Организация валютного контроля в ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

 Отчет формируется  и представляется банком, в котором  по контракту резидентом оформлен  или переоформлен паспорт сделки  на основании информации, содержащейся  в разделах II и III Ведомости банковского  контроля, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России N 258-П, и в разделах II и III Ведомости банковского  контроля, приведенной в приложении 3 к Инструкции Банка России N 117-И, а также на основании информации, содержащейся в паспортах сделок.

Отчет представляется ежемесячно, не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью.

В случае уточнения (дополнения) данных отчетов за предыдущие отчетные периоды, не связанного с представлением недостоверной отчетности, содержащей неправильные данные вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и (или) составления отчетности, банк одновременно с отчетом за текущий отчетный период представляет отчеты за указанные отчетные периоды, но не более чем за 12 отчетных периодов (календарных месяцев).

Указанные уточненные (дополненные) данные за предыдущие отчетные периоды не сопровождаются объяснениями, содержащими сведения о произведенных изменениях в отчетности, и не включаются в отчет на бумажном носителе, представляемый в Банк России, а также в отчет на бумажном носителе, подлежащий хранению в банке.

Собираемая в рамках отчетности по форме 0409608 "Отчет по операциям ввоза и вывоза валюты Российской Федерации" информация используется для составления платежного баланса РФ.

Полученные сведения представляются в платежном балансе РФ в агрегированном виде.

В отчете отражается: фактическое поступление из-за рубежа наличных денег (валюты РФ) от иностранных банков, включая центральные банки, в кассу отчитывающегося банка (ввоз) и фактическая выдача наличных денег (валюты РФ) иностранным банкам, включая центральные банки, из кассы отчитывающегося банка (вывоз).

ЗАО «БСЖВ» представляет отчет в электронном виде в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, ежеквартально не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет представляется головным офисом уполномоченного банка, включая данные по его филиалам. Филиалы уполномоченных банков не представляют Отчет в территориальные учреждения Банка России.

Отчеты, содержащие только нулевые показатели, не представляются.

Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" по состоянию на 1 января является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию.25 Отчет представляется банком в территориальное учреждение Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью банка, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитной организацией и представляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор деятельностью банка, не позднее 3 рабочих дней после дня его опубликования.

Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)".

Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию.26 Отчет представляется банком в территориальное учреждение Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью банка, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется ЗАО «БСЖВ» и представляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью банка, не позднее 3 рабочих дней после дня его опубликования.

Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)".

ЗАО «БСЖВ» действует на основании лицензии, предоставленной ЦБ РФ, что дает ему возможность выполнять полный спектр операций с иностранной валютой, имея квалифицированный штат сотрудников и новое программное обеспечение. Валютные операции подлежат постоянному контролю со стороны Головного Банка и Банка России. Отчетность по валютным операциям выполняется в установленные законом и инструкциями сроки и в установленной форме. Банк, в свою очередь, несет ответственность за  полноту и достоверность информации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Выявление проблем организации валютного контроля и пути его совершенствования в РФ

 

1. Проблемы организации валютного контроля в РФ

 

Отдельной проблемой являются «фирмы-однодневки» — заведомо неплатежеспособные юридические лица. Такие организации, как правило, отсутствуют по месту государственной регистрации, не обладают имуществом, не ведут финансово-хозяйственную деятельность, их учредителями и директорами являются номинальные лица. Зачастую их деятельность сводится к тому, чтобы принести в банк для обоснования перевода денег за границу несколько фиктивных таможенных деклараций. Это только один из незаконных видов деятельности, для которых создаются такие юридические лица. Необходимонайти комплексное  решение проблемы совместными усилиями целого ряда государственных органов и  проработать ряд принципиальных мер по противодействию этому явлению. К таким органам можно отнести: Банк России, Федеральную Налоговую Службу, Таможенные органы и Росфиннадзор.

Основными причинами нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования являются:

Во-первых, низкий уровень внутреннего контроля у участников ВЭД по соблюдению требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Во-вторых, Банк России установил новые более короткие сроки представления подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и резиденты не успели перестроиться под более жесткие требования. Если учесть данный факт, то можно сделать вывод, что не во всех случаях такое ужесточение может быть оправдано.

В-третьих, обстоятельства, связанные с личностью правонарушителя, а именно недостаточная квалификация и низкий образовательный уровень, игнорирование и пренебрежительное отношение к закону.

 

Зачастую правонарушения связаны не только с незнанием действующего законодательства, но и с отсутствием у многих юридических лиц четко организованного механизма внутреннего контроля за осуществлением внешнеэкономической деятельности.

В 2009 году Росфиннадзор и его территориальные органы провели 11 362 проверочных мероприятия, из которых 89 процентов (10 196) составляют оперативные контрольные мероприятия. То есть проверки, которые проводились по сообщениям (информации) о нарушениях актов валютного законодательства РФ, поступившим от Банка России, агентов валютного контроля, правоохранительных органов, юридических и физических лиц. Плановых же проверок было проведено 1166. По результатам плановых и оперативных мероприятий было возбуждено 21 622 дела об административных правонарушениях и вынесено 16 971 постановление о назначении наказания.

В ряде случаев причины совершения правонарушений связаны с несовершенством самого валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Так, например, в области совершения валютных операций между резидентами, а также валютных операций в наличной форме положения Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» допускают неоднозначную трактовку, что приводит к совершению нарушений со стороны резидентов и нерезидентов и одновременно определяет отрицательную судебную практику в отношении вынесенных постановлений о наказании. Положения статьи 19 Закона № 173-ФЗ о соблюдении контрактных сроков совершения расчетов сформулированы без учета возможного многообразия изложения условий о сроках в контрактах, а зачастую и отсутствия в контракте этих условий. Росфинннадзору необходимо подготовить и направить в Минфин России предложения по урегулированию проблем, связанных с отсутствием в большинстве внешнеторговых контрактов сроков исполнения обязательств.

Что касается ФЗ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в нем так и не нашли закрепления порядок и сроки проведения проверок органами и агентами валютного контроля. В отсутствии такого порядка у проверяющих сохраняется возможность произвольного определения параметров проводимой проверки.

Если для агентов валютного контроля предусмотрено, что они вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции, то в отношении органов валютного регулирования такое ограничение отсутствует, а действует более абстрактное правило о возможности запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Наиболее существенным правом, предоставленным уполномоченным банкам как агентам валютного контроля, следует признать право отказа в осуществлении валютной операции и открытии счета в случае непредставления субъектом операции документов, предварительно запрошенных агентом, либо представления им недостоверных документов. Отсутствие в законе указаний на порядок действия сторон после такого отказа также вызовет споры между банком и клиентом (в случае отказа от проведения операции) или банком и Банком России (в случае ее проведения).

При отсутствии четкой организации банковских процессов всегда существует значительный риск упустить что-либо из виду, например необходимость осуществления валютного контроля за той или иной валютной операцией, включение данных о проведенной операции в отчетность, направление информации о нарушении клиентом требований валютного законодательства и т.д.

Риск «недосмотра» возрастает в случае, когда функции по осуществлению валютного контроля и непосредственному выполнению валютной операции клиента находятся в компетенции одного и того же подразделения, поскольку в такой ситуации возникает конфликт интересов банка, который при отсутствии четкого регламента работы приводит к желанию «облегчить» процедуру валютного контроля до минимума.

В то же время в случае, когда непосредственное проведение валютной операции и валютный контроль относятся к компетенции разных структурных подразделений, отсутствие четко регламентированных банковских процессов может привести к тому, что клиент вынужден будет обращаться для проведения одной и той же операции в разные подразделения банка.

Если банковские процессы в том или ином виде формализованы, решение задачи совершенствования организации валютного контроля существенно упрощается, так как достаточно просто проанализировать недостатки существующей организации валютного контроля в банке и, в случае необходимости, выработать предложения по сокращению трудоемкости и продолжительности осуществления валютного контроля, в том числе путем автоматизации.

Присутствие в числе клиентов банка физических лиц сразу же делает процесс осуществления валютного контроля за валютными операциями более трудоемким, поскольку характер операций физических лиц предполагает их обслуживание с максимальной скоростью. Технологическая цепочка проведения валютной операции физического лица должна предусматривать последовательное и максимально быстрое ее осуществление одним подразделением, а это предполагает наличие в данном подразделении квалифицированных специалистов как в области расчетного обслуживания клиентов, так и в области валютного контроля.

 

2. Направления совершенствования валютного контроля в РФ

 

В условиях мирового экономического кризиса, затронувшего и Россию, совершенствование государственного контроля за осуществлением валютных операций приобрело особую актуальность.

В рамках исполнения государственной функции по валютному контролю Росфиннадзор и его территориальные органы в 2010 году решали задачи по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Особое внимание было уделено повышению эффективности методов контроля. Положительные результаты в значительной степени достигались благодаря взаимодействию с Банком России, а также агентами валютного контроля: ФНС России, ФТС России и коммерческими банками.

Продолжается работа по анализу и обобщению информации, связанной с вопросами, возникающими в области применения отдельных норм валютного законодательства, а также проблемами, которые появляются при рассмотрении дел об административных правонарушениях, ответственность за совершение которых предусмотрена статьей 15.25 КоАП РФ.

Валютное законодательство должно учитывать новые явления и тенденции в экономике, вызванные мировым финансовым кризисом. Поэтому стоит рассмотреть возможность использования таких инструментов, как:

• изменение порядка осуществления валютного контроля за трансграничными переводами валюты РФ между резидентами;
• создание системы отслеживания и противодействия заключению фиктивных внешнеторговых контрактов, что потребует более четкой и отлаженной системы сбора и анализа информации о валютных операциях, а также принятия ряда мер валютного регулирования;
• установление дополнительных требований к режиму счетов резидентов в банках, расположенных за пределами России.