Организация валютного контроля в ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

 

4. Нормативно-правовая база для осуществления валютного контроля

 

Валютное законодательство РФ представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих порядок и принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, сделок с валютными ценностями между организациями и гражданами Российской Федерации и организациями и гражданами другой страны, порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства.

Основу валютного законодательства составляет Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10декабря 2003 г. №173, с принятием которого в валютной политике страны были произведены коренные преобразования. Закон определил принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства.

Закон состоит из пяти глав:

1. Общие положения

2. Валютное регулирование

3.  Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки

4. Валютный контроль

5. Заключительные положения.

Источниками валютного законодательства Российской Федерации являются13:

 

 

Рисунок 10- Источники валютного законодательства РФ [составлено автором]

Таблица1-Система нормативно-правового регулирования валютного контроля [составлена автором]

№ п.п	Законодательные акты, нормативные документы	Дата утверждения	Примечание (назначение законодательных актов)
1	2	3	4
I. Первый уровень - законодательный
1	Таможенный Кодекс РФ №61-ФЗ	От 28 мая 2003 г. (ред. от 27.11.2010).	Регулирует вопросы в сфере таможенных отношений, импорта и экспорта товаров.
2	Федеральный Закон N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»	от 10 декабря 2003 г. (ред.от 26.07.2006).	Определяет основные требования к ведению и осуществлению валютного контроля в РФ.
3	Федеральный закон №395-1 «О банках и банковской деятельности».	от 02 декабря 1990 г. (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011).	Определяет основные требования к банкам и банковской деятельности в РФ.
4	Федеральный закон Российской Федерации от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 07.02.2011)	от 10 июля 2002 г. (ред. от 07.02.2011).	Определяет основные задачи и цели Центрального Банка РФ, а так же направления его деятельности.
5	Федеральный закон от 08 декабря 2010 г. №336-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»	от 08 декабря 2010 г.	Определяет основные направления по регулированию внешнеторговой деятельности в России.
II. Второй уровень регулирования - нормативный
6	Инструкция ЦБ РФ № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»	От 15 июня 2004 г. (ред. от 29.12.2010).	Определяет порядок составления резидентами и нерезидентами основных документов, при осуществлении валютных операций и определяет порядок учета банками валютных операций и порядок оформления паспортов сделок.
7	Инструкция ЦБ РФ № 91-И ГТК РФ №01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортных товаров»	От 04 октября 2000 г. (ред. от 26.06.2002).	Определяет порядок осуществления валютного контроля за осуществлением импорта и оплаты товара.
8	Инструкция ЦБ РФ № 86-И «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров»	От 13 октября 1999 г.	Определяет порядок осуществления валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товара.
9	Инструкция ЦБ РФ № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»	От 16 сентября 2010 г.	Определяет порядок осуществления банками и их филиалами операций с иностранной валютой и чеками, с участием физических лиц.
10	Инструкция ЦБ РФ № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка РФ»	От 16 августа 2003 г. (ред. от 29.12.2010).	Определяет порядок проведения проверок кредитных организаций представителями Центрального Банка.
11	Указание ЦБ РФ № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк РФ»	От 12 ноября 2009 г.  (ред. от 13.12.2010).	Определяет перечень, формы и порядок составления основных форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк России, а так же сроки их предоставления.
12	Указание ЦБ РФ № 1451-У «Об упорядочении отдельных актов Банка России»	От 15 июня 2004 г.  (ред. от 04.05.2005).	Определяет перечень отдельных актов Центрального Банка России, которые претерпели изменения.
13	Указание ЦБ РФ № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета»	От 8 октября 2008 г. (ред. от 13.11.2010).	Определяет порядок составления кредитными организациями  годового отчета, с указанием формы.
14	Указание ЦБ РФ № 2172-У «Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп»	От 20 января 2009 г.	Определяет основные требования к информации, предоставляемой банками и банковскими консолидированными группами.
15	Положение ЦБ РФ « 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»	От 1 июня 2004 г. (ред. от 29.12.2010).	Определяет порядок предоставления резидентами документов, подтверждающих совершение валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, а так же осуществления банками контроля за проведением данных валютных операций.

 

Действующее законодательство требует обязательного перевода средств на счета в уполномоченных банках на территории РФ. Перевод иностранной валюты в РФ должен быть осуществлен в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме в пользу резидента. Резидент не вправе продлить срок оплаты требований нерезидента или обязательств последнего, а также каким-либо способом уменьшать сумму этих требований и обязательств.

Вместе с тем законодательство предусматривает возможность использования валютной выручки, поступившей в собственность или распоряжение резидента, за границей только для оплаты банковских и иных комиссий и расходов, непосредственно связанных с данной внешнеэкономической операцией, по которой получена эта выручка.

Предприятие, осуществляющее перевод валютной выручки, предоставляет уполномоченному банку информацию об операции, по которой поступили валютные средства. В сведениях указываются номер и дата контракта, плательщик, банк плательщика. Эти данные обязательны, т.к. необходимы для осуществления валютного контроля.

Открытие российскими организациями текущих и иных счетов за границей может быть сделано только с разрешения Центрального банка РФ. При этом ЦБ РФ учитывает специфику проведения конкретных валютных операций, для осуществления которых предполагается открыть соответствующий счет за границей. Причем учитывается также и возможность открытия такого счета в уполномоченных банках РФ.

В случае получения разрешения и открытия соответствующего счета за границей его владелец обязан предоставлять отчетность по остаткам средств на счете, а также информацию о процентах, полученных и переведенных в РФ во время отчетного периода. Сумма средств на счетах за границей не должна превышать рабочие остатки, необходимые для осуществления операций, с целью проведения которых был открыт счет. Излишние суммы должны быть переведены в РФ.

Вместе с тем законодательством предусмотрен ряд случаев, когда валютная выручка, поступившая на счета за границей, не подлежит обязательному переводу в РФ. К таким случаям относятся:

• валютные поступления резидентов, связанные с сооружением ими объектов на территории иностранных государств и представлявшие собой оплату заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов (на период строительства);
• валютные поступления резидентов от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за границей, используемые для покрытия расходов по их проведению (на период проведения этих мероприятий);
• валютные поступления резидентов от их участия в фондовых операциях за границей, которые используются для дальнейшего проведения этих операций и покрытия операционных расходов (на период проведения этих операций).

После завершения строительства, проведения фондовых операций, выставок, спортивных и культурных мероприятий, остаток средств в иностранной валюте в течение 30 дней от даты завершения соответствующих операций и урегулирования всех претензий к резиденту по сделкам должен быть реализован на валютном рынке.

На территории РФ расчеты между резидентами осуществляются в национальной валюте, которая принимается без ограничений в оплату любых требований и обязательств. Использование иностранной валюты, а также любых платежных документов в иностранной валюте допускается только с разрешения ЦБ РФ, который определяет порядок и сферу их обращения.

Использование в отношениях между резидентами иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на территории РФ допускается в следующих случаях:

• в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
• при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за их услуги;
• при расчетах за транзитные перевозки грузов через территорию РФ;
• за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских предприятий;
• при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;
• при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;
• при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций;
• при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого и банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Ввоз и пересылка иностранной валюты, валютных и иных ценностей из-за границы разрешаются без ограничений, но при условии соблюдения юридическими и физическими лицами почтовых правил и правил таможенного контроля.

Законодательство разрешает гражданам-резидентам и нерезидентам иметь в собственности валютные ценности, ввезенные, перевезенные или пересланные в РФ из-за границы или приобретенные на территории РФ в соответствии с действующим законодательством, хранить их на счетах во вкладах в уполномоченных банках и использовать на цели, не запрещенные законодательством РФ.

Сделки с валютными ценностями между резидентами, а также резидентами и нерезидентами на территории РФ запрещены, за исключением следующих случаев:

• передачи в дар государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;
• дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
• завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
• приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных металлов.

Таким образом, главной особенностью валютных операций является осуществление в строгом соответствии с валютным законодательством, т.е. с учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и устойчивости национальной денежной системы. Проведение валютных операций в нашей стране возможно только через коммерческие банки, получившие лицензии Центрального Банка РФ на проведение банковских операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Практическая деятельность коммерческого банка по осуществлению валютного контроля по операциям с иностранной валютой на примере ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

 

1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

 

Акционерный коммерческий банк «Сосьете Женераль Восток» создан в форме закрытого акционерного общества в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности».Основан в Москве в 1993 году как инвестиционный банк. С 2003 года универсальный банк, обслуживающий корпоративных и частных клиентов.

В России группа представлена рядом структур: "Банк Сосьете Женераль Восток", "АЛД Автомотив", "Русфинансбанк" (потребительское кредитование), “ДельтаКредит” (ипотечный банк), “SG Insurance” (страхование жизни), Росбанк (SG владеет 74,9% акций), "СЖ Финанс".

За 17 лет успешной работы ЗАО «БСЖВ» занял прочное место на российском рынке, завоевав доверие многочисленных клиентов, по достоинству оценивших профессионализм и качество предоставляемых Банком услуг. На сегодняшний день в ЗАО «БСЖВ» работает около 2000 сотрудников. Банк представлен в 18 городах России и имеет 65 отделений14.

Квартальная прибыль достигла 1,1 млрд. евро, что в три с половиной раза превысило прошлогодние показатели. Полугодовая прибыль составила 2,1 млрд. евро, по сравнению с 31 млн. евро год назад. Результаты банка говорят о том, что на фоне сложной рыночной обстановки удалось достичь отличных показателей в розничном сегменте.

В первом квартале этого года убытки российских розничных операций составили 24 млн. евро, что на 14% меньше, чем в первом квартале прошлого года, то во втором квартале убытки сократились до 22 млн. евро, что на 60% меньше убытков во втором квартале 2009 года15.

Основные показатели ЗАО «БСЖВ» представлены в таблице 1:

Таблица 2- Основные показатели ЗАО «БСЖВ» [составлена автором]

Показатели	На 1 января 2011г	На 1 января 2010г	Изменения %
Чистые активы	144 694,23 млн. р	150 311,08 млн. р.	-3,74
Ликвидные активы	22 072,34 млн. р	18 289,56 млн. р.	+20,68
Размер кредитного портфеля	100 072 114 тыс. р.	99 934 915 тыс. р.	+0,14
Выданные кредиты физ. лицам	33 825 746 тыс. р.	35 052 015 тыс. р.	-3,5
Выданные кредиты юр. лицам	66 246 368 тыс. р.	64 882 900 тыс. р.	+2,1
Объем потерь по кредитным операциям	5 066 796 тыс. р.	4 739 627 тыс. р.	+6,9
Размер депозитного портфеля	28 557 447 тыс. р.	24 676 741 тыс. р.	+15,73

На основании таблицы можно сделать вывод о том, что по итогам 2010 года незначительно снизилсяпоказатель чистых активов. Произошло увеличение уровня ликвидных активов по сравнению с итогами 2009 года. Рост кредитного портфеля показывает на увеличение активных операций банка и приток клиентов. Это свидетельствует о доходности ЗАО «БСЖВ». Возрос депозитный портфель банка, по сравнению с предыдущим годом. Значительный рост приходится на кредиты малому бизнесу. В соответствии с ростом активов, заметен рост проблемных кредитов.

По данным отчета о прибылях и убытках ЗАО «БСЖВ» (Приложение 1) можно сделать вывод о росте процентных доходов по операциям. Главным фактором, повлиявшим на снижение прибыли банка, явилась отрицательная переоценка иностранной валюты. В качестве положительной стороны, можно отметить возросшие комиссионные доходы банка.