Организация валютного контроля в ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. Исключительные права по осуществлению платежей по овердрафту могут быть предоставлены постоянным, надежным клиентам банка по решению его правления.

Банк имеет право требовать от российских организаций и предприятий, совершающих платежи за границу в иностранной валюте, информацию и документы, подтверждающие законность таких платежей, а также поступлений и соответствие их целям и задачам деятельности этих организаций и предприятий.

Банк представляет клиентам выписки по валютному счету по мере совершения операций. При отсутствии каких-либо замечаний со стороны клиента выписка считается подтвержденной. Клиент подтверждает банку сальдо по счету по состоянию на 1 января каждого года. По просьбе клиента банк может направить выписки по счету (кредитовые авизо) по телеграфу, телеграфные расходы относятся при этом на валютный счет клиента. 

Для получения валютного кредита клиент должен обратиться в банк с заявлением, содержащим следующие данные:

• цель получения кредита, сумма и срок, на который он испрашивается;
• наименование и количество закупаемого за границей товара, его стоимость, страна приобретения, валюта платежа;
• экономическое обоснование кредита;
• источники погашения кредита.

К заявлению прилагаются:

• гарантийное письмо банка или иного гаранта;
• технико-экономическое обонование потребности в кредите, включающее смету расходов по каждому кредитуемому мероприятию и расчет окупаемости кредитуемых затрат;
• график поставок импортного товара;
• расчет сроков использования и погашения кредита и уплаты начисленных по нему процентов.

В необходимых случаях банк вправе потребовать от клиента-заемщика дополнительные сведения: о целевом использовании кредита, его погашении и эффективности использования, а также реквизиты организаций, на счета которых производится перечисление сумм кредита.

Валютные кредиты выдаются преимущественно организациям, имеющим валютные счета в коммерческом банке. Допускается выдача валютных кредитов сторонним организациям.

При решении вопроса о предоставлении кредита особое внимание обращается на наличие источников и гарантий погашения кредита, а также на своевременность выполнения заемщиком и вышестоящей организацией — гарантом обязательств перед банком по ранее полученным кредитам.

В случае принятия положительного решения о предоставлении кредита в иностранной валюте между банком и заемщиком подписывается кредитный договор, которым регулируются порядок выдачи ссуд в иностранной валюте, их использование, условия начисления процентов и порядок погашения основного долга и оплаты процентов, а также срочное обязательство.

Кредиты могут использоваться по мере возникновения у заемщика потребности в средствах на оплату закупаемого за границей товара на основании переводных поручений, поручений на открытие аккредитивов либо сообщений иностранного банка о платеже иностранной фирме-экспортеру за счет кредита, предоставленного банку инобанком.

Использование кредитов в инвалюте разрешается только при условии своевременного предоставления в банк копий контрактов заемщиков с инофирмами-контрагентами, предварительно согласованных с банком. Сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредитов. Общая сумма закупок не должна превышать величины предоставленного кредита. Проценты за пользование кредитом начисляются с момента его фактического использования.

Для осуществления операций по кредитованию организаций, в валютном отделе коммерческого банка открываются ссудные счета, на которые зачисляется сумма кредита. Открытие ссудного счета производится бухгалтером отдела валютных операций на основании распоряжения, подписанного главным бухгалтером. В бухгалтерию банка передаются: один экземпляр кредитного договора и один экземпляр срочного обязательства. Ссудные счета ведутся на карточках счетов стандартной формы. Нумерация счетов ведется в порядке возрастания. Карточки лицевых счетов по выданным кредитам формируются в отдельную картотеку.

Банк систематически контролирует ход выполнения кредитного соглашения, целевое и своевременное использование кредита в иностранной валюте, соблюдение заемщиком установленных сроков ввода в эксплуатацию основных средств, приобретенных за счет кредита, и эффективность их использования. Контроль осуществляется как по отчетным данным, предоставляемым заемщиком банку, так и путем поведения проверок на местах с привлечением специалистов гаранта и других организаций.

Если необходимые средства на валютном счете для погашения кредита отсутствуют, непогашенные кредиты относятся на счет просроченной задолженности по ссудам в иностранной валюте, с начислением процентов по повышенной ставке, которая оговаривается в кредитном договоре.

По отношению к заемщикам, не выполняющим своих обязательств по кредитным договорам, банк имеет право:

• приостановить дальнейшее использование кредита;

• досрочно взыскать всую сумму ссудной задолженности;

• увеличить процентную ставку, если это предусмотрено кредитным договором.

При систематическом невыполнении заемщиком условий кредитного договора, а также банковских требований и рекомендаций банк на основании договора может требовать досрочного погашения заемщиком всех ранее предоставленных кредитов в иностранной валюте.

В случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита вся имеющаяся на день неплатежа задолженность считается непогашенной, и с нее взимается дополнительно определенная договором процентная ставка.

Для обеспечения своевременности погашения инвалютного кредита банк вправе блокировать валютные счета предприятий-заемщиков. 

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ЗАО «БСЖВ» выполняет полный перечень валютных операций с физическими и юридическими лицами, на основании Федеральных Законов ЦБ РФ, Постановлений Правительства РФ и  внутренних нормативно-правовых актов и Положений Головного Банка.

 

3. Отражение валютных операций во внутренней банковской отчетности

 

Отчетность по валютным операциям можно классифицировать следующим образом:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      

 

Рисунок 13- Виды отчетности по валютным операциям [составлено автором]

Отчетность по форме 0409652 "Оперативный отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов" составляется с целью оперативного получения информации о поступлении в РФ валютной выручки и других средств в иностранной валюте, зачисляемых на транзитные валютные счета резидентов (юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей) в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации от 26 апреля 2006 года N 24.19

Отчет формируется ЗАО «БСЖВ», в соответствии с положением о филиале, которому делегировано право на осуществление валютных операций, на основе данных аналитического бухгалтерского учета валютных операций.

В отчет включаются сведения по тем иностранным валютам (за исключением клиринговых валют), в которых по транзитным валютным счетам в течение отчетного периода совершались операции либо имеются ненулевые остатки средств.Данные указываются в единицах иностранной валюты.

Отчет представляется банком в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, ежедневно, не позднее 16 часов 00 минут по местному времени рабочего дня, следующего за отчетным.

Отчетность по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" составляют кредитные организации, имеющие позиции в иностранных валютах, имеющие позиции в рублях, величина которых зависит от изменения официального курса иностранных валют по отношению к рублю и (или) учетных цен на драгоценные металлы, устанавливаемых Банком России.

Отчет составляется кредитными организациями согласно Инструкции Банка России от 15 июля 2005 года N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями20.

 Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России  на осуществление банковских  операций со средствами в рублях  и иностранной валюте и (или) лицензию  Банка России на привлечение  во вклады и размещение драгоценных металлов, представляют отчеты начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения первой операции (сделки) с финансовыми инструментами в иностранной валюте и (или) драгоценных металлах, а также в рублях, величина которых зависит от изменения установленных Банком России официальных курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы, а также от поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала.

Для целей расчета открытых валютных позиций курсы иностранных валют, а также учетные цены на драгоценные металлы, устанавливаемые Банком России, берутся без округления.

Отчет составляется в целом по кредитной организации и представляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью ежедекадно (с разбивкой за каждый рабочий день декады).

Отчетность по форме 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" составляется в целях получения Банком России от уполномоченных банков (их филиалов) информации об источниках поступления и направлениях расходования наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Отчет представляется уполномоченным банком, а также его филиалами, имеющими право на осуществление операций с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте ежемесячно в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным.21

ЗАО «БСЖВ» представляет отчет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью коммерческого банка, не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Отчет филиала, территориально расположенного отдельно от головного офиса уполномоченного банка, включает в себя отчет по филиалу в целом и, в случае наличия внутренних структурных подразделений филиала, расположенных вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью филиала, - отдельные сводные отчеты по указанным внутренним структурным подразделениям филиала в разрезе субъектов РФ.22

Отчетность по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" составляется в целях получения информации об операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), открытым клиентами в уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, которым в соответствии с положением о филиале делегировано право на осуществление валютных операций.

Отчет формируется на основании информации, содержащейся в базе данных по валютным операциям, ведущейся в ЗАО «БСЖВ» в электронном виде, на основании данных аналитического бухгалтерского учета и иной имеющейся информации.23

Отчет представляется банком ежемесячно, не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка.

Представление уточненных данных, не связанное с представлением недостоверной отчетности вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и (или) составления отчетности, за периоды, предшествующие отчетному, осуществляется уполномоченным банком на основании запросов Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

Отчетность по форме 0409665 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки" формируется с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов.24