Основные способы управления банковскими рисками и пути снижения банковских рисков

 

Как показывают данные таблицы 1 в 2010 году продолжала увеличиваться ресурсная база банка, что обусловило рост текущих и срочных вкладов клиентов на 2,5 млрд тенге или на 73% по сравнению с началом отчетного года. Объем вкладов клиентов на конец года составил 5,8 млрд тенге При этом, в целом, обязательства банка по состоянию на 1 января 2011 года выросли на 64% по сравнению с  2009 годом и составили 7,9 млрд, тенге.

Сведения по структуре пассивов  представлены в таблице 2.

Как видно из таблицы  2 в  2010 году произошли изменения и в структуре пассивов, которые были связаны как с увеличением собственного капитала, так и привлечением средств  клиентов. Основным источником формирования ресурсной базы банков являются деньги на текущих и депозитных счетах клиентов. Как уже было отмечено, в 2009 году АО « АТФ Банк» удалось значительно увеличить объемы привлеченных вкладов. Вклады до востребования увеличились за 2009 год на 1,1 млрд. тенге, составив 2,6 млрд. тенге на начало 2010 года. Срочные вклады клиентов увеличились за 2009 год на 1,3 млрд. тенге и составили в 2010 году 3,2 млрд. тенге. Это обусловлено тем, что предлагаемые Банком услуги по приему депозитов привлекают клиентов конкурентными ставками, разнообразием депозитных программ, качеством обслуживания. Большое влияние на увеличение объема депозитной базы оказала проводимая Банком активная рекламная кампания.

Таблица 2 - Структура пассивов АО « АТФ Банк» за 2009-2010гг.

                                                                                                

Категории пассивов	2004 год	2005 год
1	2	3
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Корреспондентские счета и вклады банков	491 677	404 360
1	2	3
Банковские счета и вклады клиентов	3 353 848	5 812 108
Выпущенные долговые ценные бумаги	-	-
Задолженность перед банками	-	-
Прочие привлеченные средства	-	-
Субординированный долг	851 949	1 578 387
Налоговые обязательства	398	6 787
Прочие обязательства	110866	105927
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	4 808 738	7 907 569
КАПИТАЛ
Уставный акционерный капитал, в том числе	641 500	973 380
простые акции	641 500	973 380
привилегированные акции	-	-
Дополнительный капитал	331 880	-
Нераспределенный чистый доход прошлых лет, резервный капитал и резервы переоценки банка	72132	111336
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)	39 204	209 462
ИТОГО КАПИТАЛА	1084 716	1 294178
ИТОГО ПАССИВОВ	5 893 454	9 201 747

 

Основой финансовой работы в коммерческих банках является  операционная  работа.

К операционной работе в банках относятся следующие операции:

-прием  и проверка  правильности денежных документов  от клиентов   

банка;

-подготовка  документов  для их отражения в  бухгалтерском  учете;

-контроль за своевременностью  платежей;

-оперативный учет  поступления  денежных  средств и платежей;

-учет данных для  регулирования  задолженности по  банковским ссудам;

-контроль за зачислением  денежных средств и другие.

Операционная работа  в Банке разнообразна и сложна, что  объясняется наличием  множества форм  денежных расчетов, способов и  правил выдачи и погашения ссуды,  особенностей производства платежей. В процессе операционный  работы  осуществляется  контроль за  совершением кассовых,  расчетных и других операций. Выполнение  ежедневной операционной работы и связанное с ней  ведение бухгалтерского  учета  приятно называть  учетно-операционной  работой  работников,  выполняющих  соответствующие функции, учетно-операционным аппаратом банка. Правильная и четкая организация  учетно-операционной работы обеспечивает успешное выполнение  всех функций, возложенных  на банк. Все  банковские  операции признаются  завершенными только, если они отражены в бухгалтерском учете.

-построение  учетно-операционного  аппарата;

-организацию рабочего дня и документооборота;

-внутрибанковский контроль.

Бухгалтерия является самостоятельным структурным  подразделением банка и  возглавляется  главным бухгалтером. В структуре  учетно-операционного аппарата могут  быть выделены  учетные группы, которые ведут  счета, однородные по  экономическому содержанию. Количество групп и их состав  зависят о направления  деятельности банка и  ее масштабов. Например, ведение счетов клиентов осуществляет операционный отдел, состоящий из ответственных  исполнителей.  Они осуществляют обслуживание клиентов  по совершаемым  ими  банке расчетно-денежным операциям. Они является  доверенными  работниками банка, оформляют и подписывают  расчетно-платежные документы. Счета и операции распределяются между ответственными  исполнителями, регистрируются  в специальной книге и оформляются  подписями  бухгалтера и работников.

Учетно-операционную работу в банке обеспечивает  главный бухгалтер, который  занимается  организационными  вопросами и осуществляет  контрольные функции. Права и обязанности главного бухгалтера определены в Положении о главных бухгалтерах.

Главный  бухгалтер обязан  составить  должностные  инструкции работников-бухгалтеров банка с указанием  закрепленных счетов и штампов;  порядок  ведения  и регистрации операций в книгах,  журналах или передачи обработанных  сведений в  вычислительный центр или  компьютерную систему;  распределить права и  обязанности  ответственных исполнителей. В зависимости от особенностей деятельности банка,  количества функций и операций по - разному может быть  укомплектован штат  бухгалтеров, с также различным  образом комбинироваться  функции  бухгалтеров. Их обязанности регламентируются в перечне  основных  обязанностей учетно-операционных  работников банка, где  основные из них:  соответствующая обработка  поступивших  документов зачисления,  перечисления или  выдачи денег, законности операций, целевое  назначение платежей, оформление чеков, платежных поручений и требований, справок о  начислении  заработной платы, соблюдение  правил расчетов и другие. Все  обработанные  документы  должны быть  заверены подписью ответственного  исполнителя. 

Организация учетно-операционный работы в АО «АТФ Банк» направлена на быстрое и четкое обслуживание клиентов, своевременное и безошибочное отражение всех банковских операций в бухгалтерском учете. За организацию  рабочего дня  работников банка отвечает  главный бухгалтер банка. В операционных залах банка операционные работники в течение рабочего дня принимают от клиентов банка платежные документы (платежные поручения, требования, аккредитивы, чеки и другие платежные документы) тщательно их проверяют, по необходимости исправляют, и визируют. В конце  рабочего дня  все эти  документы  собираются, сортируются  в пачки в установленном порядке. Старший по операционному делу проверяет  правильность сортировки и формирования пачек документов, устраняет  ошибки, заем заводит контрольная метка, на которой указывается вид документа, их количество и общая сумма платежа в данной пачке и ставить подпись. По всем отправляемым в основную бухгалтерию пачкам документов составляется опись  в двух  экземплярах, затем упаковочные  пачки и второй  экземпляр описи  документов  вкладывают в  инкассаторскую сумку,  которую закрывают и пломбируют. Инкассатор  доставляет сумку в бухгалтерию банка для обработки документов и отражения их данных в систематическом и аналитическом учете. При  ручной обработке бухгалтерской информации ее регистрация осуществляется в карточках, бухгалтерских книгах, бухгалтерских журналах, оборотных ведомостях и ежедневном балансе. В настоящее время обработка  информации, ее регистрация  производятся в основном на компьютерной технике по специально разработанной программе. В результате ввода  первичной бухгалтерской информации, отраженной в документах и ее обработки бухгалтерия получает все  необходимые  выходные данные (распечатки) как аналитического, так и синтетического характера, отчетные  формы,  балансы и другие. Главный бухгалтер  или его заместитель  контролируют операции по переадресовке и возврату  сумм, дополнительному  взысканию пени, закрытию текущих и расчетных счетов и другим  внутрибанковским  операциям. Контролерами проверяются расчетно-денежные  документы и записи в аналитическом учете  по счетам вкладов  граждан, взысканию штрафов, операциям основной деятельности, внебалансовым счетам и другие. При совершении кассовых операций  контролируются  законность операций, правильность оформления кассовых документов, наличие подписи ответственного исполнителя. Главный бухгалтер следит за оформлением  открытия расчетных, текущих счетов клиентов, организует контроль и повсеместное  наблюдение за его  осуществлением на всех  участках учетно-операционной  работы. Главный бухгалтер и его  заместитель  контролирует исправление на  лицевых счетах, открытие и закрытие счетов, начисление  процентов по ним, использование  бланков строгой отчетности, квитанции о приеме наличных денег. Последующий контроль осуществляется главным бухгалтером, его  заместителем, а также специальными инспекторами по контролю после составления баланса с целью  соблюдения законности совершаемых операций, правильности их учета и оформления соответствующих документов, бухгалтер обязан  установить наблюдение за устранением недостатков и в необходимых случаях  организовать повторную проверку. 

 

2.2 Управление банковскими рисками  в коммерческом банке

 

Деятельность коммерческого банка по управлению рисками должна быть организована. С этой целью в банке могут быть созданы специализированные комитеты по управлению рисками. Обычно выделяется целевой комитет по кредитной политике. Этим подчеркивается особая роль кредитного риска. Одновременно создается комитет с более широкой сферой деятельности для управления по существу всем комплексом банковских рисков – комитет по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами.

 Функции комитета кредитного  риска:

разработка и мониторинг действующей кредитной политики;

разработка политики рейтинга заемщиков;

разработка критериев для выдачи новых кредитов;

установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли и типа бизнеса;

регулярная оценка риска кредитного портфеля; разработка политики возврата ненадежных ссуд;

разработка стандартов на кредитную документацию; пересмотр состава кредитного предложения;

разработка стандартов кредитных залогов; разработка политики расширения или сужения кредита.

Функции комитета по управлению рисками:

разработка и мониторинг процентной политики банка;

разработка валютной политики банка;

регулярная оценка рыночного (инвестиционного) риска;

мониторинг состояния банковской ликвидности;

мониторинг состояния банковских ресурсов;

разработка политики управления капиталом банка;

соблюдение действующего законодательства в отношении рисков.

 Банки по своей природе  призваны олицетворять надежность  и безопасность, поэтому организация процесса управления рисками является одним из ключевых элементов в банковской политике в области предотвращения, регулирования и минимизации рисков. Банковская рисковая политика – это мероприятия, которые проводит банк для достижения поставленных целей. Каждый банк в интересах безопасности проводит защитные мероприятия против риска, которые и составляют содержание рисковой политики. Они осуществляются в двух направлениях: предотвращение риска и смягчение необратимых рисков.

Для обеспечения финансового равновесия банка формулируются цели рисковой безопасности.

Среди них главные:

активные мероприятия по предотвращению риска;

мероприятия по совершившемуся риску.

Наряду с рисковой инициативой отдельного банка есть и коллективные подходы к обеспечению безопасности (например, системы страхования вкладов).

Инструментами рисковой политики являются: банковский договор и устав банка. Банк отвечает за ошибки в расчетах, возмещает убытки клиентов из-за неправильной банковской информации, из-за ошибок в проведенных банками проверок по поручению клиентов.

Разрабатывая собственную политику управления рисками, коммерческий банк должен четко выделить в ней свою стратегию, а также рамки этой политики. Определяя стратегию, банк рассматривает целый ряд проблем – от мониторинга риска до его стоимостной оценки. Стратегия управления риском должна позволять использовать все возможности развития собственного бизнеса и одновременно удержать риск на управляемом уровне.

Кредитная политика АО «АТФ Банк» как бы создает единый кредитный язык банка в целом и этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в результате появления четкой политики, представляет основу развития общей кредитной культуры банка в области управления банковскими рисками.

Принципы кредитной политики АО «АТФ Банк»  составляют основу стратегии банка, имея как общие, так и специфические черты для отдельных банков. Наиболее общие характеристики выглядят примерно следующим образом: консерватизм, приоритет наличия обеспечения, контроль за целевым использованием кредита, сохранностью залога, финансовым состоянием клиента, диверсификация кредитного портфеля, ограничение риска на одного заемщика, ограничение совокупного кредитного риска. А также активный маркетинг надежных заемщиков.

Как описывалось выше, кредитная политика АО «АТФ Банк» определяет кредитную деятельность банка, его «целевые рынки» и клиентуру, а также приемлемые и неприемлемые риски. Сотрудники кредитного отдела должны сыграть двойную роль-роль продавца и эксперта в процессе предоставления кредита. После идентификации потенциального заемщика, сотрудник кредитного отдела АО «АТФ Банк» начинает процесс принятия решения посредством получения информации  у этого заемщика с тем, чтобы решить, совместима ли его просьба о предоставлении кредита с текущей политикой банка. Далее сотрудник должен определить, для чего заемщику нужны дополнительные средства. Узнав настоящую причину, сотрудник АО «АТФ Банк» сможет определить соответствующую структуру кредита по срокам, составить график его погашения и найти подходящий для этого вид кредита (например, инвестиционный кредит, кредитование оборотного капитала и ипотечный). После того, как сотрудник банка понял сущность заявки клиента, установил, разумна ли она и соответствует ли реалиям деятельности банка, он должен провести анализ источников погашения кредита. Этот анализ, выявляющий первичные и вторичные источники погашения, поможет сотруднику определить, следует ли принять или отклонить заявку клиента на получение кредита. Для того, чтобы определить вероятность погашения кредита, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности, квалификации руководства, информации о нем и опыта работы. Очень важно, чтобы кредит был разработан специально для указанной клиентом цели. Цель кредита и его погашение взаимно переплетаются; знание сущности кредита позволяет и банкиру, и заемщику привязать условия погашения кредита к его цели.