поэтому можно говорить о развитии ресурсной базы банка. Но наряду с этим снижение удельного веса собственных средств – отрицательная тенденция, поскольку собственный капитал выполняет защитную функцию, т.е. ограждает банк от больших потерь, связанных с проведением рискованных активных операций. 
Таблица 7. Динамика состава и структуры пассивов Банка ВБРР в 2012-2012гг.

Пассивы	2012		2013		Изменеие
	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Уд. вес, п.п.
Обязательства	279 579	86,51	547 379	90,98	195,79	4,47
Источник собственных средств	43 599	13,49	54 265	9,02	124,46	4,47
Всего пассивов:	323 178	100,00	601 644	100,00	186,16