Организация валютного контроля в ЗАО «Банк Сосьете Женераль Восток»

По данным бухгалтерского баланса ЗАО «БСЖВ» (Приложение 2) можно сделать вывод о том, что в 2009 году произошло значительное сокращение части активов. Заметен незначительный приток средств клиентов на депозиты.

В 2009 году ЗАО «БСЖВ» показал негативные финансовые результаты из-за резкого роста резервов на фоне существенного сокращения работающих активов и высоких административных издержек.

Рисунок 11- Итоги за 2008-2010 гг. на 1 января  (тыс. руб.) [cоставлено автором]

Таким образом, доходы банка в 2010 году уменьшились на 69,32 %, по сравнению с 2009 годом. Расходы  уменьшились на 84,69 %. В свою очередь, прибыль увеличилась к 2011 году на 85,26%.

На 01.01.2011 года сумма доходов составила 113 369 924 тыс. руб., сумма расходов составила 112 848 757 тыс. руб. Проанализировав баланс банка можно сделать вывод о том, что состояние на счетах к 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились в 2 раза.

Большинство показателей ЗАО «БСЖВ» в 2010 году заметно ухудшились, по сравнению с 2009 годом. Снизилась доходность многих операций. Общая доходность по операциям в 2010 году снизилась на 30,7% по сравнению с предыдущим годом.В 2009 году величина расходов была значительно выше доходов, в результате чего деятельность ЗАО «БСЖВ» была убыточной. На 01.01.2011 соотношение доходов и расходов выровнялось, за счет снижения затрат на управленческие расходы. Прочие расходы снизились на 45%. Доходы от купли-продажи иностранной валюты снизились на 34,3%. Доходность от открытия и ведения счетов клиентов и расчетно-кассового обслуживания увеличилась на 1,27% по сравнению с 2009 г. (Приложение 3).

 

2. Осуществление валютного контроля в коммерческом банке; анализ валютных операций физических и юридических лиц и контроль за ними

 

ЗАО «БСЖВ» имеет лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Она дает право на:

• привлечение во вклады денежных средств юридических лиц и их размещение от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению юридических лиц;
• кассовое обслуживание физических и юридических лиц
• куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия счета.

В соответствии со ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЗАО «БСЖВ» как агент валютного контроля:

• проводит проверки соблюдения и несоблюдения актов валютного законодательства России и актов органов валютного регулирования;
• проводит проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивает и получает документы и информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

При осуществлении Клиентами валютных операций, Банк имеет право запросить   подтверждающие документы (договора, контракты и пр.), вне зависимости от суммы проводимой валютной операции.

Такими документами являются:

1. Договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной и иной связи.

2. Документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

3. Претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов.

4. Иные подтверждающие документы.

Документы являются подтверждающими в том случае, если из их содержания следует, что клиент Банка имеет право на получение (отправку) денежных средств.

Клиент предоставляет указанные выше документы в оригинале или в копии, заверенной своей подписью и печатью.

В помещениях ЗАО «БСЖВ» в г. Ярославль ЗАО «БСЖВ», в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, размещены следующие документы и информация для клиента16:

• полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) или полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) и наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи;
• перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками;
• курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют, установленные в соответствии с настоящей главой (далее - курсы иностранных валют) (приводятся наибольшим из шрифтов, используемых при указании иной информации, размещаемой на стенде в соответствии с требованиями настоящей главы). В случае если в перечень операций включены только операции, при проведении которых не используются курсы иностранных валют, информация об установленных курсах иностранных валют на стенде не размещается;
• информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками (Приложение 4);
• правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом) на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами;
• информация об установленных уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с требованиями законодательства РФ и нормативных актов Банка России порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. В случае если в перечень операций не включены операции по приему наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, указанная в настоящем подпункте информация на стенде не размещается;
• информация о работе с монетой иностранных государств (группы иностранных государств;
• иная информация, способствующая более полному осведомлению физических лиц об условиях осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками (размещается по усмотрению уполномоченного банка (филиала)17.

В филиале банка, в соответствии с утвержденным перечнем, осуществляются следующие виды операций с наличной иностранной валютой:

 

 

 

 

 

 

Рисунок 12. Операции с иностранной валютой [составлено автором]

 

Валютные операции по расчетам между резидентом и нерезидентом за ввозимые, вывозимые товары с таможенной территории РФ (на таможенную территорию РФ), выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, операции по предоставлению и получению кредитов, займов, по договорам, сумма которых превышает эквивалент $5000, проводятся только при оформлении Паспорта сделки (Приложение 5).

Для договоров, сумма которых не превышает $5000, Паспорт сделки не оформляется. В этом случае в Банк к контракту предоставляется письмо о том, что данный договор не требует оформления Паспорта. Все остальные документы предоставляются в соответствии с общим порядком, а в платежных поручениях присутствует только ссылка на код валютной операции {VO…..}.

Документы должны быть предоставлены в Банк в виде оригиналов, оформлены печатями и подписями, согласно банковской карточке.

Клиенты, использующие систему «Клиент-Банк» могут предоставлять указанные документы в электронном виде, подписанные электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Резидент должен представить следующие документы:

• оформленные и заверенные карточки с образцами подписей;

• копии устава (положения) и документа о создании предприятия;

• копию свидетельства о государственной регистрации;

• копию свидетельства о постановке на налоговый учет (производится по правилам, установленным Центральным банком РФ для оформления этих документов при открытии расчетных, текущих и бюджетных счетов в банке).

Нерезидент должен представить следующие документы:

• заявление на открытие счета по форме банка;

• уставные, учредительные документы нерезидента, подтверждающие его правовой статус по законам страны, где создано это юридическое лицо;

• выписку из торгового реестра (страны местонахождения нерезидента) или иной документ, свидетельствующий о его регистрации в качестве юридического лица (за границей);

• сведения о постановке на учет по месту нахождения в РФ;

• карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом и оттиски печати фирмы нерезидента.

Уставные и учредительные документы нерезидента, выписка из торгового реестра подлежат легализации в установленном порядке в посольстве или консульстве РФ в стране местонахождения фирмы нерезидента. Консульская легализация — подтверждение соответствия документов законодательству государства их происхождения.

Документы на иностранных языках представляются вместе с переводом на русский язык и должны быть заверены нотариусом, посольством либо консульством нашей страны или той.

 

 

Схема 1-Общая схема счетов, открываемых в уполномоченном банке[составлено автором]

 

Открытие транзитного и текущего валютного счета клиента оформляется на основе заявления, распоряжения об открытии счета и договора банковского счета18.

Банк за открытие транзитных и текущих валютных счетов клиентам и осуществление по ним операций взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной валюте в размерах, устанавливаемых на договорной основе, а также возмещает со счета клиента свои расходы, связанные с осуществлением этих операций, в рублях и иностранной валюте.

Счету клиента присваивается номер, затем производится запись в специальном журнале регистрации счетов, где указываются дата открытия и закрытия счета). Клиент должен в течение установленного срока с момента открытия счета оплатить эту операцию. Возможны различные варианты комиссии:

1. Если у клиента в течение установленного срока (7 дней) уже были какие-либо поступления на его текущий валютный счет, то операционист может списать сумму в доход банка.

2. При наличии у клиента рублевого счета в том же банке рублевый эквивалент списывается с этого счета в доход банка.

3. Если у клиента есть рублевый или валютный счет в другом банке, то клиенту выставляется счет на оплату за открытие счета в другой банк.

4. Клиент вносит эквивалент в рублях на доход банка по объявлению на взнос наличными.

Текущие и транзитные валютные счета открываются банком в иностранной валюте по выбору клиента. По желанию клиента банк вместо счета в одной из конвертируемых валют может открыть счет в рублях со свободной конверсией, возможность которой определяется валютной позицией банка. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца счета.

На текущий валютный счет могут быть зачислены следующие суммы в иностранной валюте:

• экспортная выручка;

• перечисления с текущих валютных счетов других российских предприятий;

• перечисления с текущих валютных счетов предприятий с иностранным участием, зарегистрированных на территории России, в оплату купленных владельцем счета на проводимых валютными биржами торгах;

• перечисления с текущих валютных счетов других владельцев (и физических лиц), в том числе на оплату взносов и паев участников в капитал акционерных и тому подобных организаций;

• другие суммы, используемые и получаемые в рамках валютных операций, разрешенных банку лицензией.

Выручка от экспорта зачисляется на транзитный валютный счет экспортера в уполномоченном банке, после чего 10% выручки подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке по курсу ЦБ России (если требование обязательной продажи относится к поступившей сумме). При этом курс устанавливается Центральным Банком по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже.

Суммы, числящиеся на текущих валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца счета:

• переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности;

• перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату импортных товаров (работ, услуг);

• перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий;

• перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий, находящихся на территории России, в оплату товаров (работ, услуг), проводимых этими совместными предприятиями;

• использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке, на оплату банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;

• направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка по поручению и за счет средств клиента по обмену валют и купле-продаже за рубли;

• использованы на другие цели, не противоречащие лицензии банка.

В соответствии с условиями договора банк может начислять и выплачивать проценты по текущим валютным счетам. Установление процентных ставок, их размеров, а также взимание платежей за банковские услуги производится в соответствии с тарифами банка.