Отчет по практике в ОАО «ВБРР»

Дополнительные расчеты к кассовому плану представляют следующие предприятия: торговые организации – сведения о поступлениях торговой выручки; транспортные предприятия, зрелищные и коммунальные предприятия, предприятия бытового обслуживания – сведения о поступлениях денежной выручки от услуг; финансовые органы – сведения о поступлениях налогов и сборов и т.д. 
На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок банк составляет расчет кассового прогноза.

Банк принимает наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов.

Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует и вместе с приходными документами и сводной справкой отдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Выдача денег предприятиям на выплату зарплаты производится банком в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями в представляемых ежеквартально кассовых заявках. При согласовании с предприятиями конкретных сроков выдачи денег на зарплату банк учитывает необходимость распределения выдач по возможности равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдением установленных сроков выдачи зарплаты, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги. 
Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдач зарплаты и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В книгу учета принятых и выданных денег записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдает кассиру в начале рабочего дня. В конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных средств, которую кассир расходной кассы сдает заведующему.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

• ведение валютных счетов клиентуры;
• неторговые операции;
• установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
• международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
• покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
• привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;
• кредитные операции на международных денежных рынках;
• депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу ЦБ. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитных авизо.

Банк применяет следующие формы расчетов во внешней торговле: документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. 
При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарное инкассо – банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег. При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. 
После поступления ее на транзитный валютный счет в поручении о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

Траст – это операции по управлению средствами (имуществом, деньгами, ценными бумагами и т.п.) клиента, осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним.

Функции трастового отдела банка:

• Распоряжение наследством, в т.ч. если наследство выражено ценными бумагами;
• Осуществление операций по доверенности и в связи с опекой;
• Агентские услуги.

Распоряжение наследством включает:

• банк получает решение суда на наследование имущества;
• собирает и хранит активы наследства;
• осуществляет административные расходы;
• рассчитывается по долгам;
• уплачивает налоги с данных активов;
• управляет оставшимся наследством.

Осуществление операций по доверенности – возникают в результате соглашения между доверителем и доверенным лицом и связаны с передачей имущества доверенному лицу, которое владеет имуществом и распоряжается им в интересах доверителя. 
 
Агентские услуги включают:

• сохранение активов;
• управление собственностью;
• юридическое обслуживание.

Банк ВБРР выполняет функции депозитария или хранилища лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг №077-02768-000100 от 8 ноября 2005 года, выданной ЦБР. 
 
Депозитарный договор является основанием для возникновения прав и обязанностей клиента (депонента) и депозитария при оказании депозитарием клиенту услуг. Предметом депозитарного договора является оказание депозитарием услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Депозитарный договор должен содержать следующие условия:

• однозначное определение предмета договора;
• порядок передачи клиентом (депонентом) депозитарию поручений о распоряжении ценными бумагами клиента (депонента), которые хранятся и (или) права на которые учитываются в депозитарии;
• обязанности депозитария по выполнению поручений клиента (депонента),
• сроки выполнения поручений;
• порядок оказания депозитарием услуг, связанных с содействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам, в т.ч. путем передачи соответствующей информации и документов от владельца к эмитенту и регистратору и от эмитента и регистратора к владельцу;
• срок действия договора, основания и порядок его изменения и прекращения;
• порядок и форму отчетности депозитария перед клиентом (депонентом);
• размер и порядок оплаты услуг депозитария.

 
Депозитарий обязан совершать операции с ценными бумагами клиентов (депонентов) только по поручению этих клиентов (депонентов) или уполномоченных ими лиц и в срок.

 
8. Анализ ликвидности банка ВБРР

Ликвидность коммерческого банка – это его способность выполнять своевременно свои финансовые обязательства, в том числе по выдаче клиентам средств по первому их требованию. 
Платежеспособность банка – это достаточность активов банка по отношению к его пассивам, т.е. достаточность капитала банка.

ЦБР установил с 1 марта 2004г. следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков:

1. Текущая ликвидность (Н2) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней: 

Н2 = (ЛАт /ОВт)*100%, где:

ЛАт – ликвидные активы,

ОВт – обязательства до востребования на срок до 30 дней.

2. Мгновенная ликвидность (Н3):

Н3 = (ЛАм / ОВм)*100%, где:

ЛАм – высоколиквидные активы,

ОВм – обязательства до востребования.

Долгосрочная ликвидность (Н4): 

Н4 = ((Крд) / (К+ОД))*100%, где:

Крд – кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком

сроком действия свыше года;

ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);

К – капитал банка (собственные средства).

Соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (Н5):

Н5 = (ЛАт /А)*100%, где:

А – общая сумма всех активов по балансу. 

Рассмотрим значения показателей ликвидности и их динамику в таблице 12. 
Таблица12. Динамика показателей ликвидности Банка ВБРР в 2012-2013 гг.

Наименование показателя	Нормативное значение, %	2012 г.	2013 г.	Отклонение, % (+,-)
А	1	2	3	4
1. Текущая ликвидность	min 50	115,1	130,7	14,9
2. Мгновенная ликвидность	min 15	53,6	112,3	58,7
3. Долгосрочная ликвидность	max 120	115,1	109,6	-5,5

Как видно из таблицы 12 показатели ликвидности удовлетворяют нормативным значениям. 
Значение показателя текущей ликвидности в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилось на 14,9% и составило 130,7%.

Мгновенная ликвидность в 2013 году составила 112,3%, что на 58,7% больше, чем в предыдущем году.

Долгосрочная ликвидность уменьшилась в 2013 году по сравнению с 2007 годом на 5,5% и составила 115,1%.

В целом из приведенной таблицы видно, что банк ВБРР имеет устойчивое финансовое положение.

Итак, эффективность управления ликвидностью заключается в обеспечении точности и своевременности информации, поступающей из системы бухгалтерской отчетности банка и системы обработки операций. Банк ВБРР достаточно крупный банк по масштабам деятельности и спектру оказываемых услуг, однако с целью избегания потери конкурентоспособности следует усилить степень контроля за привлечением ресурсов и размещением средств, проводить анализ тенденций по прошлым займам и депозитам и разрабатывать хорошо обоснованные оценки будущих тенденций.

 
9. Анализ доходов, расходов и финансового результата банка ВБРР

Результативность активных операций можно оценить, изучив состав и структуру доходов, расходов банка, а также динамику конечного финансового результата. Расчеты свидетельствуют, что за анализируемые годы был в банке ВБРР был получен положительный финансовый результат, что связано с более высокими темпами роста доходов над темпами роста расходов. В структуре доходов на протяжении всего анализируемого периода важнейшее место занимали процентные доходы, рост процентных доходов был обусловлен расширением операций с ценными бумагами с фиксированным доходом и ростом доходов от других источников. К концу 2013 г. доля указанных доходов сократилась на 4,32 п.п. при темпе роста за 2 года примерно в 4 раз. 
 
Таблица 13. Динамика состава и структуры доходов Банка ВБРР в 2012-2013 гг.

Доходы от:	2012		2013		Изменение
	Сумма млн. руб.	Уд. вес. %	Сумма млн. руб.	Уд. вес. %	Темп роста,%	Уд. вес. п.п.
Размещения средств в кредитных организациях	1185	4,12	2348,00	3,55	198,14	-0,57
Ссуд, предоставляемых клиентам (не кредитным организациям)	22423	77,90	50999,00	77,00	в 2,3 р	-0,90
Оказания услуг по финансовой аренде	1809	6,28	2294,00	3,46	126,81	-3,82
Вложений в ценные бумаги	8	0,03	0,00	0,00	0,00	-0,03
Всего процентных доходов:	25425	88,33	55641,00	84,01	в 2,1 р	-4,32
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-612	-	-429,00	-	-	-
Чистые доходы от операций с ценными бумагами для продаж	0,00	0,00	0,11	0,00	-	0,00
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	2572	8,94	3976,00	6,00	154,59	-2,93
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0,032	0,00	0	0,00	0,00	0,00
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2132	-	1143,00	1,73	-	-
Доходы от участия других юридических лиц	0,00	0,00	1,12	0,00	-	0,00
Комиссионные доходы	3883	13,49	4944,06	7,47	127,32	-6,03
Чистые доходы от разовых операций	431	1,50	0,00	0,00	0,00	-1,50
Прочие чистые операционные доходы	-784	-2,12	952,00	1,44	-121,43	4,16
Всего доходов:	28783	100,00	66228,23	100,00	230,09