Организация валютного контроля в ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

 

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………...6

1. Теоретические  основы валютного контроля и  валютного регулирования

1. Понятие и сущность валюты; виды инвалют……………...8
2. Понятие и сущность валютного контроля и валютного регулирования……………………………………………………………..13
3. История возникновения валютного контроля в РФ; введение лицензирования валютных операций…………………………20
4. Нормативно-правовая база для осуществления валютного контроля…………………………………………………………………....31

 

 

2. Практическая  деятельность коммерческого банка  по осуществлению валютного контроля  по операциям с иностранной  валютой на примере ЗАО «Банк  Сосьете Женераль Восток»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика ЗАО «Банк Сосьете  Женераль Восток»………………………………………………39

2.2. Осуществление валютного  контроля в коммерческом банке; анализ валютных операций физических  и юридических лиц и контроль  за ними……………………………………………………………………..42

2.3. Отражение валютных  операций во внутренней банковской  отчетности…………………………………………………………………54

 

 

3. Проблемы организации валютного контроля и пути его совершенствования в РФ

3.1. Проблемы организации  валютного контроля в РФ…………...62

3.2. Направления совершенствования  валютного контроля в РФ..65

 

 

Заключение………………………………………………....71

Список использованной литературы и источников….73

Приложения 1-5…………………………………………….77

 

 

Введение

В дипломной работе рассматривается одна из актуальнейших проблем современного банковского дела – организация валютного контроля и валютного регулирования в РФ. Вообще, валютный рынок представляет собой инструмент интеграции одной хозяйственной единицы в мировую экономику независимо от уровня социально-экономического развития и политической ориентации. Вливание валютного рынка России в международный валютный рынок – устоявшийся процесс для нашей страны, но в данное время лежит задача глобализации национального валютного рынка с достижением эффективного использования международного капитала. Размывание границ национального рынка России имеет достаточно устойчивую почву для развития торгового оборота и формирования перспективной денежно-кредитной политики страны. В этой связи возрастает роль банков, как участников валютного рынка, агентов валютного контроля. Особенностью валютных операций является то, что они обязаны осуществляться в соответствии со строгими правилами, установленными нормативными документами Банка России и правительства РФ. Их несоблюдение влечет ответственность. Тем не менее, валютные операции становятся прибыльной сферой деятельности потому, что развиваются новые услуги банков на валютном рынке с использованием новых технологий.

Однако, кроме проведения валютных операций, банки выступают в роли агентов валютного контроля, то есть осуществляют контроль за совершением операций предприятиями по сделкам в иностранной валюте. Это становится наиболее актуальным сейчас, когда происходит глобальная интеграция экономических систем стран в экономику других стран, расширяются международные связи, отмечается рост международной торговли, а, следовательно, возрастает объем операций, совершаемых фирмами в иностранной валюте. Валютное законодательство обязывает банки при обслуживании сделок в иностранной валюте выступать в качестве агентов валютного контроля. В этой связи вопросы соблюдения предприятиями валютного законодательства выходят на первый план, и в частности такие вопросы, как репатриация валютной выручки, обязательная продажа ее части, предоставление всех регламентированных законом документов по сделкам органам валютного контроля. Все это необходимо проводить для обеспечения прозрачности сделок с иностранной валютой и повышения их законности.

Целью работы является раскрытие сущности валютного контроля и валютного регулирования в ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток».

Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты функционирования системы валютного контроля и места в ней коммерческих банков;
• проанализировать деятельность коммерческих банков по осуществлению валютного контроля за операциями физических и юридических лиц;
• провести анализ эффективности системы валютного контроля в ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»;
• выявить проблемы организации валютного контроля и наметить направления его совершенствования.

Объект исследования - ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток».

Предмет исследования – система валютного контроля коммерческого банка.

Методы, применяемые в процессе исследования: анализ, синтез, сравнение.

В качестве теоретической базы при подготовке работы использованы законодательные и правовые акты Российской Федерации, монографии российских и зарубежных авторов, статьи в периодической печати.

Данная работа имеет практическую значимость в связи с тем, что в ней приведены рекомендации по оптимизации осуществления валютного контроля коммерческого банка.

1. Теоретические основы валютного контроля и валютного регулирования

 

1. Понятие и сущность валюты; виды инвалют

«Валюта» получила свое название от латинского слова «valeo», что в переводе означает «стою», «ценюсь»1. Общепринято, что экономическая категория «валюта» - это денежная единица государства или группы государств, сущность которой заключается в обслуживании международных расчетов2.

Понятие валюты тесно связано с понятием «деньги» и для валюты характерны свойства и функции денег. 
Валюта - денежная единица государства, определяемая его законодательством. Это специфический товар, выполняющий роль постоянного эквивалента. Валюта реализуется через свойство ликвидности. (Ликвидность – это способность актива сохранять свою номинальную стоимость неизменной)3.

Валюта бывает двух видов:

 

 
       

Рисунок 1-Виды валюты [составлено автором]

Национальная валюта - это денежная единица государства, определенная законодательством этого государства. Например: в соответствии со ст. 140 Гражданского кодекса РФ в России национальной валютой определен рубль.

Иностранная валюта является составной частью понятия «валютные ценности». Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям также относятся ценные бумаги и другие платежные документы, выраженные в иностранной валюте, драгоценные металлы (серебро, золото, платиновая группа) и драгоценные камни, исключая ювелирные изделия. 

Экономическая сущность и роль валюты проявляется в ее функциях. 
Прежде всего, валюта выполняет функцию меры стоимости, то есть измеряет стоимость всех товаров. Стоимость вещи, выраженная в валюте, - ее цена. Для определения цены продукта сама валюта не требуется, поскольку продавец товара устанавливает его цену мысленно.

В функции средства обращения валюта выступает в качестве посредника в обращении, которое осуществляется по формуле:                

 

Т (товар) – Д (деньги) – Т (товар)     (1)

 

В данном случае валюта не задерживается долго в руках покупателей и продавцов и переходит из рук в руки, выполняя функцию средства обращения мимолетно.

Валюта служит также средством сбережения. Поскольку валюта наиболее ликвидное имущество, она является наиболее удобной формой хранения богатства. Владение валютой за редким исключением не приносит денежного дохода, который извлекается при хранении богатства, например, в форме недвижимого имущества (собственности) или ценных бумаг (акций, облигаций и т. д.). Однако валюта имеет то преимущество, что она может быть безотлагательно использована фирмой или домашним хозяйством для любого финансового обязательства.

При продаже товаров в кредит (в долг с отсрочкой платежа) валюта выполняет функцию платежного средства: ей расплачиваются за ранее приобретенный товар, когда наступает срок погашения задолженности. В такой роли валюта используется и вне сферы товарного обращения: когда выплачивается заработная плата, выполняются всякого рода финансовые обязательства (по займам, налогам, за аренду земли или помещения и т.п.).

В международной торговле осуществляется функция мировых денег: последние стали выступать в роли всеобщего эквивалента в хозяйственных взаимоотношениях всех стран. На мировом рынке долгое время деньги сбрасывали все свои «национальные мундиры» (монетных, бумажных и кредитных денег отдельных государств) и выступали в натуральной форме в виде слитков золота. Золото являлось мерой стоимости и использовалось на мировом рынке как всеобщее средство платежа. В торговых сделках между странами товары реализовались крупными оптовыми партиями, и расчеты производились преимущественно путем зачета долговых обязательств через банки. Наличное золото перевозилось из одной страны в другую лишь в том случае, если долговые обязательства не погашались взаимными расчетами. Тогда валюта выступала на мировом рынке в качестве всеобщего платежного средства. Бывали такие случаи, когда международная товарная сделка оплачивалась наличными деньгами: здесь мировые деньги являлись всеобщим покупательным средством.

Перемещение валюты из одной страны в другую происходит и тогда, когда предприниматели переводят свои денежные средства для их хранения за границу. В данном случае валюта выступает как общественная материализация богатства.

Выделяют следующие формы валюты:

 

 

Рисунок  2- Формы валют [составлено автором]

Валюту можно классифицировать по следующим видам:

 

 

 

 

 

Рисунок 3- Классификация валюты [составлено автором]

Свободно конвертируемая не имеет законодательных ограничений на операции с ней (при этом можно выделить резервные валюты: доллар США, евро, японская иена, швейцарский франк).

Частично конвертируемая, имеет количественные ограничения или специальные разрешительные процедуры на обмен валюты по отдельным видам операций или для различных субъектов (с внешней конвертацией и с внутренней конвертацией).

Замкнутая, имеет законодательные ограничения практически по всем операциям с валютой, используется только на территории конкретного государства.

Коллективная валюта - это счетная валютная единица, принимаемая на основании коллективных договоров за меру платежа и меру стоимости (СДР, раньше ЭКЮ). Коллективная валюта устанавливается на уровне межправительственных соглашений стран-участниц расчетных операций.

Клиринговая валюта- это валюта, в которой проходят расчеты между государствами, обслуживает срочные договора на несколько лет: ведутся взаимные поставки, а остаток выплачивается в валюте по договоренности4.   

Валюта РФ включает5:

• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;
• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ;
• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства. 
  Иностранная валюта - это денежная единица иностранного государства, отделенная законодательством этого государства, а также международные расчетные единицы.

Иностранная валюта включает6:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Коллективная валюта - это различные международные расчетные единицы, применяемые на основании коллективных договоров в качестве средства платежа наднационального характера. В настоящее время насчитывается несколько десятков коллективных валют, а международное применение получили коллективные валюты: Специальные права заимствования и Европейская валютная единица.

Таким образом,валюта представляет собой денежную единицу, которая является неотъемлемой частью валютной системы страны. Её определение тесно связано с понятием деньги, именно поэтому их функции полностью совпадают.